2024年青海省平安縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共20分）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費答案：A答案分析：稅收本質就是國家參與社會產(chǎn)品分配，所以是分配關系，選A。2.下列稅種中，屬于流轉稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C答案分析：流轉稅是對商品生產(chǎn)、流通和勞務服務的流轉額征收的稅，增值稅屬于流轉稅，企業(yè)和個人所得稅是所得稅，房產(chǎn)稅是財產(chǎn)稅，選C。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為（）。A.3%B.6%C.9%D.13%答案：A答案分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常是3%，選A。4.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的（）扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。A.30%B.50%C.60%D.80%答案：C答案分析：企業(yè)業(yè)務招待費按發(fā)生額60%扣除且不超當年銷售（營業(yè)）收入5‰，選C。5.個人所得稅綜合所得適用（）的超額累進稅率。A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B答案分析：個人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進稅率，選B。6.以下屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.拍賣納稅人價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款D.加收滯納金答案：B答案分析：A、C是強制執(zhí)行措施，D是對欠稅的一種處理，扣押、查封相當于應納稅款財物是稅收保全措施，選B。7.稅收法律關系的主體是（）。A.征稅對象B.納稅義務人C.稅收法律關系的參加者D.國家稅務機關答案：C答案分析：稅收法律關系主體是參加者，包括征稅主體和納稅主體等，A是客體，B不全面，D只是征稅主體一部分，選C。8.下列不屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（）。A.財政撥款B.行政事業(yè)性收費C.國債利息收入D.政府性基金答案：C答案分析：國債利息收入是免稅收入，財政撥款、行政事業(yè)性收費、政府性基金是不征稅收入，選C。9.增值稅一般納稅人銷售下列貨物，適用9%稅率的是（）。A.銷售糧食B.銷售化妝品C.銷售金銀首飾D.銷售服裝答案：A答案分析：糧食適用9%稅率，化妝品、金銀首飾、服裝適用13%稅率，選A。10.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）。A.1個月B.3個月C.6個月D.12個月答案：B答案分析：經(jīng)批準延期繳納稅款最長不超3個月，選B。11.資源稅的征稅對象不包括（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.人造石油答案：D答案分析：資源稅對天然資源征稅，人造石油不是，原油、天然氣、煤炭是征稅對象，選D。12.土地增值稅實行（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進稅率D.超率累進稅率答案：D答案分析：土地增值稅實行超率累進稅率，選D。13.企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）。A.蔬菜種植B.谷物種植C.中藥材種植D.花卉種植答案：D答案分析：A、B、C是免征企業(yè)所得稅項目，花卉種植減半征收，選D。14.納稅期限是稅收（）的重要體現(xiàn)。A.強制性B.無償性C.固定性D.權威性答案：C答案分析：納稅期限預先規(guī)定好，體現(xiàn)稅收固定性，選C。15.下列各項中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）。A.農(nóng)村的房屋B.獨立于房屋之外的圍墻C.建制鎮(zhèn)的房屋D.露天游泳池答案：C答案分析：房產(chǎn)稅對城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)房屋征稅，農(nóng)村房屋、獨立建筑物如圍墻、露天游泳池不征，選C。16.印花稅的稅率形式有（）。A.比例稅率和定額稅率B.累進稅率和定額稅率C.超額累進稅率和比例稅率D.全額累進稅率和比例稅率答案：A答案分析：印花稅有比例稅率和定額稅率，選A。17.稅務機關對納稅人填報的稅務登記表、提供的證件和資料，應自收到之日起（）內(nèi)審核完畢。A.7日B.10日C.15日D.30日答案：D答案分析：稅務機關30日內(nèi)審核稅務登記表等資料，選D。18.下列關于消費稅的說法，錯誤的是（）。A.消費稅是價內(nèi)稅B.消費稅實行從價定率、從量定額或者從價定率和從量定額復合計稅的辦法計算應納稅額C.消費稅的納稅環(huán)節(jié)單一D.消費稅的征稅對象是所有消費品答案：D答案分析：消費稅只對特定消費品征稅，不是所有消費品，A、B、C說法正確，選D。19.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企業(yè)公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)部分可扣除，選B。20.稅收征管法規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之二B.萬分之三C.萬分之五D.萬分之十答案：C答案分析：按日加收萬分之五滯納金，選C。二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC答案分析：稅收具有強制性、無償性、固定性特征，不是自愿性，選ABC。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將外購的貨物用于個人消費C.將自產(chǎn)的貨物無償贈送他人D.將外購的貨物作為投資提供給其他單位答案：ACD答案分析：將外購貨物用于個人消費不視同銷售，A、C、D是視同銷售行為，選ACD。3.企業(yè)所得稅的納稅義務人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.合伙企業(yè)D.個人獨資企業(yè)答案：AB答案分析：合伙企業(yè)和個人獨資企業(yè)繳納個人所得稅，國有企業(yè)、集體企業(yè)是企業(yè)所得稅納稅義務人，選AB。4.個人所得稅專項附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD答案分析：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息等都屬于個人所得稅專項附加扣除項目，選ABCD。5.稅收征管的主要環(huán)節(jié)包括（）。A.稅務登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報D.稅款征收答案：ABCD答案分析：稅務登記、賬簿憑證管理、納稅申報、稅款征收都是稅收征管主要環(huán)節(jié)，選ABCD。6.以下屬于稅務行政處罰種類的有（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.吊銷稅務行政許可證件答案：ABCD答案分析：罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權、吊銷稅務行政許可證件都是稅務行政處罰種類，選ABCD。7.下列關于房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的說法，正確的有（）。A.從價計征的房產(chǎn)稅，以房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)B.房產(chǎn)余值是指依照房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值C.從租計征的房產(chǎn)稅，以租金收入為計稅依據(jù)D.對投資聯(lián)營的房產(chǎn)，一律以房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)答案：ABC答案分析：對投資聯(lián)營房產(chǎn)，要區(qū)分情況確定計稅依據(jù)，不是一律按房產(chǎn)余值，A、B、C說法正確，選ABC。8.資源稅的納稅環(huán)節(jié)包括（）。A.開采環(huán)節(jié)B.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)C.收購環(huán)節(jié)D.進口環(huán)節(jié)答案：ABC答案分析：資源稅在開采、生產(chǎn)銷售、收購環(huán)節(jié)征收，進口不征，選ABC。9.下列項目中，免征增值稅的有（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.古舊圖書C.直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備D.銷售自己使用過的物品答案：ABCD答案分析：農(nóng)業(yè)自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、古舊圖書、科研教學用進口設備、銷售自己使用過物品都免征增值稅，選ABCD。10.稅務機關在進行稅務檢查時，有權（）。A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料B.到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.責成納稅人、扣繳義務人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的文件、證明材料和有關資料D.詢問納稅人、扣繳義務人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的問題和情況答案：ABCD答案分析：稅務機關檢查時有權檢查賬簿資料、到相關場所檢查、責成提供資料、詢問相關問題，選ABCD。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤答案分析：國家財政收入形式多樣，稅收是主要形式但不是唯一形式，還有國債等。2.增值稅小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯誤答案分析：小規(guī)模納稅人可以申請代開或自行開具增值稅專用發(fā)票。3.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準予在計算應納稅所得額時全額扣除。（）答案：正確答案分析：合理工資薪金支出可全額扣除。4.個人所得稅的納稅義務人分為居民個人和非居民個人。（）答案：正確答案分析：根據(jù)居住時間和住所等標準分為居民和非居民個人。5.稅收滯納金可以在企業(yè)所得稅前扣除。（）答案：錯誤答案分析：稅收滯納金不得在企業(yè)所得稅前扣除。6.印花稅的納稅義務發(fā)生時間為書立或者領受應稅憑證的當日。（）答案：正確答案分析：印花稅納稅義務發(fā)生時間是書立或領受應稅憑證當日。7.納稅人銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，12個月內(nèi)不得再申請免稅。（）答案：錯誤答案分析：放棄免稅后，36個月內(nèi)不得再申請免稅。8.房產(chǎn)稅的納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。（）答案：正確答案分析：房產(chǎn)稅納稅期限由省級政府規(guī)定。9.稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月；重大案件需要延長的，應當報國家稅務總局批準。（）答案：正確答案分析：符合稅收保全措施期限規(guī)定。10.企業(yè)所得稅按納稅年度計算，納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）答案：正確答案分析：企業(yè)所得稅納稅年度按公歷1月1日-12月31日計算。四、簡答題（每題10分，共30分）1.簡述稅收的作用。答案：（1）組織財政收入。稅收是國家財政收入的主要來源，為國家的各項建設和公共服務提供資金保障。（2）調節(jié)經(jīng)濟。通過稅收政策的制定和調整，可以對經(jīng)濟活動進行引導和調節(jié)，促進經(jīng)濟的穩(wěn)定增長、產(chǎn)業(yè)結構的優(yōu)化等。比如對不同行業(yè)設置不同稅率。（3）監(jiān)督管理經(jīng)濟活動。稅務機關在征稅過程中，可以了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況，對企業(yè)的經(jīng)濟活動進行監(jiān)督，維護經(jīng)濟秩序。（4）調節(jié)收入分配。通過累進的所得稅等制度，對高收入者多征稅，對低收入者少征稅或不征稅，實現(xiàn)收入的再分配，促進社會公平。2.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答案：（1）認定標準不同。一般納稅人年應征增值稅銷售額超過500萬元標準；小規(guī)模納稅人年應征增值稅銷售額在500萬元及以下。（2）計稅方法不同。一般納稅人采用一般計稅方法，應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額；小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，應納稅額=銷售額×征收率。（3）稅率與征收率不同。一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等；小規(guī)模納稅人征收率通常為3%。（4）發(fā)票使用不同。一般納稅人可以開具和取得增值稅專用發(fā)票，用于抵扣進項稅額；小規(guī)模納稅人一般只能開具增值稅普通發(fā)票，可申請代開或自開專票。3.簡述企業(yè)所得稅稅前扣除的原則。答案：（1）權責發(fā)生制原則。企業(yè)應在費用發(fā)生時而不是實際支付時確認扣除。（2）配比原則。企業(yè)發(fā)生的費用應當與收入配比扣除，即收入和為取得該收入發(fā)生的費用應在同一納稅期間確認扣除。（3）相關性原則。可扣除的費用必須與取得收入直接相關。（4）合理性原則?？鄢馁M用應當是合理的、必要的、正常的支出。（5）確定性原則?？煽鄢馁M用金額必須是確定的。五、案例分析題（每題10分，共20分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年5月發(fā)生以下業(yè)務：（1）銷售貨物一批，取得不含稅銷售額200萬元，開具增值稅專用發(fā)票。（2）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款100萬元，增值稅稅額13萬元。（3）將自產(chǎn)的一批產(chǎn)品用于職工福利，該批產(chǎn)品成本為20萬元，市場不含稅售價為30萬元。計算該企業(yè)5月應繳納的增值稅稅額。答案：（1）銷售貨物銷項稅額=200×13%=26（萬元）。（2）將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利視同銷售，銷項稅額=30×13%=3.9（萬元）。（3）購進原材料進項稅額為13萬元。（4）應繳納增值稅稅額=銷項稅額-進項稅額=（26+3.9）-13=16.9（萬元）。2.某企業(yè)2023年度實現(xiàn)會計利潤300萬元，經(jīng)稅務機關審核，發(fā)現(xiàn)以下事項：（1）全年實際發(fā)生業(yè)務招待費20萬元，該企業(yè)當年銷售（營業(yè)）收入為2000萬元。（2）企業(yè)通過公益性社會組織向貧困地區(qū)捐贈40萬元。計算該企業(yè)202