涵江區(qū)企業(yè)財務管理辦法?一、總則（一）目的為了加強涵江區(qū)企業(yè)的財務管理，規(guī)范企業(yè)財務行為，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，保障企業(yè)資產(chǎn)的安全與完整，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和財務制度，結(jié)合涵江區(qū)企業(yè)的實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于涵江區(qū)內(nèi)所有企業(yè)，包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、外商投資企業(yè)等各類所有制形式的企業(yè)。（三）基本原則企業(yè)財務管理應當遵循以下基本原則：1.合法性原則：企業(yè)的財務活動必須遵守國家有關法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定。2.效益性原則：企業(yè)應當以提高經(jīng)濟效益為中心，合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效率。3.安全性原則：企業(yè)應當加強對資產(chǎn)的管理，保障資產(chǎn)的安全與完整，防范財務風險。4.真實性原則：企業(yè)應當如實反映財務狀況和經(jīng)營成果，不得隱瞞、虛報財務信息。5.完整性原則：企業(yè)的財務管理制度應當涵蓋企業(yè)財務活動的各個方面，做到全面、系統(tǒng)、規(guī)范。二、財務管理體制（一）企業(yè)財務決策機構(gòu)企業(yè)應當建立健全財務決策機構(gòu)，明確決策權(quán)限和程序。一般情況下，企業(yè)的財務決策機構(gòu)包括股東會（股東大會）、董事會、經(jīng)理辦公會等。股東會（股東大會）是企業(yè)的最高權(quán)力機構(gòu)，決定企業(yè)的重大財務事項；董事會負責制定企業(yè)的財務戰(zhàn)略和重大財務決策；經(jīng)理辦公會負責組織實施企業(yè)的財務決策。（二）企業(yè)財務管理部門企業(yè)應當設置獨立的財務管理部門，配備專業(yè)的財務管理人員。財務管理部門的主要職責包括：1.負責制定和執(zhí)行企業(yè)的財務管理制度；2.組織編制和執(zhí)行企業(yè)的財務預算；3.負責企業(yè)的會計核算和財務報表編制；4.負責企業(yè)的資金管理和融資活動；5.負責企業(yè)的成本費用控制和財務分析；6.負責企業(yè)的稅務管理和稅收籌劃；7.負責企業(yè)的財務審計和內(nèi)部控制；8.其他與財務管理有關的工作。（三）企業(yè)財務人員企業(yè)的財務人員應當具備相應的專業(yè)知識和技能，遵守職業(yè)道德規(guī)范。財務人員應當按照國家有關法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定，認真履行職責，保守企業(yè)的財務秘密。企業(yè)應當加強對財務人員的培訓和考核，提高財務人員的業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德水平。三、財務預算管理（一）預算編制企業(yè)應當根據(jù)自身的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標，編制年度財務預算。財務預算應當包括業(yè)務預算、資本預算、籌資預算和財務預算等內(nèi)容。業(yè)務預算是指企業(yè)日常經(jīng)營活動的預算，包括銷售預算、生產(chǎn)預算、采購預算、費用預算等；資本預算是指企業(yè)長期投資項目的預算，包括固定資產(chǎn)投資預算、無形資產(chǎn)投資預算等；籌資預算是指企業(yè)籌集資金的預算，包括股權(quán)融資預算、債權(quán)融資預算等；財務預算是指企業(yè)預計的財務報表，包括預計資產(chǎn)負債表、預計利潤表和預計現(xiàn)金流量表等。企業(yè)編制財務預算應當遵循以下原則：1.以市場為導向，結(jié)合企業(yè)的實際情況，合理確定預算目標；2.堅持實事求是，確保預算數(shù)據(jù)的真實性和可靠性；3.實行全面預算管理，將企業(yè)的所有經(jīng)濟活動納入預算范圍；4.加強預算的剛性約束，嚴格控制預算外支出。（二）預算執(zhí)行企業(yè)應當將財務預算分解到各部門和各崗位，明確預算執(zhí)行的責任和目標。各部門和各崗位應當按照預算的要求，組織實施各項經(jīng)濟活動。企業(yè)應當建立健全預算執(zhí)行情況的監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（三）預算調(diào)整企業(yè)在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算的，應當按照規(guī)定的程序進行調(diào)整。預算調(diào)整應當經(jīng)過企業(yè)財務決策機構(gòu)的批準，并報上級主管部門備案。四、資金管理（一）資金籌集企業(yè)應當根據(jù)自身的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集的規(guī)模和方式。企業(yè)籌集資金的方式主要包括股權(quán)融資、債權(quán)融資、內(nèi)部積累等。企業(yè)在籌集資金時，應當遵循以下原則：1.合理確定資金籌集的規(guī)模，避免資金閑置或短缺；2.選擇合適的資金籌集方式，降低資金成本；3.遵守國家有關法律法規(guī)和金融監(jiān)管規(guī)定，確保資金籌集的合法性和合規(guī)性。（二）資金使用企業(yè)應當合理安排資金的使用，提高資金的使用效率。企業(yè)資金的使用應當遵循以下原則：1.以企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標為導向，優(yōu)先滿足企業(yè)核心業(yè)務的資金需求；2.堅持效益優(yōu)先，確保資金的使用能夠帶來良好的經(jīng)濟效益；3.加強資金的風險管理，防范資金鏈斷裂等風險。（三）資金監(jiān)控企業(yè)應當建立健全資金監(jiān)控機制，加強對資金使用情況的監(jiān)督和檢查。企業(yè)應當定期對資金的收支情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)資金使用過程中存在的問題并采取措施加以解決。企業(yè)應當加強對銀行賬戶的管理，嚴格控制銀行賬戶的開立和使用，確保資金的安全。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)企業(yè)應當加強對流動資產(chǎn)的管理，提高流動資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度和使用效率。流動資產(chǎn)主要包括貨幣資金、應收賬款、存貨等。企業(yè)應當建立健全貨幣資金管理制度，嚴格控制貨幣資金的收支，確保貨幣資金的安全；企業(yè)應當加強對應收賬款的管理，建立健全應收賬款的催收機制，及時收回賬款，降低壞賬損失；企業(yè)應當加強對存貨的管理，合理確定存貨的儲備量，優(yōu)化存貨的結(jié)構(gòu)，降低存貨成本。（二）固定資產(chǎn)企業(yè)應當加強對固定資產(chǎn)的管理，提高固定資產(chǎn)的使用效率和效益。固定資產(chǎn)主要包括房屋、建筑物、機器設備、運輸工具等。企業(yè)應當建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強對固定資產(chǎn)的購置、使用、維修、處置等環(huán)節(jié)的管理；企業(yè)應當定期對固定資產(chǎn)進行清查和盤點，確保固定資產(chǎn)的安全和完整；企業(yè)應當合理計提固定資產(chǎn)折舊，準確反映固定資產(chǎn)的損耗情況。（三）無形資產(chǎn)企業(yè)應當加強對無形資產(chǎn)的管理，提高無形資產(chǎn)的價值和效益。無形資產(chǎn)主要包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。企業(yè)應當建立健全無形資產(chǎn)管理制度，加強對無形資產(chǎn)的研發(fā)、購置、使用、保護等環(huán)節(jié)的管理；企業(yè)應當合理評估無形資產(chǎn)的價值，及時進行無形資產(chǎn)的攤銷和減值測試。六、成本費用管理（一）成本費用核算企業(yè)應當建立健全成本費用核算制度，準確核算企業(yè)的成本費用。成本費用核算應當遵循以下原則：1.以權(quán)責發(fā)生制為基礎，正確劃分本期成本費用和下期成本費用的界限；2.按照成本費用的性質(zhì)和用途，合理分類核算成本費用；3.采用科學合理的成本費用核算方法，確保成本費用核算的準確性和可靠性。（二）成本費用控制企業(yè)應當加強對成本費用的控制，降低企業(yè)的生產(chǎn)成本和經(jīng)營費用。企業(yè)成本費用控制應當遵循以下原則：1.以預算為依據(jù)，嚴格控制成本費用的支出；2.實行全員成本費用控制，將成本費用控制的責任落實到各部門和各崗位；3.加強成本費用的分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)成本費用控制中存在的問題并采取措施加以解決。（三）成本費用分析企業(yè)應當定期對成本費用進行分析，了解成本費用的變動情況和原因，為企業(yè)的成本費用控制和經(jīng)營決策提供依據(jù)。成本費用分析應當包括以下內(nèi)容：1.成本費用的結(jié)構(gòu)分析，了解各項成本費用在總成本費用中所占的比重；2.成本費用的趨勢分析，了解成本費用的變動趨勢和規(guī)律；3.成本費用的因素分析，了解影響成本費用變動的各種因素及其影響程度。七、利潤分配管理（一）利潤分配原則企業(yè)的利潤分配應當遵循以下原則：1.依法分配原則，企業(yè)的利潤分配應當遵守國家有關法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定；2.兼顧各方利益原則，企業(yè)的利潤分配應當兼顧投資者、經(jīng)營者和職工的利益；3.分配與積累并重原則，企業(yè)的利潤分配應當合理安排分配與積累的比例，兼顧企業(yè)的短期利益和長期發(fā)展；4.投資與收益對等原則，企業(yè)的利潤分配應當根據(jù)投資者的出資比例進行分配，確保投資者的合法權(quán)益。（二）利潤分配順序企業(yè)的利潤分配應當按照以下順序進行：1.彌補以前年度虧損；2.提取法定盈余公積金；3.提取任意盈余公積金；4.向投資者分配利潤。（三）利潤分配決策企業(yè)的利潤分配方案應當由企業(yè)的財務決策機構(gòu)制定，并報股東會（股東大會）批準。企業(yè)在制定利潤分配方案時，應當考慮企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營狀況、資金需求等因素，合理確定利潤分配的比例和方式。八、財務報告與財務分析（一）財務報告企業(yè)應當按照國家有關法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定，定期編制財務報告。財務報告包括會計報表、會計報表附注和財務情況說明書等。會計報表是企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果的主要反映，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等；會計報表附注是對會計報表的補充說明，包括會計政策、會計估計、重大事項等；財務情況說明書是對企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果的綜合分析和評價，包括企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況、利潤實現(xiàn)情況、資金周轉(zhuǎn)情況、成本費用情況等。企業(yè)編制財務報告應當遵循以下原則：1.真實性原則，確保財務報告數(shù)據(jù)的真實可靠；2.完整性原則，確保財務報告內(nèi)容的全面完整；3.及時性原則，確保財務報告的及時報送；4.可比性原則，確保不同期間和不同企業(yè)的財務報告具有可比性。（二）財務分析企業(yè)應當定期對財務報告進行分析，了解企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果，為企業(yè)的經(jīng)營決策提供依據(jù)。財務分析的方法主要包括比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等。財務分析的內(nèi)容主要包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析、發(fā)展能力分析等。企業(yè)進行財務分析應當遵循以下原則：1.全面分析與重點分析相結(jié)合，既要對企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果進行全面分析，又要突出重點問題進行深入分析；2.靜態(tài)分析與動態(tài)分析相結(jié)合，既要對企業(yè)的某一時點的財務狀況進行靜態(tài)分析，又要對企業(yè)的一定時期的財務狀況進行動態(tài)分析；3.定量分析與定性分析相結(jié)合，既要運用數(shù)學方法對企業(yè)的財務數(shù)據(jù)進行定量分析，又要結(jié)合企業(yè)的實際情況進行定性分析。九、財務監(jiān)督與內(nèi)部控制（一）財務監(jiān)督企業(yè)應當建立健全財務監(jiān)督機制，加強對企業(yè)財務活動的監(jiān)督和檢查。財務監(jiān)督的主要內(nèi)容包括：1.對企業(yè)財務管理制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查；2.對企業(yè)財務預算的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查；3.對企業(yè)資金的使用情況進行監(jiān)督檢查；4.對企業(yè)成本費用的控制情況進行監(jiān)督檢查；5.對企業(yè)利潤分配的情況進行監(jiān)督檢查。企業(yè)財務監(jiān)督可以采取內(nèi)部審計、外部審計、財務檢查等方式進行。內(nèi)部審計是指企業(yè)內(nèi)部設立的審計機構(gòu)對企業(yè)的財務活動進行的審計；外部審計是指企業(yè)聘請外部的審計機構(gòu)對企業(yè)的財務活動進行的審計；財務檢查是指企業(yè)財務部門對企業(yè)的財務活動進行的檢查。（二）內(nèi)部控制企業(yè)應當建立健全內(nèi)部控制制度，加強對企業(yè)內(nèi)部各部門和各崗位的控制和管理。內(nèi)部控制的主要內(nèi)容包括：1.內(nèi)部環(huán)境控制，包括企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)、組織機構(gòu)、企業(yè)文化等；2.風險評估控制，包括對企業(yè)面臨的各種風險進行識別、評估和應對；3.控制活動控制，包括對企業(yè)的各項經(jīng)濟活動進行授權(quán)批準、會計記錄、財產(chǎn)保護等；4.信息與溝通控制，包括對企業(yè)內(nèi)部和外部信息的收集、傳遞和反饋；5.內(nèi)部監(jiān)督控制，包括對企業(yè)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查和評價。企業(yè)建立健全內(nèi)部控制制度應當遵循以下原則：1.全面性原則，內(nèi)部控制制度應當涵蓋