工會(huì)預(yù)算管理辦法原則總則制定目的為了加強(qiáng)工會(huì)預(yù)算管理，規(guī)范工會(huì)財(cái)務(wù)行為，提高工會(huì)資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國工會(huì)法》《中華人民共和國預(yù)算法》以及相關(guān)工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合本工會(huì)實(shí)際情況，特制定本工會(huì)預(yù)算管理辦法原則。適用范圍本辦法適用于本工會(huì)各級(jí)組織的預(yù)算管理活動(dòng)，包括基層工會(huì)、產(chǎn)業(yè)工會(huì)以及工會(huì)所屬事業(yè)單位等。預(yù)算管理的定義工會(huì)預(yù)算管理是指工會(huì)根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，并對(duì)預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整、決算等進(jìn)行全過程管理的活動(dòng)。預(yù)算管理的基本原則1.依法理財(cái)原則：工會(huì)預(yù)算的編制、執(zhí)行和管理必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和工會(huì)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，確保預(yù)算活動(dòng)的合法性和合規(guī)性。2.統(tǒng)籌兼顧原則：在編制預(yù)算時(shí)，要統(tǒng)籌考慮工會(huì)各項(xiàng)工作的需要，合理安排資金，既要保證重點(diǎn)工作的開展，又要兼顧一般工作的需求。3.量入為出原則：根據(jù)工會(huì)的收入情況合理安排支出，做到收支平衡，略有結(jié)余，避免出現(xiàn)赤字預(yù)算。4.真實(shí)可靠原則：預(yù)算編制要以真實(shí)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和收支情況為依據(jù)，確保預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性。5.注重績(jī)效原則：加強(qiáng)對(duì)預(yù)算資金使用績(jī)效的管理，提高資金使用效益，將績(jī)效理念貫穿于預(yù)算編制、執(zhí)行和評(píng)價(jià)的全過程。預(yù)算管理體制預(yù)算管理級(jí)次工會(huì)預(yù)算按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理”的體制，分為基層工會(huì)預(yù)算、縣級(jí)以上（含縣級(jí)）工會(huì)預(yù)算和工會(huì)所屬事業(yè)單位預(yù)算。各級(jí)工會(huì)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的職責(zé)和權(quán)限，負(fù)責(zé)本級(jí)預(yù)算的編制、執(zhí)行和管理工作。預(yù)算管理職責(zé)1.工會(huì)委員會(huì)：負(fù)責(zé)審定本級(jí)工會(huì)預(yù)算草案、預(yù)算調(diào)整方案和決算草案，監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況，決定預(yù)算管理中的重大事項(xiàng)。2.工會(huì)財(cái)務(wù)部門：具體負(fù)責(zé)本級(jí)工會(huì)預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整和決算等工作，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和報(bào)告，指導(dǎo)和監(jiān)督下級(jí)工會(huì)的預(yù)算管理工作。3.工會(huì)各業(yè)務(wù)部門：負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)范圍內(nèi)預(yù)算項(xiàng)目的申報(bào)、執(zhí)行和管理，提供相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和資料，配合財(cái)務(wù)部門做好預(yù)算編制和執(zhí)行工作。預(yù)算編制預(yù)算編制的依據(jù)1.國家有關(guān)法律法規(guī)和工會(huì)財(cái)務(wù)制度。2.工會(huì)年度工作計(jì)劃和工作任務(wù)。3.上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測(cè)。4.其他相關(guān)資料。預(yù)算編制的方法工會(huì)預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)采用零基預(yù)算法，即不考慮以往年度的收支情況，以零為起點(diǎn)，根據(jù)本年度的實(shí)際需要和可能，對(duì)各項(xiàng)收支項(xiàng)目進(jìn)行重新評(píng)估和測(cè)算。對(duì)于一些相對(duì)穩(wěn)定的收支項(xiàng)目，可以采用定額預(yù)算法進(jìn)行編制。預(yù)算編制的程序1.準(zhǔn)備階段：工會(huì)財(cái)務(wù)部門在每年第四季度組織開展預(yù)算編制的準(zhǔn)備工作，包括收集相關(guān)資料、分析上年度預(yù)算執(zhí)行情況、制定預(yù)算編制方案等。2.申報(bào)階段：工會(huì)各業(yè)務(wù)部門根據(jù)本部門業(yè)務(wù)工作需要，提出下年度預(yù)算項(xiàng)目和資金需求，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)工會(huì)財(cái)務(wù)部門。3.審核階段：工會(huì)財(cái)務(wù)部門對(duì)各業(yè)務(wù)部門申報(bào)的預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行審核，根據(jù)預(yù)算編制的原則和方法，對(duì)預(yù)算項(xiàng)目的合理性、可行性和資金需求進(jìn)行評(píng)估，提出審核意見。4.匯總階段：工會(huì)財(cái)務(wù)部門將審核后的各業(yè)務(wù)部門預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行匯總，編制本級(jí)工會(huì)預(yù)算草案，并征求各業(yè)務(wù)部門的意見。5.審定階段：工會(huì)財(cái)務(wù)部門將預(yù)算草案提交工會(huì)委員會(huì)審定，經(jīng)工會(huì)委員會(huì)審定通過后，報(bào)上級(jí)工會(huì)審批。預(yù)算收支范圍1.收入預(yù)算會(huì)費(fèi)收入：指工會(huì)會(huì)員依照規(guī)定向工會(huì)組織繳納的會(huì)費(fèi)。撥繳經(jīng)費(fèi)收入：指基層工會(huì)收到的所在單位行政按全部職工工資總額2%撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)中按規(guī)定比例上解和留存的部分，以及上級(jí)工會(huì)收到的下級(jí)工會(huì)按規(guī)定比例上解的工會(huì)經(jīng)費(fèi)。上級(jí)補(bǔ)助收入：指本級(jí)工會(huì)收到的上級(jí)工會(huì)補(bǔ)助的款項(xiàng)，包括回?fù)苎a(bǔ)助、專項(xiàng)補(bǔ)助、超收補(bǔ)助等。政府補(bǔ)助收入：指各級(jí)人民政府按照規(guī)定給予工會(huì)的補(bǔ)助款項(xiàng)。行政補(bǔ)助收入：指工會(huì)取得的所在單位行政給予的各項(xiàng)補(bǔ)助款項(xiàng)。事業(yè)收入：指工會(huì)所屬事業(yè)單位開展業(yè)務(wù)活動(dòng)取得的收入。投資收益：指工會(huì)對(duì)外投資取得的收益。其他收入：指除上述收入以外的各項(xiàng)收入，如銀行存款利息收入、資產(chǎn)盤盈收入等。2.支出預(yù)算職工活動(dòng)支出：指工會(huì)為會(huì)員及其他職工開展教育、文體、宣傳等活動(dòng)發(fā)生的支出。維權(quán)支出：指工會(huì)直接用于維護(hù)職工權(quán)益的支出，包括勞動(dòng)關(guān)系協(xié)調(diào)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、法律援助費(fèi)等。業(yè)務(wù)支出：指工會(huì)培訓(xùn)工會(huì)干部、加強(qiáng)自身建設(shè)及開展業(yè)務(wù)工作發(fā)生的各項(xiàng)支出，包括培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、外事費(fèi)等。行政支出：指工會(huì)為行政管理、后勤保障等發(fā)生的各項(xiàng)日常支出，包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)等。資本性支出：指工會(huì)從事建設(shè)工程、設(shè)備購置、大型修繕等發(fā)生的支出。補(bǔ)助下級(jí)支出：指本級(jí)工會(huì)為解決下級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)不足或根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予下級(jí)工會(huì)的各類補(bǔ)助款項(xiàng)。事業(yè)支出：指工會(huì)對(duì)獨(dú)立核算的所屬事業(yè)單位的補(bǔ)助和非獨(dú)立核算的所屬事業(yè)單位的各項(xiàng)支出。其他支出：指除上述支出以外的各項(xiàng)支出，如捐贈(zèng)支出、資產(chǎn)盤虧損失等。預(yù)算編制的時(shí)間要求各級(jí)工會(huì)應(yīng)當(dāng)在每年規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成本級(jí)預(yù)算草案的編制工作，并按照規(guī)定的程序報(bào)上級(jí)工會(huì)審批。預(yù)算執(zhí)行預(yù)算執(zhí)行的主體工會(huì)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，即具有法律效力，各級(jí)工會(huì)必須嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行。工會(huì)財(cái)務(wù)部門是預(yù)算執(zhí)行的具體組織實(shí)施者，負(fù)責(zé)按照預(yù)算安排及時(shí)、足額地?fù)芨顿Y金，監(jiān)督預(yù)算資金的使用情況。預(yù)算收入的執(zhí)行1.各級(jí)工會(huì)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和收費(fèi)方式，及時(shí)、足額地組織各項(xiàng)收入，不得擅自減收、免收或者緩收。2.對(duì)于撥繳經(jīng)費(fèi)收入，基層工會(huì)應(yīng)當(dāng)督促所在單位按時(shí)足額撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)，并按照規(guī)定的比例上解上級(jí)工會(huì)。上級(jí)工會(huì)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)下級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳情況的監(jiān)督檢查。預(yù)算支出的執(zhí)行1.工會(huì)各業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算規(guī)定的用途和標(biāo)準(zhǔn)使用資金，不得擅自改變資金用途和超標(biāo)準(zhǔn)支出。2.工會(huì)財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算和用款計(jì)劃，及時(shí)辦理資金支付手續(xù)，加強(qiáng)對(duì)支出的審核和監(jiān)督，確保資金使用的合規(guī)性和合理性。3.對(duì)于重大項(xiàng)目支出，應(yīng)當(dāng)實(shí)行項(xiàng)目管理，建立健全項(xiàng)目立項(xiàng)、審批、實(shí)施、驗(yàn)收等管理制度，確保項(xiàng)目順利實(shí)施和資金使用效益。預(yù)算執(zhí)行的分析和報(bào)告1.工會(huì)財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議。2.各級(jí)工會(huì)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)間和要求，向上級(jí)工會(huì)報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，接受上級(jí)工會(huì)的監(jiān)督檢查。預(yù)算調(diào)整預(yù)算調(diào)整的條件在預(yù)算執(zhí)行過程中，遇有國家政策調(diào)整、重大突發(fā)事件等特殊情況，導(dǎo)致預(yù)算收支發(fā)生較大變化，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行調(diào)整。預(yù)算調(diào)整的程序1.工會(huì)各業(yè)務(wù)部門因工作需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)向工會(huì)財(cái)務(wù)部門提出書面申請(qǐng)，說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目和金額等。2.工會(huì)財(cái)務(wù)部門對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見，編制預(yù)算調(diào)整方案。3.預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)工會(huì)委員會(huì)審定后，報(bào)上級(jí)工會(huì)審批。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。決算決算的定義決算是指工會(huì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的年度報(bào)告，包括決算報(bào)表和決算說明書。決算應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映工會(huì)預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況。決算的編制1.工會(huì)財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)在年度終了后，按照規(guī)定的格式和要求，編制本級(jí)工會(huì)決算草案。2.編制決算草案時(shí)，應(yīng)當(dāng)以經(jīng)核實(shí)的會(huì)計(jì)賬簿記錄為依據(jù)，做到賬表相符、賬實(shí)相符。3.工會(huì)各業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)配合財(cái)務(wù)部門做好決算編制工作，提供相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和資料。決算的審批1.工會(huì)決算草案經(jīng)工會(huì)委員會(huì)審定后，報(bào)上級(jí)工會(huì)審批。2.上級(jí)工會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)下級(jí)工會(huì)報(bào)送的決算草案進(jìn)行審核，對(duì)不符合規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)要求下級(jí)工會(huì)進(jìn)行調(diào)整和修改。預(yù)算監(jiān)督預(yù)算監(jiān)督的主體工會(huì)預(yù)算監(jiān)督包括內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督由工會(huì)委員會(huì)、工會(huì)財(cái)務(wù)部門和工會(huì)經(jīng)審會(huì)負(fù)責(zé)，外部監(jiān)督由上級(jí)工會(huì)、財(cái)政部門、審計(jì)部門等負(fù)責(zé)。預(yù)算監(jiān)督的內(nèi)容1.預(yù)算編制的合法性、合理性和完整性。2.預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性和有效性。3.預(yù)算調(diào)整的必要性和程序的合規(guī)性。4.決算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。5.其他與預(yù)算管理有關(guān)的事項(xiàng)。預(yù)算監(jiān)督的方式1.定期檢查和不定期抽查相結(jié)合。2.專項(xiàng)審計(jì)和綜合審計(jì)