預(yù)算指標分配管理辦法一、總則（一）目的為了加強公司預(yù)算管理，優(yōu)化預(yù)算指標分配，提高資源配置效率，確保公司戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、各分支機構(gòu)的預(yù)算指標分配管理工作。（三）基本原則1.戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：預(yù)算指標分配應(yīng)緊密圍繞公司戰(zhàn)略目標，體現(xiàn)公司戰(zhàn)略意圖，支持公司重點業(yè)務(wù)和項目發(fā)展。2.公平公正原則：按照統(tǒng)一的標準和方法進行預(yù)算指標分配，確保各部門、各分支機構(gòu)在預(yù)算分配中機會均等，避免人為因素干擾。3.科學(xué)合理原則：結(jié)合公司歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)特點、市場環(huán)境等因素，運用科學(xué)的方法進行預(yù)算指標測算，使預(yù)算指標分配具有合理性和可行性。4.動態(tài)調(diào)整原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境變化、戰(zhàn)略調(diào)整、業(yè)務(wù)發(fā)展等情況，適時對預(yù)算指標進行動態(tài)調(diào)整，確保預(yù)算指標的適應(yīng)性和有效性。二、預(yù)算指標分類及定義（一）收入預(yù)算指標指公司在預(yù)算期內(nèi)預(yù)計實現(xiàn)的各類收入，包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等。（二）成本預(yù)算指標指公司在預(yù)算期內(nèi)為實現(xiàn)收入目標而發(fā)生的各類成本，包括生產(chǎn)成本、銷售成本、管理成本、財務(wù)成本等。（三）費用預(yù)算指標指公司在預(yù)算期內(nèi)為維持正常運營而發(fā)生的各類費用，包括銷售費用、管理費用、研發(fā)費用等。（四）利潤預(yù)算指標指公司在預(yù)算期內(nèi)預(yù)計實現(xiàn)的凈利潤，是收入預(yù)算指標減去成本預(yù)算指標和費用預(yù)算指標后的余額。（五）資產(chǎn)預(yù)算指標指公司在預(yù)算期內(nèi)預(yù)計的各類資產(chǎn)規(guī)模，包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（六）負債預(yù)算指標指公司在預(yù)算期內(nèi)預(yù)計的各類負債規(guī)模，包括短期負債、長期負債等。三、預(yù)算指標分配方法（一）歷史數(shù)據(jù)分析法根據(jù)公司過去若干年的實際經(jīng)營數(shù)據(jù)，分析各部門、各分支機構(gòu)的業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢、收入成本結(jié)構(gòu)等，結(jié)合預(yù)算期內(nèi)的業(yè)務(wù)規(guī)劃和市場環(huán)境，確定預(yù)算指標分配比例。（二）因素分析法綜合考慮影響公司預(yù)算指標的各種因素，如市場份額、銷售增長率、毛利率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、人員數(shù)量等，通過建立數(shù)學(xué)模型或權(quán)重體系，計算各部門、各分支機構(gòu)的預(yù)算指標分配額度。（三）零基預(yù)算法對于一些新增業(yè)務(wù)或特殊項目，采用零基預(yù)算法進行預(yù)算指標分配。即不考慮以往的預(yù)算情況，從實際需要出發(fā)，對各項業(yè)務(wù)活動進行重新評估和排序，確定預(yù)算指標。（四）標桿管理法選取同行業(yè)中具有代表性的標桿企業(yè)，對比分析其預(yù)算指標分配情況和經(jīng)營績效，結(jié)合公司實際情況，調(diào)整和確定本公司的預(yù)算指標分配方案。四、預(yù)算指標分配流程（一）預(yù)算編制準備1.公司預(yù)算管理部門制定年度預(yù)算編制工作方案，明確預(yù)算編制的原則、方法、流程、時間節(jié)點等要求。2.各部門、各分支機構(gòu)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和業(yè)務(wù)規(guī)劃，結(jié)合自身實際情況，提出本部門、本分支機構(gòu)的預(yù)算指標建議草案。（二）預(yù)算指標初審1.公司預(yù)算管理部門對各部門、各分支機構(gòu)提交的預(yù)算指標建議草案進行初步審核，審核內(nèi)容包括預(yù)算指標的合理性、完整性、準確性等。2.對于審核中發(fā)現(xiàn)的問題，預(yù)算管理部門及時與相關(guān)部門、分支機構(gòu)溝通協(xié)調(diào)，要求其進行修改和完善。（三）預(yù)算指標平衡1.公司預(yù)算管理部門組織召開預(yù)算指標平衡會議，各部門、各分支機構(gòu)負責人及相關(guān)人員參加。2.在會議上，各部門、各分支機構(gòu)匯報本部門、本分支機構(gòu)的預(yù)算指標建議草案及相關(guān)依據(jù)，預(yù)算管理部門對各部門、各分支機構(gòu)的預(yù)算指標進行綜合平衡和協(xié)調(diào)。3.根據(jù)平衡會議的結(jié)果，預(yù)算管理部門對各部門、各分支機構(gòu)的預(yù)算指標建議草案進行調(diào)整和完善，形成公司年度預(yù)算指標草案。（四）預(yù)算指標審批1.公司年度預(yù)算指標草案提交公司管理層審批。2.公司管理層根據(jù)公司戰(zhàn)略目標、經(jīng)營狀況、市場環(huán)境等因素，對預(yù)算指標草案進行審議和決策，確定公司年度預(yù)算指標。（五）預(yù)算指標下達1.公司預(yù)算管理部門根據(jù)公司管理層審批通過的年度預(yù)算指標，將預(yù)算指標分解下達至各部門、各分支機構(gòu)。2.各部門、各分支機構(gòu)根據(jù)下達的預(yù)算指標，進一步細化分解至各崗位和個人，確保預(yù)算指標落實到位。五、預(yù)算指標執(zhí)行與監(jiān)控（一）預(yù)算指標執(zhí)行1.各部門、各分支機構(gòu)按照下達的預(yù)算指標，組織開展各項經(jīng)營活動，確保預(yù)算指標的完成。2.公司建立健全預(yù)算執(zhí)行管理制度，明確預(yù)算執(zhí)行的流程、責任和要求，加強對預(yù)算執(zhí)行過程的控制和管理。（二）預(yù)算指標監(jiān)控1.公司預(yù)算管理部門定期對各部門、各分支機構(gòu)的預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時掌握預(yù)算執(zhí)行進度和偏差情況。2.對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏差，預(yù)算管理部門及時與相關(guān)部門、分支機構(gòu)溝通協(xié)調(diào)，分析原因，制定措施，督促其采取有效措施進行糾正，確保預(yù)算指標的順利完成。（三）預(yù)算指標調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境變化、政策調(diào)整、公司戰(zhàn)略調(diào)整等原因，導(dǎo)致原預(yù)算指標無法完成或需要調(diào)整的，各部門、各分支機構(gòu)應(yīng)及時向公司預(yù)算管理部門提出預(yù)算指標調(diào)整申請。2.公司預(yù)算管理部門對預(yù)算指標調(diào)整申請進行審核，審核內(nèi)容包括調(diào)整原因、調(diào)整依據(jù)、調(diào)整幅度等。對于符合調(diào)整條件的，報公司管理層審批后進行調(diào)整；對于不符合調(diào)整條件的，予以駁回。六、預(yù)算指標考核與評價（一）考核原則1.公平公正原則：按照統(tǒng)一的考核標準和方法進行考核評價，確?？己私Y(jié)果客觀公正。2.全面性原則：對預(yù)算指標的完成情況、預(yù)算執(zhí)行過程、預(yù)算管理水平等進行全面考核評價。3.激勵約束原則：通過考核評價，對完成預(yù)算指標的部門、分支機構(gòu)和個人給予獎勵，對未完成預(yù)算指標的進行懲罰，充分發(fā)揮考核的激勵約束作用。（二）考核指標1.預(yù)算指標完成率：考核各部門、各分支機構(gòu)預(yù)算指標的實際完成情況，計算公式為：預(yù)算指標完成率=實際完成數(shù)/預(yù)算指標數(shù)×100%。2.預(yù)算執(zhí)行偏差率：考核各部門、各分支機構(gòu)預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差情況，計算公式為：預(yù)算執(zhí)行偏差率=（實際執(zhí)行數(shù)預(yù)算指標數(shù)）/預(yù)算指標數(shù)×100%。3.預(yù)算管理水平：考核各部門、各分支機構(gòu)預(yù)算管理的規(guī)范性、科學(xué)性、有效性等方面的情況，包括預(yù)算編制質(zhì)量、預(yù)算執(zhí)行控制、預(yù)算調(diào)整管理、預(yù)算分析評價等。（三）考核周期預(yù)算指標考核按年度進行，每年年末對各部門、各分支機構(gòu)的預(yù)算指標完成情況和預(yù)算管理水平進行考核評價。（四）考核評價程序1.各部門、各分支機構(gòu)在每年年末對本部門、本分支機構(gòu)的預(yù)算指標完成情況和預(yù)算管理水平進行自查自評，并將自查自評報告報公司預(yù)算管理部門。2.公司預(yù)算管理部門對各部門、各分支機構(gòu)的自查自評報告進行審核，結(jié)合日常監(jiān)控情況，對各部門、各分支機構(gòu)的預(yù)算指標完成情況和預(yù)算管理水平進行綜合評價，形成考核評價報告。3.公司預(yù)算管理部門將考核評價報告提交公司管理層審批后，作為對各部門、各分支機構(gòu)進行獎懲的依據(jù)。（五）獎懲措施1.獎勵措施：對于完成預(yù)算指標且預(yù)算管理水平優(yōu)秀的部門、分支機構(gòu)和個人，公司給予表彰和