農行財務決策管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在規(guī)范中國農業(yè)銀行（以下簡稱“農行”）的財務決策管理行為，提高財務決策的科學性、合理性和有效性，防范財務風險，保障農行穩(wěn)健運營，實現(xiàn)價值最大化。（二）適用范圍本辦法適用于農行各級機構在財務預算、成本控制、資金管理、投資決策、利潤分配等財務決策活動中的管理。（三）基本原則1.合規(guī)性原則：財務決策應嚴格遵守國家法律法規(guī)、監(jiān)管要求以及農行內部規(guī)章制度。2.科學性原則：運用科學的決策方法和技術，充分考慮各種因素和風險，確保決策依據(jù)充分、合理。3.民主性原則：廣泛征求相關部門和人員的意見，充分發(fā)揚民主，提高決策的透明度和公正性。4.效益性原則：以提高農行經(jīng)濟效益為核心，注重決策的投入產(chǎn)出比，實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置。5.風險可控原則：對財務決策過程中的風險進行充分評估和識別，采取有效措施加以控制，確保風險在可承受范圍內。二、財務決策組織與職責（一）決策機構1.行務會：作為農行重大財務決策的審議機構，負責審議涉及全行性的重大財務預算調整、重大投資項目、重要資金安排等事項。2.財務委員會：在決策過程中提供專業(yè)意見和建議，協(xié)助行務會進行財務決策，對重大財務事項進行審核把關。（二）職責分工1.財務管理部門負責財務決策相關數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，提供決策支持信息。擬定財務決策方案，組織相關部門對方案進行論證和評估。跟蹤財務決策的執(zhí)行情況，及時反饋決策效果。2.其他相關部門根據(jù)自身職責，參與財務決策過程，提供專業(yè)意見和建議。負責本部門業(yè)務范圍內財務決策事項的執(zhí)行和落實。三、財務預算決策管理（一）預算編制1.編制依據(jù)國家宏觀經(jīng)濟政策和金融形勢。農行的戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標。上一年度預算執(zhí)行情況及本年度業(yè)務發(fā)展預測。2.編制流程各部門根據(jù)業(yè)務發(fā)展需求，提出本部門的預算草案，報送財務管理部門。財務管理部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，形成全行預算草案。全行預算草案經(jīng)財務委員會審議后，提交行務會審定。經(jīng)行務會審定后的預算草案，報上級主管部門審批后執(zhí)行。（二）預算調整1.調整情形國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，影響農行預算執(zhí)行。農行戰(zhàn)略規(guī)劃或經(jīng)營目標調整，需要對預算進行相應調整。出現(xiàn)不可抗力因素，導致預算執(zhí)行出現(xiàn)重大偏差。2.調整流程相關部門提出預算調整申請，說明調整原因、調整內容及調整金額。財務管理部門對調整申請進行審核，提出審核意見。審核意見經(jīng)財務委員會審議后，提交行務會審定。經(jīng)行務會審定后的預算調整方案，報上級主管部門備案后執(zhí)行。（三）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.執(zhí)行要求各部門應嚴格按照批準的預算執(zhí)行，確保預算目標的實現(xiàn)。財務管理部門應定期對預算執(zhí)行情況進行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。2.監(jiān)控措施建立預算執(zhí)行監(jiān)控指標體系，對預算執(zhí)行情況進行實時監(jiān)控。定期召開預算執(zhí)行分析會議，對預算執(zhí)行過程中的重大問題進行研究和決策。四、成本控制決策管理（一）成本分類與核算1.成本分類按照成本性態(tài)，分為固定成本、變動成本和混合成本。按照成本發(fā)生的部門，分為業(yè)務部門成本、管理部門成本和支持部門成本。2.成本核算建立健全成本核算制度，明確成本核算對象、核算方法和核算周期。準確歸集和分配各項成本費用，確保成本核算數(shù)據(jù)的真實性和準確性。（二）成本控制目標設定1.目標制定原則與農行戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標相適應。具有可操作性和可衡量性?？紤]行業(yè)平均水平和農行實際情況。2.目標設定流程財務管理部門根據(jù)農行戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標，結合成本核算數(shù)據(jù)和行業(yè)情況，提出成本控制目標草案。成本控制目標草案經(jīng)財務委員會審議后，提交行務會審定。經(jīng)行務會審定后的成本控制目標，分解到各部門和各業(yè)務單元，并納入績效考核體系。（三）成本控制措施1.成本預算控制：嚴格執(zhí)行成本預算，對成本支出進行限額管理，確保成本不超預算。2.成本分析與優(yōu)化：定期對成本進行分析，找出成本控制的關鍵點和薄弱環(huán)節(jié)，采取針對性措施進行優(yōu)化。3.成本節(jié)約獎勵：建立成本節(jié)約獎勵機制，對在成本控制方面表現(xiàn)突出的部門和個人給予獎勵。五、資金管理決策管理（一）資金籌集1.籌集原則合法合規(guī)原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，確保資金籌集渠道合法。成本效益原則：綜合考慮資金成本和籌資風險，選擇最優(yōu)籌資方案。規(guī)模適度原則：根據(jù)農行經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模。2.籌集渠道吸收存款：包括對公存款、儲蓄存款等。同業(yè)拆借：與其他金融機構進行短期資金融通。發(fā)行債券：通過發(fā)行金融債券等方式籌集資金。其他渠道：如向央行借款、引進戰(zhàn)略投資者等。3.籌集決策流程財務管理部門根據(jù)農行資金需求和市場情況，提出資金籌集方案。資金籌集方案經(jīng)財務委員會審議后，提交行務會審定。經(jīng)行務會審定后的資金籌集方案，報上級主管部門審批后組織實施。（二）資金運用1.運用原則安全性原則：確保資金運用安全，防范資金風險。流動性原則：保持資金的合理流動性，滿足農行日常經(jīng)營和客戶資金需求。效益性原則：提高資金運用效率，實現(xiàn)資金的保值增值。2.運用方式貸款投放：支持農行各類客戶的融資需求。投資業(yè)務：包括債券投資、股權投資等。資金存放：將閑置資金存放于金融機構獲取利息收入。3.運用決策流程業(yè)務部門根據(jù)客戶需求和項目情況，提出資金運用申請。財務管理部門對資金運用申請進行審核，評估資金運用風險和收益。審核意見經(jīng)財務委員會審議后，提交行務會審定。經(jīng)行務會審定后的資金運用方案，由業(yè)務部門組織實施。（三）資金風險管理1.風險識別與評估：建立資金風險預警機制，及時識別和評估資金籌集、運用過程中的各類風險。2.風險控制措施加強流動性管理，合理安排資金頭寸，確保資金支付安全。優(yōu)化資產(chǎn)負債結構，降低資金錯配風險。加強對投資業(yè)務的風險管理，嚴格控制投資風險。六、投資決策管理（一）投資原則1.符合戰(zhàn)略原則：投資項目應符合農行戰(zhàn)略規(guī)劃和業(yè)務發(fā)展方向。2.風險可控原則：充分評估投資項目的風險，采取有效措施加以控制，確保投資風險在可承受范圍內。3.效益優(yōu)先原則：注重投資項目的經(jīng)濟效益，確保投資回報符合農行要求。（二）投資項目分類與審批1.分類固定資產(chǎn)投資：包括辦公場所建設、設備購置等。股權投資：對其他企業(yè)進行股權性投資。金融資產(chǎn)投資：如債券投資、理財產(chǎn)品投資等。2.審批流程投資項目主辦部門提出投資項目可行性研究報告，報送財務管理部門。財務管理部門對可行性研究報告進行審核，組織相關部門進行論證和評估。審核意見經(jīng)財務委員會審議后，提交行務會審定。經(jīng)行務會審定后的投資項目，報上級主管部門審批后實施。（三）投資項目管理1.項目實施：投資項目主辦部門負責項目的具體實施，確保項目按照計劃順利進行。2.項目監(jiān)控：財務管理部門定期對投資項目進行監(jiān)控，及時掌握項目進展情況和投資收益情況。3.項目后評價：投資項目完成后，組織相關部門對項目進行后評價，總結經(jīng)驗教訓，為今后的投資決策提供參考。七、利潤分配決策管理（一）分配原則1.依法分配原則：嚴格按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行利潤分配。2.兼顧各方利益原則：兼顧股東利益、農行發(fā)展需要和員工利益。3.可持續(xù)發(fā)展原則：確保利潤分配不影響農行的可持續(xù)發(fā)展能力。（二）分配方案制定1.制定依據(jù)農行年度凈利潤情況。股東回報要求。農行發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求。2.制定流程財務管理部門根據(jù)上述依據(jù)，提出利潤分配方案草案。利潤分配方案草案經(jīng)財務委員會審議后，提交行務會審定。經(jīng)行務會審定后的利潤分配方案，報股東大會審議通過后實施。（三）分配方式1.現(xiàn)金分紅：向股東分配現(xiàn)金股利。2.轉增股本：將未分配利潤轉增為股本，增加股東權益。八、財務決策監(jiān)督與評價（一）監(jiān)督機制1.內部審計監(jiān)督：內部審計部門定期對財務決策事項進行審計，檢查決策程序是否合規(guī)、決策依據(jù)是否充分、決策執(zhí)行是否到位等。2.風險管理監(jiān)督：風險管理部門對財務決策過程中的風險進行監(jiān)控和評估，及時發(fā)現(xiàn)和預警風險。3.紀檢監(jiān)察監(jiān)督：紀檢監(jiān)察部門對財務決策過程中的違規(guī)違紀行為進行監(jiān)督和查處。（二）評價指標與方法1.評價指標財務指標：如凈利潤、凈資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)負債率等。非財務指標：如客戶滿意度、員工滿意度、市場份額等。2.評價方法定期評價：每年對財務決策效果進行一次全面評價。專項評價：針對重大財務決策事項