銀行飛行審計管理辦法?一、總則（一）制定目的為加強(qiáng)銀行內(nèi)部監(jiān)督，提高審計工作的獨(dú)立性、及時性和有效性，及時發(fā)現(xiàn)和糾正銀行經(jīng)營管理中的問題，防范和化解各類風(fēng)險，保障銀行穩(wěn)健運(yùn)營，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、監(jiān)管要求以及本行實際情況，特制定本銀行飛行審計管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本行各級機(jī)構(gòu)及所有業(yè)務(wù)和管理活動的飛行審計工作。（三）定義飛行審計是指審計部門在不預(yù)先通知被審計對象的情況下，直接進(jìn)駐被審計單位開展的審計活動。這種審計方式具有突擊性、保密性和高效性的特點，能夠更真實、準(zhǔn)確地反映被審計單位的實際情況。二、組織與職責(zé)（一）審計委員會審計委員會是本行飛行審計工作的最高決策機(jī)構(gòu)，主要職責(zé)包括：1.審議飛行審計工作的戰(zhàn)略規(guī)劃和年度計劃；2.監(jiān)督飛行審計工作的實施情況，確保審計工作的獨(dú)立性和客觀性；3.審議重大飛行審計項目的審計報告和處理意見；4.協(xié)調(diào)解決飛行審計工作中遇到的重大問題。（二）審計部門審計部門是飛行審計工作的具體組織和實施部門，主要職責(zé)包括：1.制定飛行審計工作的管理制度、操作規(guī)程和工作流程；2.擬定飛行審計工作的年度計劃和項目方案；3.組建飛行審計項目組，組織實施飛行審計工作；4.撰寫審計報告，提出審計意見和建議；5.跟蹤被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況，確保整改工作落實到位。（三）被審計單位被審計單位在飛行審計工作中應(yīng)履行以下職責(zé)：1.積極配合審計人員開展工作，提供真實、完整的資料和信息；2.按照審計要求，及時安排相關(guān)人員接受詢問和訪談；3.對審計發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)認(rèn)真分析原因，制定整改措施，并按時完成整改工作；4.定期向?qū)徲嫴块T報告整改工作進(jìn)展情況。三、飛行審計的計劃與準(zhǔn)備（一）年度計劃的制定審計部門應(yīng)根據(jù)本行的戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營管理重點、風(fēng)險狀況以及監(jiān)管要求，每年年初制定飛行審計工作的年度計劃。年度計劃應(yīng)包括審計項目的名稱、審計對象、審計范圍、審計時間、審計人員安排等內(nèi)容。年度計劃需報審計委員會審議批準(zhǔn)后實施。（二）項目方案的制定對于每個飛行審計項目，審計部門應(yīng)在實施前制定詳細(xì)的項目方案。項目方案應(yīng)包括以下內(nèi)容：1.審計目標(biāo)：明確本次審計要達(dá)到的具體目標(biāo)，如檢查內(nèi)部控制的有效性、發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為、評估業(yè)務(wù)風(fēng)險等。2.審計范圍：確定審計的業(yè)務(wù)領(lǐng)域、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和時間段。3.審計方法和程序：根據(jù)審計目標(biāo)和范圍，選擇合適的審計方法和程序，如抽樣審計、詳細(xì)審計、數(shù)據(jù)分析等。4.審計人員分工：明確每個審計人員的職責(zé)和工作任務(wù)。5.時間安排：制定審計項目的具體時間進(jìn)度表，包括進(jìn)駐時間、現(xiàn)場審計時間、報告撰寫時間等。（三）審計人員的選派審計部門應(yīng)根據(jù)審計項目的特點和要求，選派具有相應(yīng)專業(yè)知識和技能的審計人員組成審計項目組。審計人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德、較強(qiáng)的溝通能力和團(tuán)隊協(xié)作精神。審計項目組應(yīng)設(shè)組長一名，全面負(fù)責(zé)項目的組織和實施工作。（四）資料和工具的準(zhǔn)備審計人員在進(jìn)駐被審計單位前，應(yīng)準(zhǔn)備好必要的審計資料和工具，如審計工作底稿、審計軟件、法律法規(guī)和規(guī)章制度等。同時，應(yīng)與被審計單位的相關(guān)部門取得聯(lián)系，了解被審計單位的基本情況和業(yè)務(wù)流程。四、飛行審計的實施（一）進(jìn)駐被審計單位審計人員應(yīng)按照預(yù)定的時間直接進(jìn)駐被審計單位，向被審計單位負(fù)責(zé)人說明審計目的、范圍和要求，并送達(dá)審計通知書。審計通知書應(yīng)明確審計的時間、內(nèi)容和要求，以及被審計單位應(yīng)提供的資料和配合事項。（二）資料收集與分析審計人員應(yīng)通過查閱文件、資料，詢問相關(guān)人員，進(jìn)行數(shù)據(jù)分析等方式，收集與審計事項有關(guān)的信息。在收集資料的過程中，應(yīng)注意資料的真實性、完整性和合法性。對收集到的資料進(jìn)行分析和整理，找出可能存在的問題和風(fēng)險點。（三）現(xiàn)場檢查與測試審計人員應(yīng)根據(jù)審計項目方案的要求，對被審計單位的業(yè)務(wù)活動、內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行現(xiàn)場檢查和測試?，F(xiàn)場檢查和測試的內(nèi)容包括：1.業(yè)務(wù)操作流程的合規(guī)性：檢查各項業(yè)務(wù)是否按照規(guī)定的流程和程序進(jìn)行操作，是否存在違規(guī)行為。2.內(nèi)部控制制度的有效性：評估內(nèi)部控制制度是否健全、有效，是否能夠防范和控制風(fēng)險。3.資產(chǎn)的安全性：檢查資產(chǎn)的實物狀況、賬實是否相符，是否存在資產(chǎn)流失的情況。4.財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性：核實財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和真實性，是否存在財務(wù)造假的情況。（四）訪談與調(diào)查審計人員應(yīng)與被審計單位的管理人員、業(yè)務(wù)人員進(jìn)行訪談，了解業(yè)務(wù)情況和內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。訪談應(yīng)做好記錄，訪談記錄應(yīng)經(jīng)被訪談人簽字確認(rèn)。對于發(fā)現(xiàn)的問題和疑點，審計人員應(yīng)進(jìn)行深入調(diào)查，收集相關(guān)證據(jù)。（五）審計工作底稿的編制審計人員在審計過程中應(yīng)及時編制審計工作底稿，記錄審計過程和發(fā)現(xiàn)的問題。審計工作底稿應(yīng)內(nèi)容完整、記錄清晰、結(jié)論明確，并由審計人員簽字確認(rèn)。審計工作底稿是審計報告的重要依據(jù)，應(yīng)妥善保管。五、飛行審計的報告與處理（一）審計報告的撰寫現(xiàn)場審計工作結(jié)束后，審計項目組應(yīng)及時撰寫審計報告。審計報告應(yīng)包括以下內(nèi)容：1.審計概況：介紹審計的背景、目的、范圍、時間和方法等。2.審計發(fā)現(xiàn)的問題：詳細(xì)描述審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題和風(fēng)險點，包括問題的表現(xiàn)形式、產(chǎn)生的原因和可能造成的影響。3.審計意見和建議：針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，提出具體的審計意見和建議，包括整改措施、責(zé)任追究等。4.審計結(jié)論：對被審計單位的經(jīng)營管理情況和內(nèi)部控制制度的有效性作出總體評價。審計報告應(yīng)客觀、公正、準(zhǔn)確地反映審計結(jié)果，語言應(yīng)簡潔明了、通俗易懂。審計報告初稿完成后，應(yīng)征求被審計單位的意見，被審計單位應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)反饋意見。審計項目組應(yīng)根據(jù)被審計單位的反饋意見，對審計報告進(jìn)行修改和完善。（二）審計報告的審批與送達(dá)審計報告經(jīng)審計部門負(fù)責(zé)人審核后，報審計委員會審議批準(zhǔn)。審計委員會審議通過后，審計部門應(yīng)將審計報告送達(dá)被審計單位，并抄送相關(guān)部門。被審計單位應(yīng)在收到審計報告后的規(guī)定時間內(nèi)，向?qū)徲嫴块T提交整改方案。（三）審計發(fā)現(xiàn)問題的處理對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)根據(jù)問題的性質(zhì)和嚴(yán)重程度，按照本行的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。處理方式包括：1.責(zé)令整改：要求被審計單位限期整改存在的問題，并提交整改報告。2.責(zé)任追究：對違反法律法規(guī)、規(guī)章制度的單位和個人，按照本行的規(guī)定進(jìn)行責(zé)任追究，包括警告、罰款、撤職等。3.完善制度：針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，及時修訂和完善相關(guān)的規(guī)章制度和內(nèi)部控制制度，防止類似問題再次發(fā)生。（四）后續(xù)跟蹤與監(jiān)督審計部門應(yīng)跟蹤被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況，定期檢查整改工作的進(jìn)展情況。對于整改不力的單位，應(yīng)加大督促力度，必要時進(jìn)行再次審計。同時，審計部門應(yīng)將審計發(fā)現(xiàn)的問題和整改情況及時向?qū)徲嬑瘑T會和管理層報告，為管理層決策提供參考。六、飛行審計的質(zhì)量控制與保密要求（一）質(zhì)量控制為確保飛行審計工作的質(zhì)量，審計部門應(yīng)建立健全質(zhì)量控制制度，加強(qiáng)對審計工作的全過程管理。質(zhì)量控制的內(nèi)容包括：1.審計項目方案的審核：審計項目方案應(yīng)經(jīng)審計部門負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后實施，確保方案的科學(xué)性和合理性。2.審計過程的監(jiān)督：審計部門負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對審計項目的實施情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。3.審計報告的審核：審計報告應(yīng)經(jīng)審計部門內(nèi)部審核和審計委員會審議批準(zhǔn)，確保審計報告的準(zhǔn)確性和公正性。4.審計檔案的管理：審計項目結(jié)束后，應(yīng)及時整理和歸檔審計檔案，確保審計檔案的完整性和安全性。（二）保密要求審計人員在飛行