企業(yè)納稅服務(wù)費(fèi)管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司納稅服務(wù)費(fèi)的管理，規(guī)范納稅服務(wù)行為，提高納稅服務(wù)質(zhì)量，保障公司合法權(quán)益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在納稅服務(wù)過程中涉及的費(fèi)用管理。（三）基本原則1.合法性原則：納稅服務(wù)費(fèi)的管理必須符合國家法律法規(guī)和稅收政策的規(guī)定。2.合理性原則：納稅服務(wù)費(fèi)的支出應(yīng)合理、必要，與納稅服務(wù)的質(zhì)量和效果相匹配。3.規(guī)范性原則：建立健全納稅服務(wù)費(fèi)管理制度，規(guī)范費(fèi)用的預(yù)算、核算、支付等流程。4.效益性原則：通過優(yōu)化納稅服務(wù)，降低納稅成本，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。二、納稅服務(wù)費(fèi)的范圍（一）稅務(wù)代理費(fèi)用1.委托稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行稅務(wù)咨詢、稅務(wù)籌劃、稅務(wù)審計(jì)等服務(wù)所支付的費(fèi)用。2.聘請稅務(wù)顧問的費(fèi)用，包括定期咨詢、專項(xiàng)問題解答等。（二）納稅申報(bào)費(fèi)用1.購買納稅申報(bào)軟件及相關(guān)服務(wù)的費(fèi)用。2.支付給稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的電子申報(bào)平臺的服務(wù)費(fèi)。（三）稅務(wù)培訓(xùn)費(fèi)用1.參加稅務(wù)機(jī)關(guān)組織的各類培訓(xùn)課程的費(fèi)用。2.邀請稅務(wù)專家來公司進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)的費(fèi)用。（四）稅務(wù)資料費(fèi)用1.購買稅務(wù)法規(guī)匯編、稅務(wù)期刊雜志等資料的費(fèi)用。2.制作和印刷納稅申報(bào)資料、稅務(wù)檔案等的費(fèi)用。（五）其他與納稅服務(wù)相關(guān)的費(fèi)用1.因稅務(wù)檢查、稅務(wù)爭議處理等發(fā)生的費(fèi)用，如聘請律師、會計(jì)師等專業(yè)人員的費(fèi)用。2.為配合稅務(wù)機(jī)關(guān)工作而發(fā)生的必要費(fèi)用，如交通、通訊等費(fèi)用。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)本部門的納稅服務(wù)需求，于每年[具體時(shí)間]前編制下一年度納稅服務(wù)費(fèi)預(yù)算草案，報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對各部門的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，并結(jié)合公司整體經(jīng)營目標(biāo)和財(cái)務(wù)狀況，編制公司年度納稅服務(wù)費(fèi)預(yù)算方案，提交公司管理層審批。3.年度納稅服務(wù)費(fèi)預(yù)算方案應(yīng)明確各項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)算金額、預(yù)算依據(jù)、預(yù)算執(zhí)行時(shí)間等內(nèi)容。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行納稅服務(wù)費(fèi)支出，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)提前[具體時(shí)間]向財(cái)務(wù)部門提出書面申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及調(diào)整后的預(yù)算安排，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)公司管理層審批。（三）預(yù)算監(jiān)控1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對納稅服務(wù)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，定期（每月/每季度）編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。2.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好預(yù)算監(jiān)控工作，按時(shí)報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表和相關(guān)資料。四、核算管理（一）會計(jì)核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和稅收法規(guī)的規(guī)定，對納稅服務(wù)費(fèi)進(jìn)行準(zhǔn)確的會計(jì)核算。2.納稅服務(wù)費(fèi)應(yīng)按照費(fèi)用的性質(zhì)和用途進(jìn)行明細(xì)核算，分別設(shè)置“稅務(wù)代理費(fèi)用”、“納稅申報(bào)費(fèi)用”、“稅務(wù)培訓(xùn)費(fèi)用”、“稅務(wù)資料費(fèi)用”、“其他納稅服務(wù)費(fèi)用”等明細(xì)科目。（二）成本分?jǐn)?.對于涉及多個(gè)部門共同受益的納稅服務(wù)費(fèi)用，應(yīng)按照合理的方法進(jìn)行分?jǐn)?。分?jǐn)偡椒ㄒ唤?jīng)確定，不得隨意變更。2.常用的分?jǐn)偡椒òò凑詹块T人數(shù)、業(yè)務(wù)量、收入比例等進(jìn)行分?jǐn)偂＞唧w分?jǐn)偡椒ㄓ韶?cái)務(wù)部門根據(jù)實(shí)際情況確定，并報(bào)公司管理層備案。五、支付管理（一）支付申請1.各部門在發(fā)生納稅服務(wù)費(fèi)支出時(shí)，應(yīng)填寫《納稅服務(wù)費(fèi)支付申請表》，詳細(xì)注明費(fèi)用名稱、金額、支付對象、支付理由等信息，并附上相關(guān)的合同、發(fā)票等證明材料。2.《納稅服務(wù)費(fèi)支付申請表》經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。（二）支付審核1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對《納稅服務(wù)費(fèi)支付申請表》及相關(guān)證明材料進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核費(fèi)用的真實(shí)性、合理性、合法性以及支付手續(xù)的完整性。2.對于不符合規(guī)定的支付申請，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)退回，并說明原因，要求申請部門補(bǔ)充或更正相關(guān)資料。（三）支付審批1.經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核通過的支付申請，按照公司的審批流程報(bào)公司管理層審批。2.公司管理層根據(jù)審批權(quán)限對支付申請進(jìn)行審批，審批通過后，財(cái)務(wù)部門方可辦理支付手續(xù)。（四）支付方式1.納稅服務(wù)費(fèi)的支付方式應(yīng)根據(jù)合同約定和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定執(zhí)行，一般采用銀行轉(zhuǎn)賬、支票等方式支付。2.對于金額較小的零星支出，可采用現(xiàn)金支付，但應(yīng)嚴(yán)格按照公司現(xiàn)金管理規(guī)定辦理。六、發(fā)票管理（一）發(fā)票取得1.各部門在支付納稅服務(wù)費(fèi)時(shí)，應(yīng)要求收款方開具合法有效的發(fā)票。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、銷售方名稱、服務(wù)內(nèi)容、金額、稅率、稅額等。2.對于不符合規(guī)定的發(fā)票，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒收，并要求收款方重新開具。（二）發(fā)票保管1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的保管工作，建立發(fā)票登記臺賬，詳細(xì)記錄發(fā)票的取得、開具、使用、作廢、核銷等情況。2.發(fā)票應(yīng)妥善保管，防止丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生。如有發(fā)票丟失，應(yīng)及時(shí)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定辦理掛失、補(bǔ)辦等手續(xù)。（三）發(fā)票開具1.如公司需要向客戶開具發(fā)票，應(yīng)按照國家稅收法規(guī)的規(guī)定，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)開具發(fā)票，并確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.開具發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)登記發(fā)票開具臺賬，并將發(fā)票聯(lián)交付給客戶。七、監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對納稅服務(wù)費(fèi)的管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查費(fèi)用的預(yù)算執(zhí)行、核算、支付、發(fā)票管理等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。2.審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果出具審計(jì)報(bào)告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改情況。（二）財(cái)務(wù)檢查1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對納稅服務(wù)費(fèi)的財(cái)務(wù)核算情況進(jìn)行自查，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的檢查工作，如實(shí)提供納稅服務(wù)費(fèi)的相關(guān)資料和信息。（三）違規(guī)處理1.對于違反本辦法規(guī)定的部門和個(gè)人，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，包括批評教育、責(zé)令整改、扣發(fā)績效獎(jiǎng)金等。