2024年貴州省德江縣國(guó)稅局公開招聘試題帶答案詳解第一部分：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.財(cái)產(chǎn)分配B.社會(huì)分配C.再分配D.分配答案：D答案分析：稅收本質(zhì)上是國(guó)家參與社會(huì)產(chǎn)品分配的一種方式，形成的是分配關(guān)系，D選項(xiàng)正確。財(cái)產(chǎn)分配側(cè)重于財(cái)產(chǎn)方面，A不符；社會(huì)分配概念較寬泛，B不準(zhǔn)確；再分配是分配環(huán)節(jié)的一種類型，C不能準(zhǔn)確表述稅收本質(zhì)。2.以下屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C答案分析：流轉(zhuǎn)稅是以商品生產(chǎn)、交換和提供商業(yè)性勞務(wù)為征稅對(duì)象的一類稅收。增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅，C正確。企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅屬于所得稅類，A、B錯(cuò)誤；房產(chǎn)稅屬于財(cái)產(chǎn)稅，D錯(cuò)誤。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.3%B.6%C.9%D.13%答案：A答案分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為3%，這是稅法規(guī)定的常見征收率，A正確。6%、9%、13%一般是一般納稅人不同應(yīng)稅項(xiàng)目適用的稅率，B、C、D錯(cuò)誤。4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，B正確。5.個(gè)人所得稅綜合所得適用（）的超額累進(jìn)稅率。A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B答案分析：個(gè)人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率，B正確。A、C、D對(duì)應(yīng)的稅率區(qū)間不符合綜合所得稅率規(guī)定。6.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作是（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：A答案分析：稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作，通過(guò)稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以掌握納稅人的基本情況，A正確。納稅申報(bào)是納稅人履行納稅義務(wù)的法定手續(xù)，B不符；稅款征收是稅收征管的中心環(huán)節(jié)，C不符；稅務(wù)檢查是監(jiān)督納稅人履行納稅義務(wù)的重要手段，D不符。7.下列不屬于稅收征管法規(guī)定的納稅申報(bào)方式的是（）。A.直接申報(bào)B.郵寄申報(bào)C.口頭申報(bào)D.數(shù)據(jù)電文申報(bào)答案：C答案分析：稅收征管法規(guī)定的納稅申報(bào)方式有直接申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)等，口頭申報(bào)不屬于法定申報(bào)方式，C正確。8.稅收保全措施適用于（）。A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人B.非從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人C.扣繳義務(wù)人D.納稅擔(dān)保人答案：A答案分析：稅收保全措施適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，目的是防止其逃避納稅義務(wù)，A正確。非從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人一般不適用稅收保全措施，B錯(cuò)誤；扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人適用的是稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施等其他規(guī)定，C、D錯(cuò)誤。9.下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）。A.超市銷售的啤酒B.商場(chǎng)銷售的化妝品C.汽車廠銷售的小汽車D.首飾店銷售的金銀首飾（零售環(huán)節(jié)）以外的其他首飾答案：C答案分析：消費(fèi)稅一般在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收。汽車廠銷售的小汽車屬于生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)征收消費(fèi)稅，C正確。超市銷售啤酒、商場(chǎng)銷售化妝品、首飾店銷售金銀首飾（零售環(huán)節(jié)）以外的其他首飾，這些在零售環(huán)節(jié)一般不征消費(fèi)稅（金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征消費(fèi)稅），A、B、D錯(cuò)誤。10.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額50萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額3萬(wàn)元。已知增值稅稅率為13%，則該企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.3.5B.3C.6.5D.9.5答案：A答案分析：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×稅率=50×13%=6.5（萬(wàn)元），進(jìn)項(xiàng)稅額為3萬(wàn)元，所以應(yīng)繳納增值稅=6.5-3=3.5（萬(wàn)元），A正確。11.企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.2月1日C.3月1日D.4月1日答案：A答案分析：企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止，A正確。12.個(gè)人取得的下列所得中，免征個(gè)人所得稅的是（）。A.年終加薪B.保險(xiǎn)賠款C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.稿酬所得答案：B答案分析：保險(xiǎn)賠款免征個(gè)人所得稅，B正確。年終加薪、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得都屬于應(yīng)稅所得，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅，A、C、D錯(cuò)誤。13.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.行政拘留答案：D答案分析：稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒(méi)收違法所得、停止出口退稅權(quán)等。行政拘留屬于治安管理處罰，不是稅務(wù)行政處罰種類，D正確。14.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)（）個(gè)月。A.1B.2C.3D.6答案：C答案分析：納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可延期繳納，最長(zhǎng)不超過(guò)3個(gè)月，C正確。15.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2024年5月采取以舊換新方式銷售手機(jī)100部，每部新手機(jī)零售價(jià)為3390元，舊手機(jī)作價(jià)200元/部。已知增值稅稅率為13%，則該商場(chǎng)當(dāng)月以舊換新業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為（）元。A.39000B.40300C.44070D.51000答案：A答案分析：以舊換新銷售貨物（金銀首飾除外），應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額。新手機(jī)不含稅單價(jià)=3390÷(1+13%)=3000（元），銷售額=3000×100=300000（元），銷項(xiàng)稅額=300000×13%=39000（元），A正確。16.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的是（）。A.稅收法律關(guān)系的主體只能是國(guó)家B.稅收法律關(guān)系的客體是納稅人C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是權(quán)利和義務(wù)D.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅由稅務(wù)機(jī)關(guān)決定答案：C答案分析：稅收法律關(guān)系的主體包括國(guó)家、稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人等，A錯(cuò)誤；稅收法律關(guān)系的客體是稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)所共同指向的對(duì)象，如貨幣、實(shí)物等，納稅人是主體，B錯(cuò)誤；稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是主體所享有的權(quán)利和所承擔(dān)的義務(wù)，C正確；稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅由稅收法律事實(shí)決定，而非稅務(wù)機(jī)關(guān)決定，D錯(cuò)誤。17.資源稅的征稅對(duì)象包括（）。A.人造石油B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.海鹽D.洗選煤以外的其他煤炭制品答案：C答案分析：資源稅的征稅對(duì)象包括海鹽等自然資源。人造石油不屬于資源稅征稅范圍，A錯(cuò)誤；煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征收資源稅，B錯(cuò)誤；洗選煤等煤炭制品屬于資源稅征稅范圍，但表述“洗選煤以外的其他煤炭制品”不準(zhǔn)確，D錯(cuò)誤。18.土地增值稅實(shí)行（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進(jìn)稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：D答案分析：土地增值稅實(shí)行超率累進(jìn)稅率，以增值額與扣除項(xiàng)目金額的比率為累進(jìn)依據(jù)，D正確。比例稅率、定額稅率、超額累進(jìn)稅率不符合土地增值稅稅率規(guī)定，A、B、C錯(cuò)誤。19.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法中，正確的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率統(tǒng)一為定額稅率C.國(guó)家機(jī)關(guān)自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅D.以上說(shuō)法都正確答案：D答案分析：城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，A正確；其稅率采用定額稅率，B正確；國(guó)家機(jī)關(guān)自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，C正確，所以D選項(xiàng)正確。20.印花稅的納稅方法不包括（）。A.自行貼花B.匯貼或匯繳C.委托代征D.代扣代繳答案：D答案分析：印花稅的納稅方法有自行貼花、匯貼或匯繳、委托代征等。代扣代繳不是印花稅的納稅方法，D正確。21.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.車輛購(gòu)置稅實(shí)行一次性征收B.車輛購(gòu)置稅的稅率為10%C.購(gòu)置已征車輛購(gòu)置稅的車輛，不再征收車輛購(gòu)置稅D.車輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車輛的次日答案：D答案分析：車輛購(gòu)置稅實(shí)行一次性征收，稅率為10%，購(gòu)置已征車輛購(gòu)置稅的車輛，不再征收車輛購(gòu)置稅，A、B、C正確。車輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車輛的當(dāng)日，D錯(cuò)誤。22.某公司2024年實(shí)際發(fā)放工資總額為300萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)45萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元。已知企業(yè)所得稅法規(guī)定，職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除比例分別為14%、8%、2%，則該公司在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)為（）萬(wàn)元。A.42B.47C.51D.55答案：B答案分析：職工福利費(fèi)扣除限額=300×14%=42（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生45萬(wàn)元，按42萬(wàn)元扣除；職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=300×8%=24（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生10萬(wàn)元，按10萬(wàn)元扣除；工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=300×2%=6（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生5萬(wàn)元，按5萬(wàn)元扣除。準(zhǔn)予扣除的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)=42+10+5=47（萬(wàn)元），B正確。23.稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟。該規(guī)定體現(xiàn)的原則是（）。A.一級(jí)復(fù)議原則B.復(fù)議前置原則C.合法性審查原則D.不適用調(diào)解原則答案：B答案分析：復(fù)議前置原則是指當(dāng)事人對(duì)行政機(jī)關(guān)的具體行政行為不服的，必須先向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服的，才可以向人民法院提起行政訴訟。對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)征稅行為不服先復(fù)議后訴訟體現(xiàn)了復(fù)議前置原則，B正確。一級(jí)復(fù)議原則強(qiáng)調(diào)復(fù)議一般一次終結(jié)，A不符；合法性審查原則是復(fù)議審查內(nèi)容，C不符；不適用調(diào)解原則是復(fù)議程序特點(diǎn)，D不符。24.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天B.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天D.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的次日答案：D答案分析：納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天，不是次日，D錯(cuò)誤。A、B、C關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述均正確。25.某企業(yè)2024年年初擁有房產(chǎn)原值5000萬(wàn)元，其中1000萬(wàn)元的房產(chǎn)用于出租，年租金收入為200萬(wàn)元。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的房產(chǎn)原值減除比例為30%，房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征稅率為1.2%，從租計(jì)征稅率為12%，則該企業(yè)2024年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬(wàn)元。A.24B.33.6C.48D.60答案：B答案分析：從價(jià)計(jì)征部分房產(chǎn)原值=5000-1000=4000（萬(wàn)元），從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅=4000×(1-30%)×1.2%=33.6（萬(wàn)元）；從租計(jì)征房產(chǎn)稅=200×12%=24（萬(wàn)元）；應(yīng)繳納房產(chǎn)稅合計(jì)=33.6+24=33.6（萬(wàn)元），B正確。26.稅收征管法規(guī)定，因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在（）年內(nèi)可以追征稅款、滯納金。A.1B.3C.5D.10答案：B答案分析：因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)到5年。本題問(wèn)一般情況，B正確。27.下列關(guān)于增值稅發(fā)票的說(shuō)法中，正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用B.小規(guī)模納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票C.增值稅普通發(fā)票不能作為抵扣憑證D.增值稅電子發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票效力不同答案：C答案分析：一般情況下，增值稅專用發(fā)票主要由一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用，但小規(guī)模納稅人符合條件也可申請(qǐng)自行開具或代開專用發(fā)票，A、B錯(cuò)誤；增值稅普通發(fā)票一般不能作為抵扣憑證，C正確；增值稅電子發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力，D錯(cuò)誤。28.某個(gè)體工商戶2024年全年經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額為20萬(wàn)元，適用經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅稅率為20%，速算扣除數(shù)為10500元。則該個(gè)體工商戶2024年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A.29500B.30000C.39500D.40000答案：A答案分析：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)=200000×20%-10500=29500（元），A正確。29.下列關(guān)于資源稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的是（）。A.從價(jià)計(jì)征資源稅的，以應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額為計(jì)稅依據(jù)B.從量計(jì)征資源稅的，以應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)C.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，均以自用數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)D.以上說(shuō)法都正確答案：D答案分析：從價(jià)計(jì)征資源稅以應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額為計(jì)稅依據(jù)，從量計(jì)征以銷售數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)，納稅人開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以自用數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)，A、B、C均正確，所以D選項(xiàng)正確。30.稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，有權(quán)檢查納稅人的（）。A.會(huì)計(jì)憑證B.私人住宅C.儲(chǔ)蓄存款賬戶D.以上都是答案：A答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查納稅人的會(huì)計(jì)憑證等有關(guān)資料，A正確。檢查私人住宅需經(jīng)法定程序，一般不能隨意檢查，B錯(cuò)誤；檢查儲(chǔ)蓄存款賬戶需經(jīng)特定批準(zhǔn)程序，不是隨意可查，C錯(cuò)誤。第二部分：多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.自愿性答案：ABC答案分析：稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性的特征。強(qiáng)制性是國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅；無(wú)償性是國(guó)家取得稅收收入無(wú)需向納稅人直接付出代價(jià)；固定性是稅收在征稅對(duì)象、稅率等方面是預(yù)先規(guī)定的。自愿性不是稅收特征，D錯(cuò)誤。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D.將外購(gòu)貨物分配給股東答案：ACD答案分析：將自產(chǎn)貨物用于集體福利、無(wú)償贈(zèng)送他人，將外購(gòu)貨物分配給股東，都屬于增值稅視同銷售行為，A、C、D正確。將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)，不屬于視同銷售，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，B錯(cuò)誤。3.企業(yè)所得稅的不征稅收入包括（）。A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金C.國(guó)債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：AB答案分析：企業(yè)所得稅的不征稅收入包括財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金等，A、B正確。國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入，C、D錯(cuò)誤。4.下列個(gè)人所得中，適用比例稅率的有（）。A.勞務(wù)報(bào)酬所得B.稿酬所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得答案：D答案分析：勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得并入綜合所得，適用超額累進(jìn)稅率，A、B、C錯(cuò)誤；財(cái)產(chǎn)租賃所得適用比例稅率，D正確。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收過(guò)程中，可以采取的措施有（）。A.核定應(yīng)納稅額B.責(zé)令提供納稅擔(dān)保C.采取稅收保全措施D.采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施答案：ABCD答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收過(guò)程中，對(duì)于不能準(zhǔn)確核算應(yīng)納稅額的納稅人可以核定應(yīng)納稅額；對(duì)于有逃避納稅義務(wù)等情形的納稅人可以責(zé)令提供納稅擔(dān)保；對(duì)于可能逃避納稅義務(wù)的納稅人可以采取稅收保全措施；對(duì)于逾期不履行納稅義務(wù)的納稅人可以采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，A、B、C、D均正確。6.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法中，正確的有（）。A.消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅B.消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)定率、從量定額或者從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅的辦法計(jì)算應(yīng)納稅額C.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口、零售等環(huán)節(jié)D.消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙、酒、化妝品等答案：ABCD答案分析：消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，其應(yīng)納稅額計(jì)算方法有從價(jià)定率、從量定額、復(fù)合計(jì)稅，納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口、零售等，征稅范圍涵蓋煙、酒、化妝品等應(yīng)稅消費(fèi)品，A、B、C、D均正確。7.下列屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有（）。A.城市的房產(chǎn)B.縣城的房產(chǎn)C.建制鎮(zhèn)的房產(chǎn)D.工礦區(qū)的房產(chǎn)答案：ABCD答案分析：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房產(chǎn)，A、B、C、D正確。8.印花稅的征稅范圍包括（）。A.合同或具有合同性質(zhì)的憑證B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營(yíng)業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照答案：ABCD答案分析：印花稅的征稅范圍包括合同或具有合同性質(zhì)的憑證、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照等，A、B、C、D均正確。9.下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法中，正確的有（）。A.土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人征收的一種稅B.土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率C.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入D.土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本等答案：ABCD答案分析：土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)等并取得收入的單位和個(gè)人征收的稅，實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入包括貨幣、實(shí)物和其他收入，扣除項(xiàng)目包括取得土地使用權(quán)所支付金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本等，A、B、C、D均正確。10.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為D.稅務(wù)機(jī)關(guān)不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保行為答案：ABCD答案分析：稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍包括稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為、稅收保全措施、行政處罰行為、不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保行為等，A、B、C、D均正確。第三部分：判斷題（每題1分，共10分）1.稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性的特征，這是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的重要標(biāo)志。（）答案：正確答案分析：稅收的強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性是其基本特征，也是區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的重要標(biāo)志，該說(shuō)法正確。2.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）答案：正確答案分析：小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，且不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，該說(shuō)法正確。3.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。（）答案：正確答案分析：企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除，該說(shuō)法正確。4.個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用比例稅率，稅率為20%。（）答案：正確答案分析：個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用20%的比例稅率，該說(shuō)法正確。5.稅務(wù)登記包括開業(yè)登記、變更登記、注銷登記等，是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作。（）答案：正確答案分析：稅務(wù)登記包含開業(yè)、變更、注銷等登記，是稅收管理首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作，該說(shuō)法正確。6.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款。（）答案：正確答案分析：根據(jù)稅收征管法規(guī)定，對(duì)未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送資料的納稅人，有上述處罰規(guī)定，該說(shuō)法正確。7.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)都在生產(chǎn)環(huán)節(jié)，零售環(huán)節(jié)不征收消費(fèi)稅。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口、零售等環(huán)節(jié)，如金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，該說(shuō)法錯(cuò)誤。8.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征兩種方式，從價(jià)計(jì)征的，依照房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值計(jì)算繳納。（）答案：正確答案分析：房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)有從價(jià)和從租兩種，從價(jià)計(jì)征是按房產(chǎn)原值減除10%-30%后的余值計(jì)算繳納，該說(shuō)法正確。9.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種，權(quán)利、許可證照適用定額稅率，每件5元。（）答案：正確答案分析：印花稅稅率有比例稅率和定額稅率，權(quán)利、許可證照按每件5元定額征收，該說(shuō)法正確。10.稅務(wù)行政復(fù)議和行政訴訟期間，稅務(wù)具體行政行為停止執(zhí)行。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：稅務(wù)行政復(fù)議和行政訴訟期間，稅務(wù)具體行政行為一般不停止執(zhí)行，法律另有規(guī)定除外，該說(shuō)法錯(cuò)誤。第四部分：簡(jiǎn)答題（每題10分，共20分）1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答案：（1）認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同：一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。目前，年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)應(yīng)登記為一般納稅人。小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人，年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)等可認(rèn)定為小規(guī)模納稅人。（2）計(jì)稅方法不同：一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。銷項(xiàng)稅額根據(jù)銷售額和適用稅率計(jì)算，進(jìn)項(xiàng)稅額憑合法扣稅憑證抵扣。小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（3）稅率與征收率不同：一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等不同檔次，根據(jù)不同的應(yīng)稅項(xiàng)目適用相應(yīng)稅率。小規(guī)模納稅人征收率一般為3%（特殊業(yè)務(wù)有5%等）。（4）發(fā)票使用不同：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。小規(guī)模納稅人通常只能開具增值稅普通發(fā)票，符合條件的小規(guī)模納稅人可以申請(qǐng)自行開具或由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅稅前扣除的原則。答案：（1）權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：企業(yè)應(yīng)在費(fèi)用和收入實(shí)際發(fā)生時(shí)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和記錄，而不是以款項(xiàng)的收付為標(biāo)準(zhǔn)。凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。（2）配比原則：企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)當(dāng)與收入配比扣除。即企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，收入與其成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)的各項(xiàng)收入和與其相關(guān)的成本、費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會(huì)計(jì)期間內(nèi)確認(rèn)。（3）相關(guān)性原則：企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除?！坝嘘P(guān)的支出”是指與取得收入直接相關(guān)的支出。（4）合理性原則：企業(yè)扣除的支出應(yīng)當(dāng)是符合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)常規(guī)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出。即支出應(yīng)是合理的、符合經(jīng)營(yíng)常規(guī)和邏輯的。（5）確定性原則：可扣除的費(fèi)用不論何時(shí)支付，其金額必須是確定的。如果支出金額不能準(zhǔn)確確定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不能扣除。第五部分：案例分析題（每題10分，共20分）1.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售化妝品一批，取得不含稅銷售額500萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝費(fèi)5.65萬(wàn)元（含稅）。（2）將自產(chǎn)的化妝品一批用于職工福利，該批化妝品成本為30萬(wàn)元，同類化妝品不含稅售價(jià)為50萬(wàn)元。（3）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款200萬(wàn)元，稅額26萬(wàn)元。已知化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，增值稅稅率為13%。要求：計(jì)算該企業(yè)6月應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅。答案：（1）計(jì)算增值稅：-銷售化妝品的銷項(xiàng)稅額：銷售貨物不含稅銷售額500萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅額=500×13%=65（萬(wàn)元）。收取的包裝費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)換算為不含稅收入計(jì)算銷項(xiàng)稅額，包裝費(fèi)不含稅收入=5.65÷(1+13%)=5（萬(wàn)元），包裝費(fèi)銷項(xiàng)稅額=5×13%=0.65（萬(wàn)元）。-將自產(chǎn)化妝品用于職工福利，視同銷售，銷項(xiàng)稅額=50×13%=6.5（萬(wàn)元）。-進(jìn)