預(yù)收付款管理暫行辦法規(guī)定總則目的為了加強(qiáng)公司預(yù)收付款的管理，規(guī)范預(yù)收付款行為，保障公司資金安全，維護(hù)公司合法權(quán)益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本辦法。適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)所有涉及預(yù)收付款業(yè)務(wù)的部門和個(gè)人，包括但不限于銷售部門、采購部門、項(xiàng)目管理部門等。定義1.預(yù)收付款：指公司按照合同約定或交易習(xí)慣，在履行義務(wù)之前向客戶或供應(yīng)商預(yù)先收取的款項(xiàng)。2.客戶：與公司簽訂銷售合同或接受公司提供服務(wù)的單位或個(gè)人。3.供應(yīng)商：與公司簽訂采購合同或向公司提供商品、服務(wù)的單位或個(gè)人。基本原則1.合法性原則：預(yù)收付款業(yè)務(wù)必須符合國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定。2.合理性原則：預(yù)收付款的金額、期限等應(yīng)根據(jù)合同約定和業(yè)務(wù)實(shí)際情況合理確定，不得損害公司和客戶、供應(yīng)商的利益。3.風(fēng)險(xiǎn)可控原則：加強(qiáng)對(duì)預(yù)收付款業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制，確保公司資金安全。4.規(guī)范操作原則：嚴(yán)格按照規(guī)定的流程和審批權(quán)限辦理預(yù)收付款業(yè)務(wù)，確保操作規(guī)范、手續(xù)完備。預(yù)收付款的收取合同簽訂1.公司在與客戶簽訂銷售合同或與供應(yīng)商簽訂采購合同時(shí)，應(yīng)明確預(yù)收付款的金額、支付方式、支付期限等條款。2.合同條款應(yīng)符合法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)定，避免出現(xiàn)模糊不清或容易引起歧義的表述。收款通知1.銷售部門或相關(guān)業(yè)務(wù)部門在合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)向客戶發(fā)出預(yù)收付款通知，明確告知客戶預(yù)收付款的金額、支付方式、支付期限等信息，并要求客戶按照通知要求進(jìn)行付款。2.采購部門在與供應(yīng)商簽訂采購合同時(shí)，如涉及預(yù)收付款，應(yīng)及時(shí)向供應(yīng)商發(fā)出預(yù)收付款通知，明確告知供應(yīng)商預(yù)收付款的金額、支付方式、支付期限等信息，并要求供應(yīng)商按照通知要求進(jìn)行收款。收款方式1.預(yù)收付款的支付方式應(yīng)根據(jù)合同約定和客戶、供應(yīng)商的實(shí)際情況確定，可采用銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票、現(xiàn)金等方式。2.采用銀行轉(zhuǎn)賬方式的，應(yīng)提供準(zhǔn)確的銀行賬號(hào)信息，并要求客戶、供應(yīng)商在轉(zhuǎn)賬時(shí)注明款項(xiàng)用途和合同編號(hào)。3.采用支票、匯票方式的，應(yīng)確保支票、匯票的真實(shí)性和有效性，并及時(shí)辦理入賬手續(xù)。4.采用現(xiàn)金方式的，應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定辦理，確保現(xiàn)金安全。收款確認(rèn)1.財(cái)務(wù)部門在收到預(yù)收付款后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行核對(duì)，確保收款金額與合同約定一致，并在收款憑證上注明合同編號(hào)、款項(xiàng)用途等信息。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與銷售部門、采購部門等相關(guān)業(yè)務(wù)部門核對(duì)預(yù)收付款情況，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。預(yù)收付款的管理賬戶管理1.公司應(yīng)設(shè)立專門的預(yù)收付款賬戶，用于核算預(yù)收付款業(yè)務(wù)。2.預(yù)收付款賬戶應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保資金安全。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)收付款賬戶進(jìn)行清查，核對(duì)賬戶余額與銀行對(duì)賬單是否一致，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。臺(tái)賬管理1.銷售部門、采購部門等相關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)收付款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄預(yù)收付款的客戶或供應(yīng)商名稱、合同編號(hào)、收款日期、收款金額、款項(xiàng)用途等信息。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與業(yè)務(wù)部門核對(duì)預(yù)收付款臺(tái)賬，確保臺(tái)賬記錄準(zhǔn)確、完整。3.預(yù)收付款臺(tái)賬應(yīng)妥善保管，保存期限不少于規(guī)定年限，以備查閱。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制1.公司應(yīng)建立預(yù)收付款風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，對(duì)預(yù)收付款業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和分析，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)考慮客戶或供應(yīng)商的信用狀況、經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況等因素，以及合同履行的可能性、市場(chǎng)環(huán)境變化等因素。3.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)較高的預(yù)收付款業(yè)務(wù)，應(yīng)采取加強(qiáng)跟蹤、增加擔(dān)保、提前收款等措施，降低風(fēng)險(xiǎn)。信息披露1.公司應(yīng)按照法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地披露預(yù)收付款相關(guān)信息。2.預(yù)收付款信息應(yīng)包括預(yù)收付款金額、占比、賬齡等情況，以及對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響。3.信息披露方式可采用定期報(bào)告、臨時(shí)公告等形式，確保投資者和其他利益相關(guān)者能夠及時(shí)了解公司預(yù)收付款情況。預(yù)收付款的使用使用原則1.預(yù)收付款應(yīng)按照合同約定的用途使用，不得挪作他用。2.公司應(yīng)確保預(yù)收付款的使用符合法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)定，保障資金安全。使用審批1.公司應(yīng)建立預(yù)收付款使用審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.使用預(yù)收付款時(shí)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)填寫《預(yù)收付款使用申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明使用金額、用途、預(yù)計(jì)使用時(shí)間等信息，并附上相關(guān)合同、發(fā)票等證明材料。3.《預(yù)收付款使用申請(qǐng)表》應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后方可使用。使用監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)收付款使用情況的監(jiān)督，定期核對(duì)使用金額與審批金額是否一致，使用用途是否符合合同約定。2.業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門反饋預(yù)收付款使用情況，確保財(cái)務(wù)部門能夠及時(shí)掌握資金動(dòng)態(tài)。3.如發(fā)現(xiàn)預(yù)收付款使用過程中存在問題，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。預(yù)收付款的退還退還條件1.如因合同變更、解除、終止等原因，導(dǎo)致公司需要退還預(yù)收付款的，應(yīng)按照合同約定和法律法規(guī)的規(guī)定辦理退還手續(xù)。2.如客戶或供應(yīng)商提出退還預(yù)收付款的要求，公司應(yīng)在核實(shí)情況后，按照合同約定和法律法規(guī)的規(guī)定辦理退還手續(xù)。退還流程1.業(yè)務(wù)部門收到客戶或供應(yīng)商退還預(yù)收付款的申請(qǐng)后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行審核，核實(shí)申請(qǐng)?jiān)蚝徒痤~，并填寫《預(yù)收付款退還申請(qǐng)表》。2.《預(yù)收付款退還申請(qǐng)表》應(yīng)附上相關(guān)合同、發(fā)票、退款申請(qǐng)等證明材料，按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。3.經(jīng)審批同意后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照客戶或供應(yīng)商的要求，及時(shí)辦理退款手續(xù)，并在退款憑證上注明退款原因、金額、合同編號(hào)等信息。退還方式1.預(yù)收付款的退還方式應(yīng)與收款方式一致，可采用銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票、現(xiàn)金等方式。2.采用銀行轉(zhuǎn)賬方式的，應(yīng)提供準(zhǔn)確的銀行賬號(hào)信息，并要求客戶、供應(yīng)商在轉(zhuǎn)賬時(shí)注明款項(xiàng)用途和合同編號(hào)。3.采用支票、匯票方式的，應(yīng)確保支票、匯票的真實(shí)性和有效性，并及時(shí)辦理入賬手續(xù)。4.采用現(xiàn)金方式的，應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定辦理，確?，F(xiàn)金安全。監(jiān)督與檢查內(nèi)部審計(jì)1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)收付款業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，檢查預(yù)收付款的收取、管理、使用、退還等環(huán)節(jié)是否符合本辦法規(guī)定。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改情況。財(cái)務(wù)檢查1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)收付款業(yè)務(wù)進(jìn)行自查，檢查預(yù)收付款的賬務(wù)處理是否正確、臺(tái)賬記錄是否完整、資金安全是否得到保障等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)收付款業(yè)務(wù)中存在的問題，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性。違規(guī)處理1.對(duì)于違反本辦法規(guī)定的部門和個(gè)人，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，包括但不限于警告、罰款、解除勞動(dòng)合同等。2.如因違反本辦法規(guī)定給公司造成損失的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任。3.對(duì)于涉嫌違法犯罪的行為，公司將依法移送司法機(jī)關(guān)處理。附則解釋