國企資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法一、總則（一）目的與依據(jù)1.目的為加強(qiáng)國有企業(yè)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理，保障國有資產(chǎn)的安全、完整，提高資產(chǎn)運(yùn)營效益，促進(jìn)國有企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，特制定本辦法。在當(dāng)前復(fù)雜多變的市場環(huán)境下，國有企業(yè)面臨著諸多風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)，加強(qiáng)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理對于維護(hù)國有資產(chǎn)權(quán)益、提升企業(yè)競爭力具有至關(guān)重要的意義。2.依據(jù)本辦法依據(jù)《中華人民共和國公司法》《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》等相關(guān)法律法規(guī)，以及國家有關(guān)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理的政策規(guī)定和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。（二）適用范圍本辦法適用于由國家出資設(shè)立的國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司，以及國有資本控股公司、國有資本參股公司（以下統(tǒng)稱國有企業(yè)）。這些企業(yè)在資產(chǎn)運(yùn)營過程中，均應(yīng)按照本辦法的要求，建立健全資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理。（三）基本原則1.全面性原則資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)涵蓋國有企業(yè)的各類資產(chǎn)，包括但不限于固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等，以及資產(chǎn)運(yùn)營的全過程，從資產(chǎn)的購置、使用、處置到清查盤點(diǎn)等各個(gè)環(huán)節(jié)，確保風(fēng)險(xiǎn)管控?zé)o死角。2.審慎性原則以審慎的態(tài)度對待資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，充分估計(jì)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)因素，提前制定應(yīng)對措施，避免因決策失誤或管理不當(dāng)導(dǎo)致國有資產(chǎn)損失。3.及時(shí)性原則及時(shí)識別、評估和處置資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，一旦發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)跡象，應(yīng)迅速采取行動，將風(fēng)險(xiǎn)控制在萌芽狀態(tài)，防止風(fēng)險(xiǎn)的擴(kuò)大和蔓延。4.成本效益原則在資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，應(yīng)權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)管理成本與收益，確保采取的風(fēng)險(xiǎn)管理措施經(jīng)濟(jì)合理，以最小的成本實(shí)現(xiàn)最大的風(fēng)險(xiǎn)防控效果。二、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)識別與評估（一）風(fēng)險(xiǎn)識別1.風(fēng)險(xiǎn)識別的范圍與內(nèi)容國有企業(yè)應(yīng)全面識別各類資產(chǎn)面臨的風(fēng)險(xiǎn)，包括但不限于市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等。市場風(fēng)險(xiǎn)主要指因市場價(jià)格波動、市場需求變化等因素導(dǎo)致資產(chǎn)價(jià)值下降或收益減少的風(fēng)險(xiǎn)；信用風(fēng)險(xiǎn)是指交易對手違約或信用狀況惡化給企業(yè)帶來損失的風(fēng)險(xiǎn)；運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)涵蓋企業(yè)在資產(chǎn)運(yùn)營過程中因內(nèi)部管理不善、流程不規(guī)范等原因引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)；法律風(fēng)險(xiǎn)則是指企業(yè)因違反法律法規(guī)或合同約定而面臨的法律訴訟、賠償?shù)蕊L(fēng)險(xiǎn)。2.風(fēng)險(xiǎn)識別的方法與流程國有企業(yè)應(yīng)建立科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)識別方法和流程，可采用問卷調(diào)查、訪談、數(shù)據(jù)分析、流程圖分析等多種方法，對企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)營的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行全面梳理，查找可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。同時(shí)，應(yīng)定期開展風(fēng)險(xiǎn)識別工作，根據(jù)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)識別的重點(diǎn)和范圍。（二）風(fēng)險(xiǎn)評估1.風(fēng)險(xiǎn)評估的指標(biāo)體系建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評估指標(biāo)體系，從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性、影響程度等方面對識別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化評估。例如，對于市場風(fēng)險(xiǎn)，可以通過分析市場價(jià)格波動的歷史數(shù)據(jù)、市場供需變化趨勢等因素，評估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和對資產(chǎn)價(jià)值的影響程度；對于信用風(fēng)險(xiǎn)，可以通過考察交易對手的信用評級、財(cái)務(wù)狀況、還款記錄等指標(biāo)，評估違約風(fēng)險(xiǎn)的大小。2.風(fēng)險(xiǎn)評估的方法與頻率采用定性與定量相結(jié)合的方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，如層次分析法、蒙特卡羅模擬法等。同時(shí)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)和重要程度，確定合理的評估頻率。對于重大風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)實(shí)時(shí)跟蹤評估；對于一般風(fēng)險(xiǎn)，可定期進(jìn)行評估。評估結(jié)果應(yīng)形成書面報(bào)告，為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對決策提供依據(jù)。三、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略（一）風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避對于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性高且影響程度大的資產(chǎn)項(xiàng)目，企業(yè)應(yīng)考慮采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略，避免涉足相關(guān)業(yè)務(wù)或退出已有的高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目。例如，當(dāng)市場環(huán)境發(fā)生重大不利變化，某類資產(chǎn)面臨嚴(yán)重的市場風(fēng)險(xiǎn)且無法有效控制時(shí)，企業(yè)可選擇停止該資產(chǎn)的投資或運(yùn)營，以避免潛在的重大損失。（二）風(fēng)險(xiǎn)降低1.風(fēng)險(xiǎn)控制措施對于無法規(guī)避的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)降低措施，通過優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、加強(qiáng)內(nèi)部控制、分散風(fēng)險(xiǎn)等方式，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或減輕風(fēng)險(xiǎn)的影響程度。例如，在信用風(fēng)險(xiǎn)管理方面，企業(yè)可加強(qiáng)對客戶的信用調(diào)查和評估，合理確定信用額度，建立應(yīng)收賬款跟蹤管理制度，及時(shí)催收賬款，以降低信用風(fēng)險(xiǎn)。2.風(fēng)險(xiǎn)緩釋手段企業(yè)可運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)緩釋手段，如購買保險(xiǎn)、設(shè)定擔(dān)保等，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)的損失程度。例如，對于固定資產(chǎn)，企業(yè)可購買財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，在資產(chǎn)遭受自然災(zāi)害、意外事故等損失時(shí)，由保險(xiǎn)公司給予一定的賠償；在開展重大投資項(xiàng)目時(shí)，要求合作方提供有效的擔(dān)保，以保障企業(yè)的權(quán)益。（三）風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移1.保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移通過購買保險(xiǎn)的方式，將部分風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司。企業(yè)應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)的特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)狀況，選擇合適的保險(xiǎn)險(xiǎn)種和保險(xiǎn)金額，確保在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)能夠獲得充分的賠償。例如，對于運(yùn)輸途中的存貨，企業(yè)可購買貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)，將運(yùn)輸過程中的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司。2.非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移采用合同約定、資產(chǎn)證券化等非保險(xiǎn)方式，將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給其他方。例如，在工程建設(shè)項(xiàng)目中，企業(yè)可通過與承包商簽訂合同，明確雙方的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，將部分工程建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給承包商；企業(yè)還可通過資產(chǎn)證券化的方式，將特定資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給投資者。（四）風(fēng)險(xiǎn)承受對于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性低且影響程度較小的資產(chǎn)項(xiàng)目，企業(yè)可選擇風(fēng)險(xiǎn)承受策略，自行承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失。但企業(yè)應(yīng)密切關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)的變化情況，一旦風(fēng)險(xiǎn)狀況發(fā)生不利變化，應(yīng)及時(shí)調(diào)整應(yīng)對策略。四、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理的組織與職責(zé)（一）風(fēng)險(xiǎn)管理決策機(jī)構(gòu)1.董事會董事會是國有企業(yè)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理的最高決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)審議批準(zhǔn)企業(yè)的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略、政策和重大風(fēng)險(xiǎn)管理決策。董事會應(yīng)定期聽取資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理工作匯報(bào)，對風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)，確保企業(yè)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理工作符合國家法律法規(guī)和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的要求。2.風(fēng)險(xiǎn)管理委員會董事會下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會，作為董事會在資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理方面的專門工作機(jī)構(gòu)。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會由董事會成員和相關(guān)高級管理人員組成，負(fù)責(zé)研究審議資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理的重大事項(xiàng)，向董事會提出風(fēng)險(xiǎn)管理建議，監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序的執(zhí)行情況等。（二）風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)1.風(fēng)險(xiǎn)管理部門企業(yè)應(yīng)設(shè)立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，負(fù)責(zé)組織實(shí)施資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理工作。風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)制定和完善資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理制度和流程，組織開展風(fēng)險(xiǎn)識別、評估和應(yīng)對工作，定期編制風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告，為企業(yè)決策提供支持。同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)與其他業(yè)務(wù)部門密切配合，共同做好資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理工作。2.業(yè)務(wù)部門各業(yè)務(wù)部門是資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理的第一道防線，負(fù)責(zé)在日常業(yè)務(wù)活動中識別、評估和應(yīng)對本部門所涉及的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。業(yè)務(wù)部門應(yīng)按照企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度和流程，制定本部門的風(fēng)險(xiǎn)防控措施，確保業(yè)務(wù)活動的合規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)可控性。業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對本部門的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理工作負(fù)直接責(zé)任。（三）監(jiān)督與審計(jì)機(jī)構(gòu)1.監(jiān)事會監(jiān)事會負(fù)責(zé)對企業(yè)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行監(jiān)督，檢查企業(yè)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理的合規(guī)性和有效性，對董事會和高級管理人員在資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理方面的履職情況進(jìn)行監(jiān)督評價(jià)。監(jiān)事會應(yīng)定期向股東（大）會報(bào)告資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改建議。2.內(nèi)部審計(jì)部門內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對企業(yè)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行審計(jì)，審查風(fēng)險(xiǎn)管理制度的執(zhí)行情況、風(fēng)險(xiǎn)識別與評估的準(zhǔn)確性、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施的有效性等。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出改進(jìn)建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。五、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理的信息與溝通（一）風(fēng)險(xiǎn)信息收集與傳遞1.信息收集渠道國有企業(yè)應(yīng)建立健全風(fēng)險(xiǎn)信息收集渠道，通過內(nèi)部報(bào)告、市場調(diào)研、行業(yè)分析、法律法規(guī)解讀等多種方式，廣泛收集與資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的信息。各業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向風(fēng)險(xiǎn)管理部門報(bào)送本部門在業(yè)務(wù)活動中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)信息，確保風(fēng)險(xiǎn)信息的及時(shí)傳遞和共享。2.信息傳遞流程明確風(fēng)險(xiǎn)信息的傳遞流程，確保風(fēng)險(xiǎn)信息能夠準(zhǔn)確、快速地傳遞到相關(guān)決策機(jī)構(gòu)和執(zhí)行部門。風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)定期對收集到的風(fēng)險(xiǎn)信息進(jìn)行整理、分析和匯總，形成風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告，報(bào)送董事會、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會等決策機(jī)構(gòu)，為風(fēng)險(xiǎn)管理決策提供依據(jù)。（二）風(fēng)險(xiǎn)管理溝通機(jī)制1.內(nèi)部溝通建立有效的內(nèi)部溝通機(jī)制，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理部門與其他業(yè)務(wù)部門之間、各層級管理人員之間的溝通與協(xié)作。定期召開風(fēng)險(xiǎn)管理會議，通報(bào)風(fēng)險(xiǎn)狀況，研究解決風(fēng)險(xiǎn)管理工作中存在的問題。同時(shí)，通過培訓(xùn)、宣傳等方式，提高全體員工的風(fēng)險(xiǎn)意識和風(fēng)險(xiǎn)管理能力，營造良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化氛圍。2.外部溝通企業(yè)應(yīng)保持與監(jiān)管部門、行業(yè)協(xié)會、投資者等外部利益相關(guān)者的溝通與交流，及時(shí)了解國家政策法規(guī)的變化、行業(yè)發(fā)展動態(tài)和市場風(fēng)險(xiǎn)信息，為企業(yè)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理提供參考。同時(shí)，向外部利益相關(guān)者披露企業(yè)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)信息，增強(qiáng)市場信心。六、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與評價(jià)（一）監(jiān)督檢查1.日常監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)加強(qiáng)對資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的日常監(jiān)督，定期檢查各業(yè)務(wù)部門風(fēng)險(xiǎn)管理制度的執(zhí)行情況、風(fēng)險(xiǎn)防控措施的落實(shí)情況等。對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)督促整改，確保風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有效開展。2.專項(xiàng)監(jiān)督根據(jù)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化和風(fēng)險(xiǎn)管理的需要，不定期開展專項(xiàng)監(jiān)督檢查。例如，在企業(yè)進(jìn)行重大資產(chǎn)重組、投資項(xiàng)目等關(guān)鍵時(shí)期，對相關(guān)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行專項(xiàng)監(jiān)督，確保風(fēng)險(xiǎn)可控。專項(xiàng)監(jiān)督檢查應(yīng)形成詳細(xì)的報(bào)告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出針對性的改進(jìn)措施。（二）評價(jià)與考核1.風(fēng)險(xiǎn)管理評價(jià)指標(biāo)體系建立科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)管理評價(jià)指標(biāo)體系，從風(fēng)險(xiǎn)管理制度的健全性、風(fēng)險(xiǎn)識別與評估的準(zhǔn)確性、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施的有效性、風(fēng)險(xiǎn)管理信息與溝通的及時(shí)性等方面，對企業(yè)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行全面評價(jià)。評價(jià)指標(biāo)應(yīng)具有可操作性和量化性，能夠客觀反映企業(yè)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理的水平。2.考核與獎懲將資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理工作納入企業(yè)績效考核體系，對風(fēng)險(xiǎn)管理工作成效顯著的部門和個(gè)人給予表彰和獎勵；對因風(fēng)險(xiǎn)管理工作不力導(dǎo)致國有資產(chǎn)損失的，依法追究相關(guān)人員的責(zé)任。通過考核與