采購(gòu)財(cái)務(wù)票據(jù)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司采購(gòu)財(cái)務(wù)票據(jù)管理，規(guī)范采購(gòu)財(cái)務(wù)票據(jù)的開具、取得、使用、保管及核銷等行為，保證公司財(cái)務(wù)核算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司各部門在采購(gòu)活動(dòng)中涉及的財(cái)務(wù)票據(jù)管理，包括但不限于發(fā)票、收據(jù)、支票、匯票等各類票據(jù)。（三）基本原則1.合法性原則：采購(gòu)財(cái)務(wù)票據(jù)的管理必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保票據(jù)的開具、取得和使用合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：票據(jù)所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)發(fā)生，內(nèi)容完整、準(zhǔn)確，不得虛構(gòu)或篡改。3.及時(shí)性原則：應(yīng)及時(shí)取得、開具和傳遞采購(gòu)財(cái)務(wù)票據(jù)，保證財(cái)務(wù)核算的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。4.完整性原則：票據(jù)的各項(xiàng)要素必須填寫齊全，印章清晰，手續(xù)完備，不得遺漏或缺失。5.安全性原則：加強(qiáng)票據(jù)的保管，確保票據(jù)的安全，防止票據(jù)丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生。二、票據(jù)的種類及適用范圍（一）發(fā)票1.增值稅專用發(fā)票：適用于公司作為一般納稅人，從增值稅一般納稅人處采購(gòu)貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)時(shí)取得。增值稅專用發(fā)票可用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2.增值稅普通發(fā)票：適用于公司從增值稅小規(guī)模納稅人處采購(gòu)貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)，以及采購(gòu)免稅貨物、非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目等取得。增值稅普通發(fā)票不能用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。3.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票：適用于公司購(gòu)買機(jī)動(dòng)車時(shí)取得。4.通用機(jī)打發(fā)票、通用手工發(fā)票等：根據(jù)各地稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定，適用于特定行業(yè)或業(yè)務(wù)的發(fā)票。（二）收據(jù)1.收款收據(jù)：用于公司收取與采購(gòu)業(yè)務(wù)相關(guān)的款項(xiàng)，如定金、預(yù)付款等。收款收據(jù)應(yīng)加蓋公司財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。2.內(nèi)部收據(jù)：用于公司內(nèi)部各部門之間的資金往來(lái)，如采購(gòu)部門與其他部門之間的費(fèi)用分?jǐn)?、借款還款等。內(nèi)部收據(jù)應(yīng)加蓋公司財(cái)務(wù)專用章或部門印章，并注明用途。（三）支票1.現(xiàn)金支票：用于支取現(xiàn)金，可用于支付采購(gòu)貨款、勞務(wù)報(bào)酬等。2.轉(zhuǎn)賬支票：用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，可將款項(xiàng)從公司賬戶劃轉(zhuǎn)到供應(yīng)商賬戶。（四）匯票1.銀行匯票：由出票銀行簽發(fā)，由其在見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行匯票可用于支付異地采購(gòu)貨款。2.商業(yè)匯票：由出票人簽發(fā)，委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。三、票據(jù)的開具（一）發(fā)票開具1.采購(gòu)部門應(yīng)在與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同或協(xié)議時(shí)，明確發(fā)票開具的相關(guān)要求，包括發(fā)票類型、開票信息、開票時(shí)間等。2.供應(yīng)商應(yīng)按照合同約定及時(shí)開具發(fā)票。發(fā)票開具時(shí)，應(yīng)確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，與實(shí)際交易相符。發(fā)票上應(yīng)注明購(gòu)貨單位名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)等信息，貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等內(nèi)容應(yīng)填寫清晰、準(zhǔn)確。3.公司財(cái)務(wù)部門在收到供應(yīng)商開具的發(fā)票后，應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性等。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系，要求其重新開具或更正。4.對(duì)于增值稅專用發(fā)票，財(cái)務(wù)部門應(yīng)在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證。認(rèn)證通過(guò)后，方可作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證。（二）收據(jù)開具1.收款收據(jù)由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。采購(gòu)部門在收取定金、預(yù)付款等款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)向財(cái)務(wù)部門領(lǐng)取收款收據(jù)，并按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫。2.收款收據(jù)填寫應(yīng)清晰、準(zhǔn)確，注明收款日期、交款單位或個(gè)人、收款事由、金額等信息，并加蓋公司財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立收款收據(jù)使用登記制度，對(duì)收款收據(jù)的領(lǐng)取、使用、作廢、核銷等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，確保收款收據(jù)的安全和規(guī)范使用。（三）支票開具1.支票由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)開具。采購(gòu)部門在申請(qǐng)開具支票時(shí)，應(yīng)填寫支票領(lǐng)用申請(qǐng)表，注明收款人名稱、金額、用途等信息，并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批后的支票領(lǐng)用申請(qǐng)表開具支票。支票開具時(shí)，應(yīng)確保支票內(nèi)容填寫準(zhǔn)確、完整，包括出票日期、收款人名稱、金額、用途等，并加蓋公司財(cái)務(wù)專用章和法人章。3.支票領(lǐng)用人員應(yīng)在支票領(lǐng)用申請(qǐng)表上簽字確認(rèn)，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將支票交付給收款人。如因特殊原因未能及時(shí)交付，應(yīng)將支票交回財(cái)務(wù)部門妥善保管。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立支票使用登記制度，對(duì)支票的領(lǐng)用、使用、作廢、核銷等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，確保支票的安全和規(guī)范使用。（四）匯票開具1.銀行匯票和商業(yè)匯票的開具按照銀行相關(guān)規(guī)定辦理。采購(gòu)部門在申請(qǐng)開具匯票時(shí)，應(yīng)填寫匯票申請(qǐng)書，注明收款人名稱、金額、用途等信息，并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批后的匯票申請(qǐng)書開具匯票。匯票開具后，應(yīng)及時(shí)交付給收款人或持票人，并確保匯票的安全和規(guī)范使用。3.對(duì)于商業(yè)承兌匯票，財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)承兌人的信用評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，確保匯票到期能夠順利兌付。四、票據(jù)的取得（一）發(fā)票取得1.采購(gòu)人員在采購(gòu)貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)時(shí)，應(yīng)向供應(yīng)商索取合法有效的發(fā)票。發(fā)票應(yīng)加蓋供應(yīng)商發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章。2.取得的發(fā)票應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際交易相符，不得取得虛開發(fā)票、偽造發(fā)票等不符合規(guī)定的發(fā)票。3.采購(gòu)人員應(yīng)及時(shí)將取得的發(fā)票傳遞給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門應(yīng)在收到發(fā)票后，按照規(guī)定進(jìn)行審核和處理。（二）收據(jù)取得1.在支付定金、預(yù)付款等款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)向供應(yīng)商索取收款收據(jù)。收款收據(jù)應(yīng)加蓋供應(yīng)商財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。2.對(duì)于內(nèi)部收據(jù)的取得，應(yīng)按照公司內(nèi)部規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，確保收據(jù)的真實(shí)性和合法性。（三）支票、匯票取得1.在收到供應(yīng)商交付的支票、匯票時(shí)，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)支票、匯票的真實(shí)性、有效性和完整性。支票、匯票的內(nèi)容應(yīng)填寫準(zhǔn)確、完整，印章清晰，背書連續(xù)。2.對(duì)于收到的支票、匯票，應(yīng)及時(shí)交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行處理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照銀行相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核、入賬或背書轉(zhuǎn)讓等操作。五、票據(jù)的使用（一）發(fā)票使用1.公司應(yīng)按照發(fā)票管理規(guī)定正確使用發(fā)票。發(fā)票不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開，不得自行擴(kuò)大專用發(fā)票的使用范圍。2.開具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。3.公司應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具發(fā)票，并加蓋發(fā)票專用章。4.對(duì)于不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。（二）收據(jù)使用1.收款收據(jù)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用，不得用于經(jīng)營(yíng)性收費(fèi)或其他違法違規(guī)活動(dòng)。2.收據(jù)的開具應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，確保真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.收據(jù)存根聯(lián)應(yīng)妥善保管，保存期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（三）支票、匯票使用1.支票、匯票的使用應(yīng)嚴(yán)格按照銀行相關(guān)規(guī)定辦理。支票的出票人必須在銀行賬戶余額內(nèi)按照規(guī)定向收款人簽發(fā)支票。2.支票、匯票的背書轉(zhuǎn)讓應(yīng)符合法律法規(guī)的規(guī)定，背書應(yīng)連續(xù)、清晰，被背書人名稱應(yīng)填寫準(zhǔn)確。3.對(duì)于已開具的支票、匯票，如發(fā)生退票等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。六、票據(jù)的保管（一）保管責(zé)任1.公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)采購(gòu)財(cái)務(wù)票據(jù)的保管工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的保管，并明確其保管職責(zé)。2.票據(jù)保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，確保票據(jù)的安全和完整。（二）保管方式1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置專門的票據(jù)保管場(chǎng)所，配備必要的安全設(shè)施，如保險(xiǎn)柜、防火、防潮、防蟲等設(shè)備，確保票據(jù)的安全存放。2.票據(jù)應(yīng)按照種類、號(hào)碼順序進(jìn)行分類存放，并建立票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、號(hào)碼、取得日期、開具日期、金額、用途、保管期限等信息。3.對(duì)于重要票據(jù)，如增值稅專用發(fā)票、銀行匯票等，應(yīng)實(shí)行雙人保管制度，確保票據(jù)的安全。（三）保管期限1.發(fā)票的保管期限按照國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票等的存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)保存5年。2.收款收據(jù)、支票、匯票等其他票據(jù)的保管期限由公司根據(jù)實(shí)際情況自行確定，但不得低于國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的最低期限。3.票據(jù)保管期滿后，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀。銷毀前，應(yīng)編制票據(jù)銷毀清單，報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門會(huì)同相關(guān)部門共同進(jìn)行銷毀，并在銷毀清單上簽字確認(rèn)。七、票據(jù)的核銷（一）核銷流程1.采購(gòu)業(yè)務(wù)完成后，采購(gòu)人員應(yīng)及時(shí)將相關(guān)票據(jù)提交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行核銷。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)采購(gòu)合同、發(fā)票、收據(jù)、支票存根、匯票解訖通知等相關(guān)資料，對(duì)票據(jù)的開具、取得、使用情況進(jìn)行核對(duì)。2.對(duì)于已付款的采購(gòu)業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)核對(duì)發(fā)票金額與付款金額是否一致，發(fā)票內(nèi)容與采購(gòu)合同是否相符等。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與采購(gòu)人員、供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)，查明原因并進(jìn)行處理。3.對(duì)于已開具的發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)在核銷后在票據(jù)登記簿上進(jìn)行標(biāo)記，并注明核銷日期、核銷金額等信息。（二）核銷記錄1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立票據(jù)核銷臺(tái)賬，詳細(xì)記錄票據(jù)的核銷情況，包括核銷日期、票據(jù)種類、號(hào)碼、金額、采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)容、核銷原因等信息。2.票據(jù)核銷臺(tái)賬應(yīng)定期進(jìn)行核對(duì)和清理，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)核銷記錄存在問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和更正。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)采購(gòu)財(cái)務(wù)票據(jù)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查票據(jù)的開具、取得、使用、保管及核銷等環(huán)節(jié)是否符合本辦法及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)自身票據(jù)管理工作的自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題，不斷完善票據(jù)管理制度。（二）外部檢查1.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)、財(cái)政部門等相關(guān)部門的檢查，如實(shí)提供采購(gòu)財(cái)務(wù)票據(jù)管理的相關(guān)資料和情況。2.對(duì)于外部檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，公司應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并按照要求報(bào)送整改情況報(bào)告。九、罰則（一）對(duì)違反本辦法規(guī)定的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰：1.對(duì)于未