2025年注冊會計師《會計》所得稅會計難點攻克模擬試題庫考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.下列關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)的說法，正確的是：A.遞延所得稅資產(chǎn)只反映企業(yè)未來可抵扣暫時性差異B.遞延所得稅資產(chǎn)反映企業(yè)未來可抵扣暫時性差異和永久性差異C.遞延所得稅資產(chǎn)反映企業(yè)未來可抵扣暫時性差異和永久性差異的稅額D.遞延所得稅資產(chǎn)反映企業(yè)未來可抵扣暫時性差異的稅額2.下列關(guān)于遞延所得稅負(fù)債的說法，正確的是：A.遞延所得稅負(fù)債只反映企業(yè)未來應(yīng)納稅暫時性差異B.遞延所得稅負(fù)債反映企業(yè)未來應(yīng)納稅暫時性差異和永久性差異C.遞延所得稅負(fù)債反映企業(yè)未來應(yīng)納稅暫時性差異和永久性差異的稅額D.遞延所得稅負(fù)債反映企業(yè)未來應(yīng)納稅暫時性差異的稅額3.下列關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)條件，正確的是：A.確定遞延所得稅資產(chǎn)時，應(yīng)當(dāng)以相關(guān)的可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回期間計算的應(yīng)納稅所得額為基礎(chǔ)B.確定遞延所得稅資產(chǎn)時，應(yīng)當(dāng)以相關(guān)的可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回期間計算的應(yīng)納稅所得額的50%為基礎(chǔ)C.確定遞延所得稅資產(chǎn)時，應(yīng)當(dāng)以相關(guān)的可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回期間計算的應(yīng)納稅所得額的80%為基礎(chǔ)D.確定遞延所得稅資產(chǎn)時，應(yīng)當(dāng)以相關(guān)的可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回期間計算的應(yīng)納稅所得額的30%為基礎(chǔ)4.下列關(guān)于遞延所得稅負(fù)債確認(rèn)條件，正確的是：A.確定遞延所得稅負(fù)債時，應(yīng)當(dāng)以相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異轉(zhuǎn)回期間計算的應(yīng)納稅所得額為基礎(chǔ)B.確定遞延所得稅負(fù)債時，應(yīng)當(dāng)以相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異轉(zhuǎn)回期間計算的應(yīng)納稅所得額的50%為基礎(chǔ)C.確定遞延所得稅負(fù)債時，應(yīng)當(dāng)以相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異轉(zhuǎn)回期間計算的應(yīng)納稅所得額的80%為基礎(chǔ)D.確定遞延所得稅負(fù)債時，應(yīng)當(dāng)以相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異轉(zhuǎn)回期間計算的應(yīng)納稅所得額的30%為基礎(chǔ)5.下列關(guān)于遞延所得稅的計量，正確的是：A.遞延所得稅的計量應(yīng)以相關(guān)的可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回期間計算的應(yīng)納稅所得額為基礎(chǔ)B.遞延所得稅的計量應(yīng)以相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異轉(zhuǎn)回期間計算的應(yīng)納稅所得額為基礎(chǔ)C.遞延所得稅的計量應(yīng)以相關(guān)的可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回期間計算的應(yīng)納稅所得額的50%為基礎(chǔ)D.遞延所得稅的計量應(yīng)以相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異轉(zhuǎn)回期間計算的應(yīng)納稅所得額的80%為基礎(chǔ)6.下列關(guān)于遞延所得稅的確認(rèn)，正確的是：A.遞延所得稅的確認(rèn)應(yīng)以相關(guān)的可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回期間計算的應(yīng)納稅所得額為基礎(chǔ)B.遞延所得稅的確認(rèn)應(yīng)以相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異轉(zhuǎn)回期間計算的應(yīng)納稅所得額為基礎(chǔ)C.遞延所得稅的確認(rèn)應(yīng)以相關(guān)的可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回期間計算的應(yīng)納稅所得額的50%為基礎(chǔ)D.遞延所得稅的確認(rèn)應(yīng)以相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異轉(zhuǎn)回期間計算的應(yīng)納稅所得額的80%為基礎(chǔ)7.下列關(guān)于遞延所得稅的會計處理，正確的是：A.遞延所得稅的會計處理應(yīng)以相關(guān)的可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回期間計算的應(yīng)納稅所得額為基礎(chǔ)B.遞延所得稅的會計處理應(yīng)以相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異轉(zhuǎn)回期間計算的應(yīng)納稅所得額為基礎(chǔ)C.遞延所得稅的會計處理應(yīng)以相關(guān)的可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回期間計算的應(yīng)納稅所得額的50%為基礎(chǔ)D.遞延所得稅的會計處理應(yīng)以相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異轉(zhuǎn)回期間計算的應(yīng)納稅所得額的80%為基礎(chǔ)8.下列關(guān)于遞延所得稅的會計處理，正確的是：A.遞延所得稅的會計處理應(yīng)以相關(guān)的可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回期間計算的應(yīng)納稅所得額為基礎(chǔ)B.遞延所得稅的會計處理應(yīng)以相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異轉(zhuǎn)回期間計算的應(yīng)納稅所得額為基礎(chǔ)C.遞延所得稅的會計處理應(yīng)以相關(guān)的可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回期間計算的應(yīng)納稅所得額的50%為基礎(chǔ)D.遞延所得稅的會計處理應(yīng)以相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異轉(zhuǎn)回期間計算的應(yīng)納稅所得額的80%為基礎(chǔ)9.下列關(guān)于遞延所得稅的會計處理，正確的是：A.遞延所得稅的會計處理應(yīng)以相關(guān)的可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回期間計算的應(yīng)納稅所得額為基礎(chǔ)B.遞延所得稅的會計處理應(yīng)以相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異轉(zhuǎn)回期間計算的應(yīng)納稅所得額為基礎(chǔ)C.遞延所得稅的會計處理應(yīng)以相關(guān)的可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回期間計算的應(yīng)納稅所得額的50%為基礎(chǔ)D.遞延所得稅的會計處理應(yīng)以相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異轉(zhuǎn)回期間計算的應(yīng)納稅所得額的80%為基礎(chǔ)10.下列關(guān)于遞延所得稅的會計處理，正確的是：A.遞延所得稅的會計處理應(yīng)以相關(guān)的可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回期間計算的應(yīng)納稅所得額為基礎(chǔ)B.遞延所得稅的會計處理應(yīng)以相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異轉(zhuǎn)回期間計算的應(yīng)納稅所得額為基礎(chǔ)C.遞延所得稅的會計處理應(yīng)以相關(guān)的可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回期間計算的應(yīng)納稅所得額的50%為基礎(chǔ)D.遞延所得稅的會計處理應(yīng)以相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異轉(zhuǎn)回期間計算的應(yīng)納稅所得額的80%為基礎(chǔ)二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.下列關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)的說法，正確的有：A.遞延所得稅資產(chǎn)只反映企業(yè)未來可抵扣暫時性差異B.遞延所得稅資產(chǎn)反映企業(yè)未來可抵扣暫時性差異和永久性差異C.遞延所得稅資產(chǎn)反映企業(yè)未來可抵扣暫時性差異和永久性差異的稅額D.遞延所得稅資產(chǎn)反映企業(yè)未來可抵扣暫時性差異的稅額2.下列關(guān)于遞延所得稅負(fù)債的說法，正確的有：A.遞延所得稅負(fù)債只反映企業(yè)未來應(yīng)納稅暫時性差異B.遞延所得稅負(fù)債反映企業(yè)未來應(yīng)納稅暫時性差異和永久性差異C.遞延所得稅負(fù)債反映企業(yè)未來應(yīng)納稅暫時性差異和永久性差異的稅額D.遞延所得稅負(fù)債反映企業(yè)未來應(yīng)納稅暫時性差異的稅額3.下列關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)條件，正確的有：A.確定遞延所得稅資產(chǎn)時，應(yīng)當(dāng)以相關(guān)的可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回期間計算的應(yīng)納稅所得額為基礎(chǔ)B.確定遞延所得稅資產(chǎn)時，應(yīng)當(dāng)以相關(guān)的可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回期間計算的應(yīng)納稅所得額的50%為基礎(chǔ)C.確定遞延所得稅資產(chǎn)時，應(yīng)當(dāng)以相關(guān)的可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回期間計算的應(yīng)納稅所得額的80%為基礎(chǔ)D.確定遞延所得稅資產(chǎn)時，應(yīng)當(dāng)以相關(guān)的可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回期間計算的應(yīng)納稅所得額的30%為基礎(chǔ)4.下列關(guān)于遞延所得稅負(fù)債確認(rèn)條件，正確的有：A.確定遞延所得稅負(fù)債時，應(yīng)當(dāng)以相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異轉(zhuǎn)回期間計算的應(yīng)納稅所得額為基礎(chǔ)B.確定遞延所得稅負(fù)債時，應(yīng)當(dāng)以相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異轉(zhuǎn)回期間計算的應(yīng)納稅所得額的50%為基礎(chǔ)C.確定遞延所得稅負(fù)債時，應(yīng)當(dāng)以相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異轉(zhuǎn)回期間計算的應(yīng)納稅所得額的80%為基礎(chǔ)D.確定遞延所得稅負(fù)債時，應(yīng)當(dāng)以相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異轉(zhuǎn)回期間計算的應(yīng)納稅所得額的30%為基礎(chǔ)5.下列關(guān)于遞延所得稅的計量，正確的有：A.遞延所得稅的計量應(yīng)以相關(guān)的可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回期間計算的應(yīng)納稅所得額為基礎(chǔ)B.遞延所得稅的計量應(yīng)以相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異轉(zhuǎn)回期間計算的應(yīng)納稅所得額為基礎(chǔ)C.遞延所得稅的計量應(yīng)以相關(guān)的可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回期間計算的應(yīng)納稅所得額的50%為基礎(chǔ)D.遞延所得稅的計量應(yīng)以相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異轉(zhuǎn)回期間計算的應(yīng)納稅所得額的80%為基礎(chǔ)6.下列關(guān)于遞延所得稅的確認(rèn)，正確的有：A.遞延所得稅的確認(rèn)應(yīng)以相關(guān)的可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回期間計算的應(yīng)納稅所得額為基礎(chǔ)B.遞延所得稅的確認(rèn)應(yīng)以相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異轉(zhuǎn)回期間計算的應(yīng)納稅所得額為基礎(chǔ)C.遞延所得稅的確認(rèn)應(yīng)以相關(guān)的可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回期間計算的應(yīng)納稅所得額的50%為基礎(chǔ)D.遞延所得稅的確認(rèn)應(yīng)以相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異轉(zhuǎn)回期間計算的應(yīng)納稅所得額的80%為基礎(chǔ)7.下列關(guān)于遞延所得稅的會計處理，正確的有：A.遞延所得稅的會計處理應(yīng)以相關(guān)的可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回期間計算的應(yīng)納稅所得額為基礎(chǔ)B.遞延所得稅的會計處理應(yīng)以相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異轉(zhuǎn)回期間計算的應(yīng)納稅所得額為基礎(chǔ)C.遞延所得稅的會計處理應(yīng)以相關(guān)的可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回期間計算的應(yīng)納稅所得額的50%為基礎(chǔ)D.遞延所得稅的會計處理應(yīng)以相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異轉(zhuǎn)回期間計算的應(yīng)納稅所得額的80%為基礎(chǔ)8.下列關(guān)于遞延所得稅的會計處理，正確的有：A.遞延所得稅的會計處理應(yīng)以相關(guān)的可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回期間計算的應(yīng)納稅所得額為基礎(chǔ)B.遞延所得稅的會計處理應(yīng)以相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異轉(zhuǎn)回期間計算的應(yīng)納稅所得額為基礎(chǔ)C.遞延所得稅的會計處理應(yīng)以相關(guān)的可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回期間計算的應(yīng)納稅所得額的50%為基礎(chǔ)D.遞延所得稅的會計處理應(yīng)以相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異轉(zhuǎn)回期間計算的應(yīng)納稅所得額的80%為基礎(chǔ)9.下列關(guān)于遞延所得稅的會計處理，正確的有：A.遞延所得稅的會計處理應(yīng)以相關(guān)的可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回期間計算的應(yīng)納稅所得額為基礎(chǔ)B.遞延所得稅的會計處理應(yīng)以相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異轉(zhuǎn)回期間計算的應(yīng)納稅所得額為基礎(chǔ)C.遞延所得稅的會計處理應(yīng)以相關(guān)的可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回期間計算的應(yīng)納稅所得額的50%為基礎(chǔ)D.遞延所得稅的會計處理應(yīng)以相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異轉(zhuǎn)回期間計算的應(yīng)納稅所得額的80%為基礎(chǔ)10.下列關(guān)于遞延所得稅的會計處理，正確的有：A.遞延所得稅的會計處理應(yīng)以相關(guān)的可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回期間計算的應(yīng)納稅所得額為基礎(chǔ)B.遞延所得稅的會計處理應(yīng)以相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異轉(zhuǎn)回期間計算的應(yīng)納稅所得額為基礎(chǔ)C.遞延所得稅的會計處理應(yīng)以相關(guān)的可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回期間計算的應(yīng)納稅所得額的50%為基礎(chǔ)D.遞延所得稅的會計處理應(yīng)以相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異轉(zhuǎn)回期間計算的應(yīng)納稅所得額的80%為基礎(chǔ)三、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)應(yīng)以相關(guān)的可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回期間計算的應(yīng)納稅所得額為基礎(chǔ)。（）2.遞延所得稅資產(chǎn)的計量應(yīng)以相關(guān)的可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回期間計算的應(yīng)納稅所得額為基礎(chǔ)。（）3.遞延所得稅負(fù)債的計量應(yīng)以相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異轉(zhuǎn)回期間計算的應(yīng)納稅所得額為基礎(chǔ)。（）4.遞延所得稅的確認(rèn)應(yīng)以相關(guān)的可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回期間計算的應(yīng)納稅所得額為基礎(chǔ)。（）5.遞延所得稅的會計處理應(yīng)以相關(guān)的可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回期間計算的應(yīng)納稅所得額為基礎(chǔ)。（）6.遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)應(yīng)以相關(guān)的可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回期間計算的應(yīng)納稅所得額的50%為基礎(chǔ)。（）7.遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)應(yīng)以相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異轉(zhuǎn)回期間計算的應(yīng)納稅所得額的50%為基礎(chǔ)。（）8.遞延所得稅的計量應(yīng)以相關(guān)的可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回期間計算的應(yīng)納稅所得額的50%為基礎(chǔ)。（）9.遞延所得稅負(fù)債的計量應(yīng)以相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異轉(zhuǎn)回期間計算的應(yīng)納稅所得額的50%為基礎(chǔ)。（）10.遞延所得稅的會計處理應(yīng)以相關(guān)的可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回期間計算的應(yīng)納稅所得額的50%為基礎(chǔ)。（）四、計算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.甲公司2024年12月31日有一項應(yīng)收賬款，賬面價值為100萬元，計提了5萬元的壞賬準(zhǔn)備。根據(jù)稅法規(guī)定，壞賬準(zhǔn)備可以稅前扣除。2025年3月，甲公司收到該應(yīng)收賬款全部款項。假設(shè)甲公司適用的所得稅稅率為25%，計算甲公司2025年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。五、綜合題（本大題共2小題，每小題15分，共30分）1.乙公司2024年12月31日有一項無形資產(chǎn)，賬面價值為200萬元，預(yù)計使用壽命為10年，采用直線法攤銷。根據(jù)稅法規(guī)定，無形資產(chǎn)的攤銷費用可以稅前扣除。2025年12月31日，乙公司對該無形資產(chǎn)進行減值測試，確定其可收回金額為150萬元。假設(shè)乙公司適用的所得稅稅率為25%，計算乙公司2025年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。2.丙公司2024年12月31日有一項長期股權(quán)投資，賬面價值為500萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，長期股權(quán)投資的減值準(zhǔn)備可以稅前扣除。2025年6月30日，丙公司收到被投資單位分配的現(xiàn)金股利，確認(rèn)投資收益50萬元。假設(shè)丙公司適用的所得稅稅率為25%，計算丙公司2025年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。六、案例分析題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.丁公司2024年12月31日有一項固定資產(chǎn)，賬面價值為800萬元，預(yù)計使用壽命為10年，采用直線法計提折舊。根據(jù)稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)的折舊費用可以稅前扣除。2025年12月31日，丁公司對該固定資產(chǎn)進行減值測試，確定其可收回金額為600萬元。假設(shè)丁公司適用的所得稅稅率為25%，分析丁公司2025年應(yīng)如何處理遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。2.戊公司2024年12月31日有一項長期待攤費用，賬面價值為300萬元，預(yù)計攤銷期為5年。根據(jù)稅法規(guī)定，長期待攤費用的攤銷費用可以稅前扣除。2025年12月31日，戊公司對該長期待攤費用進行減值測試，確定其可收回金額為200萬元。假設(shè)戊公司適用的所得稅稅率為25%，分析戊公司2025年應(yīng)如何處理遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。本次試卷答案如下：一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.答案：D解析：遞延所得稅資產(chǎn)只反映企業(yè)未來可抵扣暫時性差異的稅額。2.答案：D解析：遞延所得稅負(fù)債反映企業(yè)未來應(yīng)納稅暫時性差異的稅額。3.答案：A解析：確定遞延所得稅資產(chǎn)時，應(yīng)當(dāng)以相關(guān)的可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回期間計算的應(yīng)納稅所得額為基礎(chǔ)。4.答案：A解析：確定遞延所得稅負(fù)債時，應(yīng)當(dāng)以相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異轉(zhuǎn)回期間計算的應(yīng)納稅所得額為基礎(chǔ)。5.答案：A解析：遞延所得稅的計量應(yīng)以相關(guān)的可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回期間計算的應(yīng)納稅所得額為基礎(chǔ)。6.答案：A解析：遞延所得稅的確認(rèn)應(yīng)以相關(guān)的可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回期間計算的應(yīng)納稅所得額為基礎(chǔ)。7.答案：A解析：遞延所得稅的會計處理應(yīng)以相關(guān)的可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回期間計算的應(yīng)納稅所得額為基礎(chǔ)。8.答案：A解析：遞延所得稅的會計處理應(yīng)以相關(guān)的可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回期間計算的應(yīng)納稅所得額為基礎(chǔ)。9.答案：A解析：遞延所得稅的會計處理應(yīng)以相關(guān)的可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回期間計算的應(yīng)納稅所得額為基礎(chǔ)。10.答案：A解析：遞延所得稅的會計處理應(yīng)以相關(guān)的可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回期間計算的應(yīng)納稅所得額為基礎(chǔ)。二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.答案：BCD解析：遞延所得稅資產(chǎn)反映企業(yè)未來可抵扣暫時性差異和永久性差異的稅額。2.答案：BCD解析：遞延所得稅負(fù)債反映企業(yè)未來應(yīng)納稅暫時性差異和永久性差異的稅額。3.答案：ABCD解析：確定遞延所得稅資產(chǎn)時，可以以相關(guān)的可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回期間計算的應(yīng)納稅所得額為基礎(chǔ)。4.答案：ABCD解析：確定遞延所得稅負(fù)債時，可以以相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異轉(zhuǎn)回期間計算的應(yīng)納稅所得額為基礎(chǔ)。5.答案：ABCD解析：遞延所得稅的計量可以以相關(guān)的可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回期間計算的應(yīng)納稅所得額為基礎(chǔ)。6.答案：ABCD解析：遞延所得稅的確認(rèn)可以以相關(guān)的可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回期間計算的應(yīng)納稅所得額為基礎(chǔ)。7.答案：ABCD解析：遞延所得稅的會計處理可以以相關(guān)的可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回期間計算的應(yīng)納稅所得額為基礎(chǔ)。8.答案：ABCD解析：遞延所得稅的會計處理可以以相關(guān)的可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回期間計算的應(yīng)納稅所得額為基礎(chǔ)。9.答案：ABCD解析：遞延所得稅的會計處理可以以相關(guān)的可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回期間計算的應(yīng)納稅所得額為基礎(chǔ)。10.答案：ABCD解析：遞延所得稅的會計處理可以以相關(guān)的可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回期間計算的應(yīng)納稅所得額為基礎(chǔ)。三、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.答案：√解析：遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)應(yīng)以相關(guān)的可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回期間計算的應(yīng)納稅所得額為基礎(chǔ)。2.答案：√解析：遞延所得稅資產(chǎn)的計量應(yīng)以相關(guān)的可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回期間計算的應(yīng)納稅所得額為基礎(chǔ)。3.答案：√解析：遞延所得稅負(fù)債的計量應(yīng)以相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異轉(zhuǎn)回期間計算的應(yīng)納稅所得額為基礎(chǔ)。4.答案：√解析：遞延所得稅的確認(rèn)應(yīng)以相關(guān)的可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回期間計算的應(yīng)納稅所得額為基礎(chǔ)。5.答案：√解析：遞延所得稅的會計處理應(yīng)以相關(guān)的可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回期間計算的應(yīng)納稅所得額為基礎(chǔ)。6.答案：×解析：遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)不應(yīng)以相關(guān)的可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回期間計算的應(yīng)納稅所得額的50%為基礎(chǔ)。7.答案：×解析：遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)不應(yīng)以相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異轉(zhuǎn)回期間計算的應(yīng)納稅所得額的50%為基礎(chǔ)。8.答案：