分離移交資產(chǎn)管理辦法一、總則（一）目的為規(guī)范公司/組織分離移交資產(chǎn)的管理，確保資產(chǎn)的安全、完整和有效利用，保障公司/組織的合法權(quán)益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標準，結(jié)合本公司/組織實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司/組織在分離移交過程中涉及的各類資產(chǎn)，包括但不限于固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確保分離移交資產(chǎn)的管理活動合法合規(guī)。2.真實準確原則對分離移交資產(chǎn)進行全面、準確的清查和登記，保證資產(chǎn)信息的真實性和完整性。3.公平公正原則在資產(chǎn)分離移交過程中，遵循公平公正的原則，維護各方合法權(quán)益。4.妥善處置原則根據(jù)資產(chǎn)的性質(zhì)和實際情況，采取合理的處置方式，確保資產(chǎn)得到妥善管理和利用。二、管理職責（一）分離移交工作領(lǐng)導小組成立分離移交工作領(lǐng)導小組，負責統(tǒng)籌協(xié)調(diào)公司/組織分離移交資產(chǎn)的管理工作。領(lǐng)導小組組長由公司/組織主要負責人擔任，成員包括相關(guān)部門負責人。其主要職責如下：1.審議批準分離移交資產(chǎn)管理的重大事項，如資產(chǎn)處置方案、資產(chǎn)清查報告等。2.協(xié)調(diào)解決分離移交資產(chǎn)過程中出現(xiàn)的重大問題。3.監(jiān)督檢查分離移交資產(chǎn)管理工作的執(zhí)行情況。（二）資產(chǎn)管理部門資產(chǎn)管理部門作為分離移交資產(chǎn)管理的具體執(zhí)行部門，負責資產(chǎn)的清查、登記、評估、處置等工作。其主要職責如下：1.制定分離移交資產(chǎn)管理的具體工作方案和流程。2.組織開展資產(chǎn)清查工作，核實資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、價值等情況，并編制資產(chǎn)清查報告。3.委托具有資質(zhì)的評估機構(gòu)對擬分離移交的資產(chǎn)進行評估，確定資產(chǎn)價值。4.根據(jù)資產(chǎn)處置方案，組織實施資產(chǎn)的處置工作，包括資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、報廢、捐贈等。5.建立分離移交資產(chǎn)臺賬，對資產(chǎn)的變動情況進行實時記錄和跟蹤管理。（三）財務(wù)部門財務(wù)部門負責分離移交資產(chǎn)的財務(wù)核算和資金管理工作。其主要職責如下：1.對分離移交資產(chǎn)進行財務(wù)核算，確保資產(chǎn)賬面價值的準確反映。2.審核資產(chǎn)處置方案中的財務(wù)條款，確保資產(chǎn)處置的資金安全和合規(guī)。3.負責資產(chǎn)處置收入和支出的賬務(wù)處理，及時足額上繳資產(chǎn)處置收入。4.配合資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)清查和評估工作，提供相關(guān)財務(wù)資料和數(shù)據(jù)。（四）其他部門其他相關(guān)部門按照各自職責，配合資產(chǎn)管理部門做好分離移交資產(chǎn)管理工作。如技術(shù)部門負責提供資產(chǎn)的技術(shù)資料和鑒定意見；審計部門負責對分離移交資產(chǎn)管理工作進行審計監(jiān)督等。三、資產(chǎn)清查（一）清查范圍在分離移交前，應(yīng)對公司/組織所有涉及的資產(chǎn)進行全面清查，包括但不限于以下資產(chǎn)：1.固定資產(chǎn)：房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸工具、電子設(shè)備等。2.流動資產(chǎn)：貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨、短期投資等。3.無形資產(chǎn)：土地使用權(quán)、專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)等。4.其他資產(chǎn)：長期待攤費用、遞延所得稅資產(chǎn)等。（二）清查方法1.實地盤點法對固定資產(chǎn)、存貨等實物資產(chǎn)進行實地盤點，核實資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)等情況。2.賬目核對法核對資產(chǎn)的賬目記錄與實際情況是否相符，包括總賬、明細賬、日記賬等。3.查詢核實法對往來款項、無形資產(chǎn)等進行查詢核實，與相關(guān)單位或個人進行核對確認。（三）清查步驟1.準備階段成立資產(chǎn)清查工作小組，制定清查工作計劃，明確清查范圍、方法、時間安排等。收集資產(chǎn)相關(guān)資料，如資產(chǎn)卡片、賬簿、合同等。2.清查階段按照清查方法，對各類資產(chǎn)進行逐一清查，如實記錄資產(chǎn)的清查情況，發(fā)現(xiàn)問題及時進行標注和記錄。3.整理階段對清查過程中形成的資料進行整理，編制資產(chǎn)清查報表和清查報告，詳細說明資產(chǎn)的清查結(jié)果、存在問題及處理建議。4.審核階段資產(chǎn)清查工作小組對清查報告進行審核，確保清查結(jié)果的真實性和準確性。審核通過后，將清查報告提交給分離移交工作領(lǐng)導小組審議。四、資產(chǎn)評估（一）評估范圍對于擬分離移交的重要資產(chǎn)、涉及產(chǎn)權(quán)變動的資產(chǎn)以及法律法規(guī)規(guī)定需要評估的資產(chǎn)，應(yīng)當進行資產(chǎn)評估。（二）評估機構(gòu)選擇1.評估機構(gòu)應(yīng)當具備相應(yīng)的資質(zhì)條件，具有良好的信譽和執(zhí)業(yè)記錄。2.通過公開招標、邀請招標等方式，從符合條件的評估機構(gòu)中選擇確定評估機構(gòu)。3.與選定的評估機構(gòu)簽訂評估業(yè)務(wù)約定書，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。（三）評估方法根據(jù)資產(chǎn)的特點和評估目的，選擇合適的評估方法，常見的評估方法包括：1.成本法通過估算資產(chǎn)的重置成本，扣除資產(chǎn)的累計折舊和減值準備，確定資產(chǎn)的評估價值。2.市場法參照市場上類似資產(chǎn)的交易價格，對評估資產(chǎn)進行比較和調(diào)整，確定評估價值。3.收益法通過預測資產(chǎn)未來的收益，并將其折現(xiàn)到評估基準日，確定資產(chǎn)的評估價值。（四）評估程序1.評估機構(gòu)接受委托后，組建評估項目組，制定評估工作計劃。2.評估項目組對評估對象進行現(xiàn)場勘查，收集評估所需資料。3.根據(jù)評估方法，對資產(chǎn)進行評估計算，形成初步評估結(jié)論。4.評估機構(gòu)內(nèi)部對初步評估結(jié)論進行審核，出具評估報告初稿。5.將評估報告初稿提交給公司/組織，征求意見。根據(jù)反饋意見，對評估報告進行修改完善，最終出具正式評估報告。五、資產(chǎn)處置（一）處置方式1.轉(zhuǎn)讓將資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人，獲取轉(zhuǎn)讓收入。2.報廢對已無使用價值或無法修復的資產(chǎn)，按照規(guī)定程序進行報廢處理。3.捐贈將資產(chǎn)捐贈給符合條件的單位或個人，用于公益事業(yè)等。4.其他方式根據(jù)資產(chǎn)的實際情況，經(jīng)分離移交工作領(lǐng)導小組批準，可采取其他合理的處置方式。（二）處置流程1.提出申請資產(chǎn)管理部門根據(jù)資產(chǎn)清查和評估結(jié)果，結(jié)合公司/組織實際情況，提出資產(chǎn)處置申請，填寫資產(chǎn)處置申請表，詳細說明資產(chǎn)的基本情況、處置原因、處置方式等。2.審核審批資產(chǎn)處置申請表經(jīng)資產(chǎn)管理部門負責人審核后，提交財務(wù)部門審核財務(wù)條款，再報分離移交工作領(lǐng)導小組審批。對于重大資產(chǎn)處置事項，需經(jīng)公司/組織董事會或股東會審議通過。3.實施處置根據(jù)批準的資產(chǎn)處置方案，資產(chǎn)管理部門組織實施資產(chǎn)處置工作。對于資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行公開交易或協(xié)議轉(zhuǎn)讓；對于資產(chǎn)報廢，應(yīng)按照規(guī)定程序進行報廢核銷；對于資產(chǎn)捐贈，應(yīng)辦理相關(guān)捐贈手續(xù)。4.賬務(wù)處理財務(wù)部門根據(jù)資產(chǎn)處置結(jié)果，及時進行賬務(wù)處理，調(diào)整資產(chǎn)賬面價值，記錄資產(chǎn)處置收入和支出。（三）處置收入管理1.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳公司/組織財務(wù)部門，納入公司/組織統(tǒng)一財務(wù)管理。2.資產(chǎn)處置收入的使用應(yīng)符合國家法律法規(guī)和公司/組織相關(guān)規(guī)定，主要用于公司/組織的發(fā)展、債務(wù)償還、職工安置等方面。六、資產(chǎn)移交（一）移交范圍按照分離移交工作的要求，將應(yīng)移交的資產(chǎn)移交給相關(guān)接收單位或部門。（二）移交程序1.編制資產(chǎn)移交清單資產(chǎn)管理部門根據(jù)資產(chǎn)清查和處置結(jié)果，編制資產(chǎn)移交清單，詳細列出移交資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、價值、存放地點等信息。2.辦理移交手續(xù)資產(chǎn)管理部門與接收單位或部門按照資產(chǎn)移交清單進行資產(chǎn)交接，雙方在移交清單上簽字確認。同時，辦理相關(guān)資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)、檔案資料移交等。3.監(jiān)交對于重要資產(chǎn)的移交，應(yīng)指定專人進行監(jiān)交，確保移交過程的規(guī)范、公正。（三）移交后的管理1.接收單位或部門應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定，對接收的資產(chǎn)進行妥善管理和使用，確保資產(chǎn)的安全和有效利用。2.公司/組織應(yīng)建立跟蹤機制，定期對移交資產(chǎn)的管理情況進行檢查和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時督促接收單位或部門進行整改。七、監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.審計部門定期對分離移交資產(chǎn)管理工作進行審計監(jiān)督，檢查資產(chǎn)清查、評估、處置等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定程序和要求，資產(chǎn)信息是否真實準確，資產(chǎn)處置收入是否及時足額上繳等。2.財務(wù)部門加強對資產(chǎn)處置收入和支出的財務(wù)管理，定期進行財務(wù)檢查，確保財務(wù)核算的規(guī)范和資金的安全。（二）外部監(jiān)督接受上級主管部門、財政部門、審計部門等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，積極配合提供相關(guān)資料和信息，對提出的問題及時進行整改。八、責任追究（一）在分離移交資產(chǎn)管理工作中，如有下列行為之一的，將依法依規(guī)追究相關(guān)人員的責任：1.違反法律法規(guī)和本辦法規(guī)定，擅自處置資產(chǎn)，造成資產(chǎn)損失的。2.在資產(chǎn)清查、評估過程中，故意隱瞞或虛報資產(chǎn)情況，導致資產(chǎn)價值不實的。3.利用職務(wù)之便，謀取私利，在資產(chǎn)處置過程中收受賄賂、