內(nèi)部控制ERP九大循環(huán)介紹DATAINFORMATIONKNOWLEDGEDetailedDatabaseModeratelySummarizedDatabaseHighlySummarizedDatabaseInfrastructure&InformationWarehouseMISReportingWizardCRM、SCMKM、WorkflowPortalEISDSSClassificationbyActivitySupportedOperational-LevelSystemsOrdertrackingOrderprocessingMachinecontrolPlantschedulingMaterialmovementcontrolSecuritiestradingCashmanagementPayrollAccountspayableAccountsreceivableCompensationTrainingEmployeerecordsTransactionProcessingSystem(TPS)Sales&MarketingManufacturingFinanceAccountingHumanResourceKnowledge-LevelSystemsEngineeringworkstationsWordProcessingGraphicsworkstationsDocumentimagingManagerialworkstationsElectroniccalendarsKnowledgeWorkSystems(KWS)OfficeAutomationSystems(OAS)Management-LevelSystemsSalesmanagementSalesregionanalysisAnnualbudgetingCostanalysisRelocationanalysisContractcostanalysisInventorycontrolProductionschedulingCapitalInvestmentanalysisPricing/profitabilityanalysisManagementInformationSystems(MIS)DecisionSupportSystems(DSS)Strategic-LevelSystems5-yearsalesforecast5-yearbudgetforecastManpowerplanning5-yearoperatingplanProfitplanningExecutiveSupportSystems(ESS)MISWorkflowEISEDICRMSCMKMe-MarketPlaceWeb-QueryB2BB2CCompleteEnterpriseResourcePlanningERPDSSkernelERP究竟能做什么?ERP應(yīng)用范圍一、跨廠/跨國企業(yè)連線

1.節(jié)省企業(yè)計算機化各地重復(fù)建置費用

2.節(jié)省企業(yè)各地資料合并之時間成本及連線費用，及資料合并所產(chǎn)生之不必要花費、錯誤(合并程式撰寫、合并程序之程序錯誤、連線斷線作業(yè)中斷所產(chǎn)生之查核動作等…)3.可以達到企業(yè)資料的同步性及實時性ERP應(yīng)用范圍二、企業(yè)解決方案之整合

1.XML為未來文件標準交換格式，WEB界面的ERP系統(tǒng)易與合作廠商形成企業(yè)間的SCM2.企業(yè)的客戶可透過Internet上企業(yè)的網(wǎng)站，獲取企業(yè)ERP的信息內(nèi)容，形成企業(yè)的CRM3.可與企業(yè)的Portal結(jié)合，可直接產(chǎn)品上下架、產(chǎn)品的瀏覽報價、在線客戶直接訂購等等，形成企業(yè)的e-Commerce(如e-MarketPlace、B2B、B2C)4.透過Internet，外出人員或駐外人員可隨時進入公司網(wǎng)站，參與公司目前進行的項目、企業(yè)發(fā)布的訊息及群組溝通，形成企業(yè)的EIP(EnterpriseInformationPortal)ERP應(yīng)用范圍三、ASP軟件租賃的解決方案

1.目前網(wǎng)絡(luò)的基礎(chǔ)建設(shè)逐漸成熟(如ADSL、Cable

、固網(wǎng)、IDC…等)，未來DataCenter會將ASP

軟件租賃納入營運范圍，企業(yè)將可取得價廉

ERP軟件，可節(jié)省龐大的網(wǎng)絡(luò)硬件、ERP軟件程式、Database及MIS人員薪資的花費

2.自有財力的財團法人或公司，也可做ASP廠商來服務(wù)自己的會員或下游加工廠商，將有助于企業(yè)間的界面統(tǒng)一及整合

3.ERP如何幫助企業(yè)?交易循環(huán)的類型（九大循環(huán)）銷售及收款循環(huán)采購及付款循環(huán)生產(chǎn)循環(huán)研發(fā)循環(huán)薪工循環(huán)投資循環(huán)融資循環(huán)固定資產(chǎn)循環(huán)電子資料處理循環(huán)內(nèi)部控制循環(huán)的內(nèi)涵與目的內(nèi)部控制是一種由企業(yè)董事會、管理階層與其他人員執(zhí)行，由管理階層所設(shè)計，為提供合理確保有關(guān)達成下列目標的過程：營業(yè)的效果與效率(落后指標)財務(wù)報表可信賴度(落后指標)相關(guān)法令的遵行與設(shè)計內(nèi)控程序的相關(guān)法令證券發(fā)行人財務(wù)報告編制準則公司募集發(fā)行有價證券公開說明書應(yīng)行記載事項準則關(guān)系企業(yè)合并營業(yè)報告書關(guān)系企業(yè)合并財務(wù)報表及關(guān)系報告書編制準則公開發(fā)行公司建立內(nèi)部控制制度實施要點公開發(fā)行公司取得或處分資產(chǎn)處理要點公開發(fā)行公司向關(guān)系人購買不動產(chǎn)處理要點公開發(fā)行公司從事衍生性商品交易處理要點上市上柜公司背書保證處理要點公開發(fā)行公司年報應(yīng)行記載事項準則公開發(fā)行股票公司股務(wù)處理準則公開發(fā)行公司股東會議事規(guī)范公開發(fā)行公司財務(wù)預(yù)測信息公開體系實施要點會計師查核簽證財務(wù)報表規(guī)則會計師執(zhí)行公開發(fā)行公司內(nèi)部控制制度項目審查作業(yè)要點內(nèi)部控制的組成要素控制循環(huán)：謂塑造組織文化、影響員工控制意識綜合因素，包括員工操守、價值觀及能力，管理者的經(jīng)營風格、聘僱、訓練、組織員工與指派權(quán)責的方式。風險評估：公司辨認其目標不能達成之內(nèi)外在因素，并評估其影響程度及可能性的過程。注：ERP的系統(tǒng)透過差異比對報表分析及預(yù)警事先提醒，以降低風險發(fā)生控制作業(yè)：幫助管理階層確保其指令已被執(zhí)行之政策及程序，包括核準、驗證、調(diào)節(jié)、復(fù)核、定期盤點、記錄核對、職能分工保障資產(chǎn)實體安全及計劃、預(yù)算或前期績效的比較注：ERP系統(tǒng)保留交易記錄的軌跡，信息追溯，以確保信息完整，配合程序控管實體達到控制目的。信息及溝通：所謂信息，謂信息系統(tǒng)辨認、衡量、處理及報表之標的，包括與營運、財務(wù)報表或遵循法令等目標有關(guān)財務(wù)及非財務(wù)信息。所謂溝通，把信息告訴相關(guān)人員，內(nèi)部控制必須能產(chǎn)生規(guī)劃、監(jiān)督等所需之信息，及提供信息需求者適時取得信息。注：相關(guān)財務(wù)及管理報表的產(chǎn)出，亦包含以，預(yù)測計劃及現(xiàn)行信息參考歷史交易統(tǒng)計記錄協(xié)助達成營運的規(guī)劃，生產(chǎn)計劃、采購計劃、銷售預(yù)算。監(jiān)督：謂評估內(nèi)部控制質(zhì)量的過程，包括評估控制環(huán)境是否良好，風險評估是否及時、確實，控制作業(yè)是否適當、確實，信息及溝通系統(tǒng)是否良好，監(jiān)督可分為持續(xù)性監(jiān)督及個別評估。ERP廠商類型一、軟件上線及企業(yè)資源整合輔導(dǎo)顧問二、項目客制軟件廠商三、套裝軟件廠商國內(nèi)ERP廠商分布概況大型企業(yè)中小型企業(yè)買賣業(yè)貿(mào)易業(yè)PROJECTSAP、ORACLE、BAAN…CUSTOMIZE漢康、鼎新、艾一、普陽…PACKAGE巨盛、高格、正航、華瀚…異動處理信息系統(tǒng)

辦公室自動化系統(tǒng)內(nèi)部控制作業(yè)中階管理階層(管理控制)管理信息系統(tǒng)

(ManagementInformation

System)管理層次與信息系統(tǒng)層次關(guān)聯(lián)圖<管理層次>高階管理階層(策略規(guī)劃)<信息系統(tǒng)名稱>高階管理系統(tǒng)<信息系統(tǒng)英文名稱>SIS/EIS

ES.DSS

采購人事財務(wù)生產(chǎn)營銷組

織用

人指

導(dǎo)控

制計

劃模

擬預(yù)

測目

標規(guī)

劃策

略MISTPS/OAS銷售及收款循環(huán)包括爭取客戶訂單、信用管理、運送貨品、開立銷貨發(fā)票、記錄收入及應(yīng)收帳款、開出賬單及處理和記錄現(xiàn)金收入所采行之程序與政策。主題企業(yè)營運程序涵蓋對應(yīng)ERP系統(tǒng)模塊銷售計劃銷售計劃管理辦法銷售系統(tǒng)客戶資格審查1.客戶征信管理辦法2.客戶管理與評等辦法銷售系統(tǒng)訂單處理1.訂單審查受訂管理程序2.訂單變更管理程序3.新商品銷售管理程序4.促銷方案管理辦法5.商品定價策略管理辦法6.合約審查簽訂管理辦法7.經(jīng)銷商/協(xié)銷管理辦法8.客戶文件信息管理辦法銷售系統(tǒng)/出口系統(tǒng)銷售系統(tǒng)/出口系統(tǒng)庫存系統(tǒng)銷售系統(tǒng)銷售系統(tǒng)協(xié)銷系統(tǒng)/傭金系統(tǒng)/銷貨處理1.銷貨作業(yè)程序--不同銷貨模式2.發(fā)票開立處理程序銷售系統(tǒng)/出口系統(tǒng)銷售系統(tǒng)/應(yīng)收系統(tǒng)/營業(yè)稅系統(tǒng)應(yīng)收帳款1.帳款處理程序2.應(yīng)收帳款管理程序3.呆帳處理程序應(yīng)收系統(tǒng)或帳款管理系統(tǒng)應(yīng)收系統(tǒng)或帳款管理系統(tǒng)應(yīng)收系統(tǒng)或帳款管理系統(tǒng)收款收款沖帳管理程序-不同支付方式應(yīng)收系統(tǒng)或帳款管理系統(tǒng)企業(yè)營運程序vsERP模塊企業(yè)營運程序vsERP模塊主題企業(yè)營運程序涵蓋對應(yīng)ERP系統(tǒng)模塊售后服務(wù)1.退貨商品售后服務(wù)程序2.服務(wù)性商品售后服務(wù)管理程序維修系統(tǒng)/RMA系統(tǒng)電話服務(wù)系統(tǒng)(CRM系統(tǒng)-CTI)客訴處理1.客訴處理程序2.質(zhì)量改善程序客訴處理系統(tǒng)客訴處理系統(tǒng)銷貨退回及折讓退貨作業(yè)程序及發(fā)票折讓處理程序銷售系統(tǒng)/帳款管理/營業(yè)稅系統(tǒng)差異分析1.計劃與出貨的差異管理2.訂單逾期未出貨的管理3.銷貨/銷退異常管理管理程序銷售分析系統(tǒng)銷售系統(tǒng)帳款管理/應(yīng)收系統(tǒng)業(yè)務(wù)員管理1.業(yè)務(wù)人員的培訓驗收程序2.業(yè)務(wù)人員獎金制度3.業(yè)務(wù)人員4.業(yè)務(wù)人員行為準則教育訓練系統(tǒng)其他職務(wù)代理人一覽表印鑒管理辦法表單的核決權(quán)限表各程序的查核重點銷售計劃的控制重點：1.年度目標的擬定是否考慮過去的銷售實績及未來企業(yè)的展望2.獨立銷售單位的年度預(yù)算是否與年度整體目標有所違背3.銷售計劃書擬定是否依規(guī)范標準制作且經(jīng)過適當核準4.財務(wù)單位必須審查數(shù)字之合理性及前后之呼應(yīng)性風險：1.銷售計劃未執(zhí)行，無法事先規(guī)劃資源的運用，影響業(yè)務(wù)接單2.銷售計劃無事實根據(jù)及預(yù)測模式造成目標無法達成3.銷售計劃未經(jīng)適當核準造成資產(chǎn)浪費之風險客戶資格審查控制重點1.首次交易之客戶是否具備完整的基本資料2.簽訂長期銷售合約的客戶是否具備最近2年的征信記錄3.客戶授權(quán)在線交易的人員，是否取得客戶的交易認證4.每一個交易客戶是否設(shè)定信用額度及收款方式5.客戶基本資料的重要信息是否完整正確6.客戶銷售等級是否與交易方式一致風險：1.客戶資格未經(jīng)審查，帳款無法回收，造成資產(chǎn)損失。2.客戶未經(jīng)適當管理，資產(chǎn)資源無法有效運用及造成商譽及資產(chǎn)損失。各程序的查核重點訂單處理控制重點訂購單是否編號管理，并妥善保管，作廢訂單是否妥善保存訂購單可追溯原始合約者其品號/單價/折扣..是否一致，差異者是否合理說明一般標準合約訂單核準是否一核決權(quán)限及流程完成非標準合約的簽訂核準是否經(jīng)法務(wù)人員審查訂單合約用印，其用印程序是否有效訂單變更程序是否與訂單核準程序相同逾期一個月未出貨之訂單是否進行問題了解及處理風險：客戶訂單未經(jīng)適當審查，或無正式記錄，投入生產(chǎn)出貨不成，造成損失合約訂單未經(jīng)合法程序承認，無法確保公司有形及無形資產(chǎn)的安全訂單編號未能連續(xù)控管，無法查核遺漏訂單是否以允諾客戶而未達成訂單變更，無保留記錄，無法交貨造成損失訂單恐有遺忘遺失之嫌，造成接單損失各程序的查核重點收款程序的控制重點貨款繳款單是否妥善保管貨款繳款單是否填寫正確，經(jīng)過適當之核準收款憑證屬于票據(jù)者與每月月底核送銀行代收之票據(jù)張數(shù)及金額是否相符原始或背書轉(zhuǎn)讓之票據(jù)，應(yīng)注意法定之追索時效收款人員是否與沖帳人員不同人負責收款支付是否與原合約既定模式不同，而未經(jīng)授權(quán)者。風險：有收款未入帳風險收款信息變更是否經(jīng)過適當核準采購及付款循環(huán)包括請購、進貨或采購原料、物料、資產(chǎn)和勞務(wù)、處理采購單、經(jīng)收貨品、質(zhì)量檢驗、填寫驗收報告書或退貨處理、記錄供應(yīng)商負債、核準付款，及執(zhí)行和記錄現(xiàn)金付款等作業(yè)程序。生產(chǎn)循環(huán)包括生產(chǎn)計劃、用料清單、儲存材料、將材料投入生產(chǎn)、計算存貨之生產(chǎn)成本，以及計算銷貨成本等作業(yè)程序。研發(fā)循環(huán)包括基礎(chǔ)研究、產(chǎn)品設(shè)計、技術(shù)研發(fā)、產(chǎn)品試作與測試、研發(fā)信息及文件之記錄與保管等作業(yè)程序。薪工循環(huán)包括雇用、請(休)假、加班、辭退、訓練、退休、以及決定薪資率、計時、計算薪資總額、薪資稅及各項代扣款、設(shè)置薪資記錄，以及編制及分發(fā)付薪支票等作業(yè)程序。固定資產(chǎn)循環(huán)包括固定資產(chǎn)的增添、處分、維護、保管與記錄等作業(yè)程序。電子資料處理循環(huán)內(nèi)部控制若屬于計算機化信息作業(yè)處理者須取得部門功能及職權(quán)劃分系統(tǒng)開發(fā)及程序修改控制、系統(tǒng)文書控制、程序資料存取控制、資料處理及輸出入控制、檔案設(shè)備安全控制、軟硬件維護控制、系統(tǒng)復(fù)原計劃及測試程序等相關(guān)文件，并實地觀察及抽查其運作情形，以了解評估計算機化信息作業(yè)是否有效執(zhí)行投資循環(huán)融資循環(huán)報價單銷售預(yù)測出貨單客戶訂單銷貨

折讓單銷貨

退回單服務(wù)卡客戶抱怨

處理單發(fā)票繳款單銷貨及收款循環(huán)系統(tǒng)表單示意圖查詢銷貨及收款循環(huán)系統(tǒng)相關(guān)數(shù)據(jù)庫服務(wù)記錄表帳齡分析表應(yīng)收帳款

明細表訂單出貨狀況表訂單出貨明細表訂單明細表銷售匯總表銷售明細表出貨通知表銷售差異分析表每月銷售量比較年度銷售量

比較表訂單報價明細表客戶抱怨處理

記錄銷貨退回,

折讓明細表銷貨預(yù)測表收料日報表請購單

原物料需求

請購表訂購單收料單送貨單退貨單驗收單發(fā)票請款單采購及付款循環(huán)系統(tǒng)表單示意圖查詢采購差異分析表

請款明細表應(yīng)收帳款

明細表廠商單價表訂購表請購

明細表催料表采購交貨

狀況表進料驗退報告退貨明細表驗收明細表交期差異明細表庫存日報表收料日報表采購及付款循環(huán)系統(tǒng)相關(guān)數(shù)據(jù)庫生產(chǎn)循環(huán)系統(tǒng)表單示意圖查詢托外進出庫匯總表加工出庫明細表批次發(fā)料表原物料需求請購表制造通知建議表呆存分析表不良品統(tǒng)計表成品繳庫明細表工作日報表生產(chǎn)日報表生產(chǎn)進度狀況表生產(chǎn)循環(huán)系統(tǒng)相關(guān)數(shù)據(jù)庫生產(chǎn)計劃表批次發(fā)料單

制造通知單質(zhì)量檢驗表成品繳庫單托外加工

繳庫單托外加工

出庫單

費用憑證傳票移轉(zhuǎn)單工作日報表報廢單退料單領(lǐng)料單制費差異分析表人工差異分析表材料差異分析表制造成本匯總表制造成本明細表人工成本明細表標準成本表領(lǐng)用料差異分析表在制品進出存表在制品完工成品計算表報廢明細表退料明細表領(lǐng)料明細表材(用)料成本

明細表生產(chǎn)效率

匯總表

加工繳庫明細表托工差異計算表融資循環(huán)系統(tǒng)表單示意圖查詢預(yù)算部門費用表預(yù)計資產(chǎn)負債表預(yù)算損益表資金狀況表應(yīng)付票據(jù)明細表應(yīng)收票據(jù)明細表

資產(chǎn)負債表損益表試算表融資循環(huán)管理系統(tǒng)相關(guān)數(shù)據(jù)庫

各項預(yù)算財務(wù)報表零用金報表借款申請單發(fā)票.收據(jù)傳票請款單繳款單支票支票支付明細表銀行存.借款明細表比較損益表比較資產(chǎn)負債表年度預(yù)算及實際達成比較表費用實際預(yù)算比較表明細表總分類帳日記帳

日記表零用金支出明細表客戶信用額度表

部門費用明細表

財產(chǎn)請購單財產(chǎn)驗收單財產(chǎn)資料表(卡)固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單財產(chǎn)出售單財產(chǎn)報廢單查詢財產(chǎn)出售明細表財產(chǎn)請購明細表財產(chǎn)資料明細表財產(chǎn)價值分析表財產(chǎn)折舊明細表財產(chǎn)報廢明細表財產(chǎn)異動明細表資產(chǎn)循環(huán)管理系統(tǒng)相關(guān)數(shù)據(jù)庫資產(chǎn)循環(huán)系統(tǒng)表單示意圖商業(yè)自動化國民所得水平與業(yè)態(tài)發(fā)展GNP(US$)傳統(tǒng)零售店百貨公司銷售型態(tài)14,00012,00010,0008,0006,0004,0002,000超級市場便利商店量販店購物中心DIY電視購物64年73年77年81年

消費人口與能力商業(yè)環(huán)境逐漸成熟消費需求快速成長零售通路發(fā)展迅速且強勢中間商生存面臨競爭消費形態(tài)與通路演變

商品通路縮短少量多樣多頻率配送需求競爭劇烈、利潤降低要求便利、快捷人員流動率高土地與人工成本不斷升高計算機化與自動化需求殷切傳統(tǒng)經(jīng)銷商為物流中心取代流通革命現(xiàn)象營銷、零售管理與信息

通路的策略規(guī)劃與管理程序零售業(yè)的市場挑戰(zhàn)與對策店鋪/商品管理機能顧客情報系統(tǒng)配銷管理信息系統(tǒng)銷售點管理信息系統(tǒng)（POS）電子訂貨管理系統(tǒng)（EOS/EDI）快速回應(yīng)系統(tǒng)（QR/ECR）WAL-MART公司每年成長25%在百貨界有最高平方呎銷售額、存貨周轉(zhuǎn)率、 營業(yè)利潤每周運補二次(48小時內(nèi)貨到零售點)

高出同業(yè)平均二周運補一次之頻率

4000 19 2000

供應(yīng)商 物流中心 零售點

2000部貨車

CROSS-DOCKING(48小時內(nèi))人造衛(wèi)星商業(yè)自動化(1).產(chǎn)業(yè)政策架構(gòu)(2).政府推動策略與目標(3).預(yù)期成果電子商務(wù)將傳統(tǒng)的商業(yè)活動在新興的通訊網(wǎng)路上來進行(1).企業(yè)與企業(yè)之間

--快速回應(yīng)系統(tǒng)(2).