唐山市資金管理辦法細(xì)則總則制定目的為加強(qiáng)唐山市資金管理，規(guī)范資金收支行為，提高資金使用效益，保障資金安全，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本市實際情況，制定本辦法細(xì)則。適用范圍本辦法細(xì)則適用于唐山市行政區(qū)域內(nèi)各級政府部門、企事業(yè)單位以及其他組織的資金管理活動。基本原則1.合法性原則：資金管理活動必須符合國家法律法規(guī)和相關(guān)政策要求。2.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的資金管理制度和流程，確保資金管理工作有序進(jìn)行。3.安全性原則：保障資金的安全，防止資金被挪用、侵占等情況發(fā)生。4.效益性原則：優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展。資金預(yù)算管理預(yù)算編制1.各部門、單位應(yīng)按照規(guī)定的時間和要求，編制年度資金預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)結(jié)合本部門、單位的工作任務(wù)、事業(yè)發(fā)展計劃以及財力狀況，做到合理、準(zhǔn)確、完整。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，收入預(yù)算應(yīng)積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算應(yīng)統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約。3.加強(qiáng)預(yù)算編制的科學(xué)性和前瞻性，充分考慮經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展趨勢、政策變化以及不可預(yù)見因素對預(yù)算的影響。預(yù)算審批1.部門、單位編制的年度資金預(yù)算，應(yīng)報經(jīng)同級財政部門審核。財政部門應(yīng)按照規(guī)定的程序和要求，對預(yù)算進(jìn)行審核，提出審核意見。2.經(jīng)財政部門審核后的預(yù)算，報同級政府審批。政府應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展需要和財力狀況，對預(yù)算進(jìn)行綜合平衡，批準(zhǔn)年度資金預(yù)算。預(yù)算執(zhí)行1.各部門、單位應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準(zhǔn)。2.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的跟蹤和監(jiān)控，及時掌握預(yù)算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施加以解決。3.建立健全預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和真實性的原則，嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整的范圍和幅度。2.因國家政策調(diào)整、不可抗力等特殊原因需要調(diào)整預(yù)算的，部門、單位應(yīng)提出調(diào)整預(yù)算的申請，說明調(diào)整的原因、項目和金額等情況。3.預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)財政部門審核后，報同級政府審批。政府批準(zhǔn)后，財政部門應(yīng)及時調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，并下達(dá)給相關(guān)部門、單位執(zhí)行。資金收入管理收入范圍1.資金收入包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。2.財政撥款收入是指各級政府財政部門對各部門、單位的財政資金撥款。3.事業(yè)收入是指各部門、單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及輔助活動取得的收入。4.經(jīng)營收入是指各部門、單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及輔助活動之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動取得的收入。5.上級補(bǔ)助收入是指各部門、單位從主管部門和上級單位取得的非財政補(bǔ)助收入。6.附屬單位上繳收入是指各部門、單位附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。7.其他收入是指上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。收入征收1.各部門、單位應(yīng)按照國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，依法組織各項資金收入，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大收費(fèi)范圍。2.加強(qiáng)對收入征收的管理，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理規(guī)定，確保收入及時足額上繳國庫或財政專戶。3.建立健全收入征收臺賬，詳細(xì)記錄收入征收情況，做到賬目清晰、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。收入核算1.各部門、單位應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行收入核算，確保收入核算的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。2.對各項收入應(yīng)進(jìn)行明細(xì)核算，分別反映不同來源、不同性質(zhì)的收入情況。3.定期對收入核算情況進(jìn)行核對和檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時進(jìn)行調(diào)整和糾正。資金支出管理支出范圍1.資金支出包括基本支出和項目支出。2.基本支出是指各部門、單位為保障其機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的各項支出，包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)。3.項目支出是指各部門、單位為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的各項支出。支出審批1.建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序。2.各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。3.審批人應(yīng)嚴(yán)格按照審批制度進(jìn)行審批，對支出的真實性、合法性、合理性負(fù)責(zé)。支出核算1.各部門、單位應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行支出核算，確保支出核算的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。2.對各項支出應(yīng)進(jìn)行明細(xì)核算，分別反映不同用途、不同性質(zhì)的支出情況。3.定期對支出核算情況進(jìn)行核對和檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時進(jìn)行調(diào)整和糾正。支出控制1.加強(qiáng)對支出的控制，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度，控制支出規(guī)模，提高資金使用效益。2.建立健全支出績效評價制度，對項目支出進(jìn)行績效評價，評價結(jié)果作為以后年度預(yù)算安排的重要依據(jù)。3.加強(qiáng)對支出的監(jiān)督檢查，對違反財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度的支出行為，依法進(jìn)行嚴(yán)肅處理。資金支付管理支付方式1.資金支付方式包括財政直接支付和財政授權(quán)支付。2.財政直接支付是指由財政部門向中國人民銀行和代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶。3.財政授權(quán)支付是指預(yù)算單位按照財政部門的授權(quán)，自行向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，在財政部門批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人或用款單位賬戶。支付程序1.財政直接支付程序：預(yù)算單位根據(jù)批復(fù)的部門預(yù)算和用款計劃，向財政部門提出支付申請。財政部門對預(yù)算單位的支付申請進(jìn)行審核，審核無誤后，向中國人民銀行和代理銀行簽發(fā)支付指令。代理銀行根據(jù)支付指令，通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶。2.財政授權(quán)支付程序：預(yù)算單位根據(jù)批復(fù)的部門預(yù)算和用款計劃，向財政部門申請財政授權(quán)支付用款額度。財政部門審核后，將財政授權(quán)支付用款額度下達(dá)到代理銀行和預(yù)算單位。預(yù)算單位在財政授權(quán)支付用款額度內(nèi)，自行向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人或用款單位賬戶。支付管理1.加強(qiáng)對資金支付的管理，嚴(yán)格執(zhí)行支付程序，確保資金支付的安全、準(zhǔn)確、及時。2.建立健全資金支付臺賬，詳細(xì)記錄資金支付情況，做到賬目清晰、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。3.定期對資金支付情況進(jìn)行核對和檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時進(jìn)行調(diào)整和糾正。資金結(jié)算管理結(jié)算方式1.資金結(jié)算方式包括現(xiàn)金結(jié)算和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。2.現(xiàn)金結(jié)算應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定執(zhí)行，不得超范圍、超限額使用現(xiàn)金。3.轉(zhuǎn)賬結(jié)算應(yīng)通過銀行辦理，確保結(jié)算的安全、準(zhǔn)確、及時。結(jié)算程序1.辦理資金結(jié)算時，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行操作，確保結(jié)算手續(xù)完備、憑證齊全。2.對涉及重大資金結(jié)算的業(yè)務(wù)，應(yīng)進(jìn)行集體決策，并報經(jīng)上級主管部門批準(zhǔn)。3.加強(qiáng)對資金結(jié)算的審核和監(jiān)督，對不符合規(guī)定的結(jié)算業(yè)務(wù)，不得辦理。結(jié)算管理1.建立健全資金結(jié)算管理制度，規(guī)范結(jié)算行為，防范結(jié)算風(fēng)險。2.加強(qiáng)對資金結(jié)算憑證的管理，確保憑證的真實性、合法性、完整性。3.定期對資金結(jié)算情況進(jìn)行核對和檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時進(jìn)行調(diào)整和糾正。資金監(jiān)督管理內(nèi)部監(jiān)督1.各部門、單位應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對資金管理活動的內(nèi)部監(jiān)督。2.內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)涵蓋資金預(yù)算、收入、支出、支付、結(jié)算等各個環(huán)節(jié)，確保資金管理活動合法合規(guī)。3.定期對內(nèi)部監(jiān)督情況進(jìn)行檢查和評價，發(fā)現(xiàn)問題及時進(jìn)行整改。外部監(jiān)督1.財政部門應(yīng)加強(qiáng)對各部門、單位資金管理活動的外部監(jiān)督，定期開展專項檢查和審計。2.審計部門應(yīng)依法對各部門、單位的資金管理情況進(jìn)行審計監(jiān)督，確保資金使用的真實性、合法性、效益性。3.監(jiān)察部門應(yīng)加強(qiáng)對資金管理活動中違法違紀(jì)行為的查處力度，嚴(yán)肅追究相關(guān)人員的責(zé)任。監(jiān)督檢查內(nèi)容1.資金管理制度的建立和執(zhí)行情況。2.資金預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行和調(diào)整情況。3.資金收入的征收、核算和上繳情況。4.資金支出的范圍、審批、核算和控制情況。5.資金支付的方式、程序和管理情況。6.資金結(jié)算的方式、程序和管理情況。7.資金管理的內(nèi)部控制制度建設(shè)和執(zhí)行情況。問題處理1.對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時下達(dá)整改通知書，責(zé)令相關(guān)部門、單位限期整改。2.對違反財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度的行為，應(yīng)依法進(jìn)行嚴(yán)肅處理，追究相關(guān)人員的責(zé)任。3.建立健全監(jiān)督檢查結(jié)果通報制度，對監(jiān)督檢查情況進(jìn)行通報，接受社會監(jiān)督。資金風(fēng)險管理風(fēng)險識別1.各部門、單位應(yīng)建立健全資金風(fēng)險識別機(jī)制，對資金管理活動中可能面臨的風(fēng)險進(jìn)行識別和評估。2.資金風(fēng)險主要包括政策風(fēng)險、市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、操作風(fēng)險等。3.定期對資金風(fēng)險進(jìn)行識別和評估，及時發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險因素。風(fēng)險評估1.對識別出的資金風(fēng)險，應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險評估，確定風(fēng)險的等級和影響程度。2.風(fēng)險評估應(yīng)采用科學(xué)合理的方法，如定性分析、定量分析等。3.根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略。風(fēng)險應(yīng)對1.針對不同等級的資金風(fēng)險，應(yīng)采取相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，如風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險承受等。2.加強(qiáng)對資金風(fēng)險的監(jiān)測和預(yù)警，及時掌握風(fēng)險變化情況，調(diào)整風(fēng)險應(yīng)對策略。3.建立健全資金風(fēng)險應(yīng)急預(yù)案，提高應(yīng)對突發(fā)事件的能力。資金信息化管理信息化建設(shè)1.加強(qiáng)資金管理信息化建設(shè)，建立健全資金管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)資金管理的信息化、規(guī)范化、科學(xué)化。2.資金管理信息系統(tǒng)應(yīng)涵蓋資金預(yù)算、收入、支出、支付、結(jié)算、監(jiān)督等各個環(huán)節(jié)，實現(xiàn)信息的實時共享和動態(tài)管理。3.加大對資金管理信息化建設(shè)的投入，提高信息化水平。信息安全1.加強(qiáng)資金管理信息系統(tǒng)的信息安全管理，建立健全信息安全管理制度，保障信息系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運(yùn)行。2.采取有效的信息安全技術(shù)措施，如防火墻、入侵檢測、數(shù)據(jù)加密等，防止信息泄露、篡改、丟失等情況發(fā)生。3.定期對信息系統(tǒng)進(jìn)行安全檢查和評估