2023年整理投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之

保薦代表人勝任能力題庫綜合試卷B卷

附答案

單選題（共50題）

1、稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的下列行政行為，納稅人不服時可以申請行政復(fù)議

也可以直接向人民法院提起行政訴訟的是（）。

A.罰款

B.加收滯納金

C.確認(rèn)征稅范圍

D.確認(rèn)抵扣稅款

【答案】A

2、上市公司推出股權(quán)激勵計劃時，可以設(shè)置預(yù)留權(quán)益，預(yù)留比例不

得超過該次股權(quán)激勵計劃擬授予權(quán)益數(shù)量的（）o

A.10%

B.20%

C.5%

D.30%

【答案】B

3、下列關(guān)于上市公司配股的說法正確的是（）o

A.因認(rèn)購不積極，承銷商將認(rèn)購期限延遲（超過3個月）

B.控股股東認(rèn)購其他股東放棄認(rèn)購的股份

C.控股股東承諾認(rèn)購1200萬股，但實際認(rèn)購少于1000萬股

D.由發(fā)行人與保薦機(jī)構(gòu)協(xié)商確定發(fā)行價格

【答案】D

4、保薦機(jī)構(gòu)在持續(xù)督導(dǎo)期間應(yīng)履行的職責(zé)有（）。

A.I、II

B.II、III

C.I、III

D.II、IV

E.IlkIV

【答案】D

5、下列關(guān)于證券公司短期融資券的說法，正確的有（）。

A.I、III

B.I、II、III

C.Ill、V

D.II、III.IV

【答案】A

6、發(fā)行人不存在捱有公司控制權(quán)的人或者公司控制權(quán)的歸屬難以判

斷的，僅當(dāng)同時符合下列（）情形時，可視為公司控制權(quán)沒有發(fā)生

變更。

A.I、II、III

B.I、IV、V

C.II、III.IV

D.II、III、V

E.II、IV、V

【答案】B

7、關(guān)于報告分部的確定，下列說法中正確的有（）o

A.II.III.IV

B.I.III.IV

C.I.II.IV

D.I.II.Ill

【答案】A

8、下列關(guān)于非公開發(fā)行股票的說法正確的是（）o

A.I、II

B.II、IV

C.II、IlkIV

D.I、II、IlkIV

【答案】B

9、關(guān)于“上市公司的財務(wù)狀況良好”，下列說法正確的有（）o

A.I、II、III、V

B.I、II、IV、VI

C.IILIV、V、VI

D.IIsIII、IV、VI

E.I、II、IV、V

【答案】B

10、掛牌公司控股股東及實際控制人在掛牌前直接或間接持有的股

票分三批解除轉(zhuǎn)讓限制，每批解除轉(zhuǎn)讓限制的數(shù)量均為其掛牌前所

持股票的1/3,解除轉(zhuǎn)讓限制的時間分別為（）。

A.I、II、V

B.I、IlkIV

C.IKIV.V

D.Ill、IV、V

【答案】B

11、金融類以外的上市公司發(fā)行新股所募集的資金，不能投資于

（）0

A.I、III

B.II、IV

C.I、IV、V

D.II、III、V

E.II、IlkIV

【答案】A

12、甲公司是一家生產(chǎn)和銷售高效照明產(chǎn)品的企業(yè)，國家為了支持

高效照明產(chǎn)品的推廣使用，通過統(tǒng)一招標(biāo)的形式確定中標(biāo)企業(yè)、高

效照明產(chǎn)品及其中標(biāo)協(xié)議供貨價格。甲企業(yè)作為中標(biāo)企業(yè)，需以中

標(biāo)協(xié)議價格減去財政補(bǔ)貼資金后的價格將高效照明產(chǎn)品銷售給終端

用戶，并按高效照明產(chǎn)品實際安裝數(shù)量、中標(biāo)供貨協(xié)議價格、補(bǔ)貼

標(biāo)準(zhǔn)，申請財政補(bǔ)貼資金。2018年度，甲公司因銷售高效終端產(chǎn)品

獲得財政資金1000萬元。關(guān)于此事項，甲公司的會計處理中，正確

的是（）。

A.甲公司確認(rèn)營業(yè)外收入1000萬元

&甲公司確認(rèn)其他收益1000萬元

C.甲公司確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入1000萬元

D.甲公司確認(rèn)管理費用7000萬元

E.甲公司確認(rèn)遞延收益1000萬元

【答案】C

13、下列關(guān)于公司財務(wù)、會計的說法正確的是（兒

A.I、II、III、IV

B.I、II、III、

C.I、III、IV

D.I、II、IV

【答案】A

14、下列各項成本費用中，屬于酌量性固定成本的是（）。

A.I

B.I、II、III、IV

C.II、III、IV

D.Ill、IV

【答案】A

15、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》，下列關(guān)于創(chuàng)業(yè)板

上市公司關(guān)聯(lián)交易審議程序及披露要求的說法，錯誤的是（）o

A.上市公司與其監(jiān)事的配偶發(fā)生的交易額為50萬元的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)

當(dāng)在對外披露后提交公司股東大會審議

B.上市公司與持股6%的自然人股東發(fā)生的交易額為45萬元的關(guān)聯(lián)

交易，應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會審議后及時披露

C.上市公司以現(xiàn)金方式認(rèn)購其董事實際控制公司公開發(fā)行的股票，

可以免予履行關(guān)聯(lián)交易相關(guān)義務(wù)

D.上市公司因公開投標(biāo)導(dǎo)致公司與關(guān)聯(lián)人發(fā)生金額2000萬元的關(guān)聯(lián)

交易時，公司可以向深交所申請豁免將該交易提交股東大會審議

E.上市公司與關(guān)聯(lián)人簽訂日常關(guān)聯(lián)交易協(xié)議的期限超過三年的，應(yīng)

當(dāng)每三年重新履行審議程序及披露義務(wù)

【答案】A

16、下列有關(guān)科創(chuàng)板上市公司規(guī)范運行的要求表述正確的是（）。

A.II、IV

B.II、V

C.I、II、III

D.II、III、V

E.I、II、III、V

【答案】B

17、甲公司和乙公司為非同一控制下的兩家公司。2015年8月1日,

甲公司發(fā)行1000萬股普通股（每股面值1元）作為對價取得乙公

司60%的股權(quán)，當(dāng)日甲公司普通股市價為每股2.5元，為發(fā)行股票

支付給證券發(fā)行機(jī)構(gòu)的傭金及手續(xù)費等100萬元。同日乙公司可辨

認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價值為4000萬元，公允價值為4350萬元。則甲公司

購買曰關(guān)干長期股權(quán)投資的會計處理中正確的是（）c

A.甲公司個別利潤表中確認(rèn)營業(yè)外收入110萬元

B.甲公司個別資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)長期股權(quán)投資2500萬元

C.甲公司合并資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)商譽110萬元

D.甲公司個別資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)資本公積1500萬元

【答案】B

18、關(guān)于企業(yè)持有待售的固定資產(chǎn)，下列說法正確的是（）。［2015

年9月真題］

A.II、III

B.Ill

C.II、III.IV

D.I、II、IlkIV

【答案】c

19、關(guān)于中標(biāo)原則，下列說法錯誤的是（）。

A.全場有效投標(biāo)總額小于或等于當(dāng)期國債招標(biāo)額時，所有有效投標(biāo)

全額募入

B.全場有效投標(biāo)總額大于當(dāng)期國債招標(biāo)額時，按照低利率（利差）

或高價格優(yōu)先的原則對有效投標(biāo)逐筆募入，直到募滿招標(biāo)額為止

C.邊際中標(biāo)標(biāo)位的投標(biāo)額小于剩余招標(biāo)額，以該標(biāo)位投標(biāo)額為權(quán)數(shù)

平均分配

D.對于允許追加承銷的記賬式國債，在競爭性招標(biāo)結(jié)束后，記賬式

國債承銷團(tuán)甲類成員有權(quán)通過投標(biāo)追加承銷當(dāng)期國債

【答案】C

20、關(guān)于可轉(zhuǎn)換公司債券的發(fā)行核準(zhǔn)程序，下列說法錯誤的有

（）。

A.Ill

B.I、II

C.IV、V

D.I、II、IV、V

E.I、III、IV、V

【答案】A

21、下列關(guān)于證券公司短期融資券的說法，正確的有（）。

[2016年5月真題]

A.I、III

B.I、II、III

C.Ill、V

D.IIsIlkIV

【答案】A

22、交易商協(xié)會設(shè)注冊委員會，注冊委員會委員由交易商協(xié)會會員

推薦，由（）審議決定。

A.II

B.III,V

C.II,III

D.II,III,IV

【答案】A

23、甲上市公司擬通過發(fā)行股份購買資產(chǎn)方式購買乙公司100%股

權(quán)；乙公司為香港公司，其控股股東為香港自然人張某；并購?fù)瓿?/p>

后，張某持有上市公司15%股權(quán)。下列說法正確的有（）。

A.I、II

B.I、II、III

C.I、II、IlkIV

D.I、III、IV、V

【答案】B

24、甲公司擬于2011年下半年收購乙上市公司，則根據(jù)規(guī)定，下列

（）情形下，甲公司不具備相應(yīng)資格。

A.I,IV,V

B.I,II,IV

C.I,II,III

D.II,IV

【答案】B

25、根據(jù)《上市公司收購管理辦法》，在上市公司收購中，以下關(guān)于

收購方財務(wù)顧問的說法正確的有（）o

A.I、III

B.II、III

Cl、IILIV

D.IIsIII.IV

E.I、II、IlkIV

【答案】A

26、下列關(guān)于審計證據(jù)可靠性的說法中，不正確的是（）o

A.II

B.I、II

C.II、IlkIV

D.I、III

E.I、II、III

【答案】A

27、某投資者持有上交所某上市公司非公開發(fā)行的股份，下列關(guān)于

該投資者減持其持有的上述非公開發(fā)行的股份的說法，正確的有

()o

A.I、II、IlkIV

B.I、II

C.II、IlkIV

D.I、IlkIV

E.I、II、IV

【答案】B

28、下列關(guān)于首發(fā)路演推介的說法中，正確的有()。

A.IILIV

B.I、III

C.I、II

D.II、IV

【答案】R

29、甲公司2016年末的凈資產(chǎn)為40億元，近三年平均可供分配的

利潤為7000萬元，擬發(fā)行企業(yè)債券投資一個投資總額為20億元的

固定資產(chǎn)投資項目，假設(shè)票面利率為5%,請問甲公司發(fā)行企業(yè)債

券的金額為（）億兀。

A.10

B.12

C.14

D.16

【答案】C

30、以下關(guān)于首發(fā)路演推介的說法正確的有（）。

A.承銷商的路演推介應(yīng)當(dāng)和發(fā)行人的一起進(jìn)行

B.發(fā)行人只能采用電話方式對公眾進(jìn)行路演

C.路演推介期間，承銷商和發(fā)行人與投資者任何形式的見面、交談、

溝通，均視為路演推介

D.在路演推介時，承銷商可以和發(fā)行人向投資者介紹公司、行業(yè)及

發(fā)行方案等與木次發(fā)行相關(guān)的內(nèi)容。承銷商的證券分析師可以向網(wǎng)

下投資者推介獨立第三方撰寫的投資價值研究報告

【答案】C

31、下列關(guān)于證券公司短期融資券的說法正確的是（）。

A.I、II

B.IIsIII

C.II、V

D.IV、V

E.IlkIV

【答案】c

32、外國投資者以股權(quán)并購境內(nèi)公司所涉及的境內(nèi)外公司的股權(quán),

應(yīng)符合以下（）條件。

A.I、II、III

B.I、IlkIV

C.I、II

D.I、III

E.II、IlkIV

【答案】D

33、以下哪些屬于公司必須登記的事項（）o

A.I.II.III.IV

B.II.III.IV

C.I.III.IV

D.I.II.IV

【答案】D

34、關(guān)于上交所上市公司的臨時報告，下列說法正確的是（）。

A.監(jiān)事會決議公告應(yīng)當(dāng)由董事會發(fā)布并加蓋公司公章

B.對于突發(fā)事件，上市公司可以直接披露臨時報告，不需要向上交

所報送

C.臨時報告不包括一季度報告、三季度報告、半年度報告及年度報

告

D.臨時報告涉及的相關(guān)備查文件不需要在上交所網(wǎng)站披露

【答案】C

35、根據(jù)《北京證券交易所證券發(fā)行與承銷管理細(xì)則》，公開發(fā)行并

上市的，網(wǎng)下配售時，發(fā)行人和主承銷商不得向（）配售股票。

A.I、II、III

B.II、III

C.III、IV、V

D.I、II、IlkIV

E.I、II、III、IV、V

【答案】D

36、A公司擬首次公開發(fā)行股票3億股并在科創(chuàng)板上市，準(zhǔn)備向部

分戰(zhàn)略投資者配售，下列說法正確的是（）o

A.A公司可以向25名戰(zhàn)略投資者配售

B.B基金管理人管理的兩只證券投資基金可以同時參加此次戰(zhàn)略配

售

C.C公司為某大型保險公司，并具有長期投資意愿，則C公司可以

參與A公司此次戰(zhàn)略配售

D.A公司可與參與此次戰(zhàn)略配售的投資者D公司約定，其上市后將

認(rèn)購D公司的證券投資基金

E.A公司戰(zhàn)略投資者以非自有資金進(jìn)行認(rèn)購的，A公司應(yīng)當(dāng)對此情形

進(jìn)行核查，以及就核查事項出具承諾函并披露

【答案】C

37、2012年1月1日，甲公司向50名高管人員每人授予2萬份股

票期權(quán)，這些人員從被授予股票期權(quán)之日起連續(xù)服務(wù)滿2年，即可

按每股6元的價格購買甲公司2萬股普通股股票（每股面值1元）o

該期權(quán)在授予日的公允價值為每股12元。2013年10月20日，甲

公司從二級市場以每股15元的價格回購本公司普通股股票100萬股,

擬用干高管人員股權(quán)激勵°在等待期內(nèi)，甲公司沒有高管人員離職C

2013年12月31日，高管人員全部行權(quán)，當(dāng)日甲公司普通股市場價

格為每股16元。2013年12月31日，甲公司因高管人員行權(quán)應(yīng)確

認(rèn)的股本溢價為（）萬元。

A.200

B.300

C.500

D.1700

【答案】B

38、以下關(guān)于上市公司募集資金的管理和使用需要經(jīng)股東大會審議

的有（）o

A.III.IV

B.II.IV

C.II.Ill

D.I.III.IV

【答案】B

39、下列關(guān)于創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行程序的說法，正確的有

（）o

A.I、II

B.II

C.II、III

D.II、IV

E.I、II、III

【答案】D

40、下列關(guān)于證券公司申請保薦機(jī)構(gòu)資格應(yīng)當(dāng)具備的條件，說法正

確的有（）o

A.I、II

B.II、III、V

C.Ill、IV、V

D.I、II、III、IV

E.II、III、IV、V

【答案】B

41、根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第36號一關(guān)聯(lián)方披露》的規(guī)定，下列表

述正確的有（）o

A.II.III.IV

B.I.III.IV

C.I.II.Ill

D.I.II.IV

【答案】c

42、信用評級報告的主要事項包括（??）。

A.I、II、III

B.I、II、IlkIV

C.II、IlkIV

D.I、III.IV

【答案】A

43、下列關(guān)于保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人資格管理的說法，正確的有（）。

A.I、II

B.II、III、VI

C.I、IILV

D.II、IV、V

【答案】D

44、有限責(zé)任公司連續(xù)五年不向股東分配利潤，而公司該五年連續(xù)

盈利，并且符合公司法規(guī)定的分配利潤條件，對該股東會決議投反

對票的股東可以（）o

A.決定該決議無效

B.不經(jīng)他人同意將股份轉(zhuǎn)讓

C.請求公司以合理價格收購其股權(quán)

D.可以請求法院撤銷

【答案】C

45、下列哪些選項為科創(chuàng)板網(wǎng)下發(fā)行配售標(biāo)準(zhǔn)（）。

A.I、II、III、IV

B.II、IV、V

C.IV、V

D.I、IlkIV

E.III.IV

【答案】B

46、上市公司收購中的下列行為符合規(guī)定的有（）。

A.I、II

B.I、IILIV

C.II、III、IV

D.I、II、III

E.I、II、IV

【答案】C

47、下列有關(guān)編制中期財務(wù)報告的表述中，符合會計準(zhǔn)則規(guī)定的是

（）o

A.中期財務(wù)報告會計計量以本報告期期末為基礎(chǔ)

B.在報告中期內(nèi)新增子公司的，中期末不應(yīng)將新增子公司納入合并

范圍

C.中期財務(wù)報告會計要素確認(rèn)和計量原則應(yīng)與年度財務(wù)報告相一致

D.中期財務(wù)報告的重要性判斷應(yīng)以預(yù)計的年度財務(wù)報告數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)

【答案】C

48、證券公司申請保薦機(jī)構(gòu)資格，應(yīng)當(dāng)具備的條件有（]

A.I.Ill

B.II.III.IV

C.I.III.IV

D.III.IV

【答案】B

49、甲公司對參股公司乙采用權(quán)益法核算，根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)

定，會引起甲公司長期股權(quán)投資賬面價值發(fā)生變動的情形有（）。

A.IsIV

B.I、III

C.II、III

D.I、II

E.I、II、III、IV

【答案】D

50、上市公司的下列事項，必須經(jīng)股東大會特別決議通過的有

（）。

A.I.IV

B.I.III.IV

C.II.III.IV

D.III.IV

【答案】C

多選題（共30題）

1、以下股東大會表決事項，需要特別決議通過的有（）

A.股權(quán)激勵計劃

B.公司減少注冊資本

C.公司清算

D.公司章程修改

E.公司在一年內(nèi)出售重大資產(chǎn)超過公司最近一期經(jīng)審計總資產(chǎn)30%

【答案】ABCD

2、下列關(guān)于上市公司股份鎖定期的說法正確的有（）

A.控股股東持有的首次公開發(fā)行股票前己發(fā)行股份，應(yīng)鎖定36個月

B.國外戰(zhàn)略投資者取得的上市公司A股股扮，應(yīng)鎖定36個月

C.境內(nèi)戰(zhàn)略投資者認(rèn)購上市公司非公開發(fā)行的股份，應(yīng)鎖定36個月

D.戰(zhàn)略投資者網(wǎng)下配售首次公開發(fā)行的股票，應(yīng)鎖定36個月

E.上市公司董事認(rèn)購本公司公開發(fā)行的股票，無鎖定限制

【答案】ABC

3、某上市公司共7名董事，現(xiàn)審議向其中2名董事甲和乙共同出資

的一家公司進(jìn)行投資，則以下說法正確有（）

A.該董事會需4名以上董事出席方可舉行

B.該董事會經(jīng)除甲和乙外韻其他3名以上非關(guān)聯(lián)董事出席即可舉行

C.該董事會須經(jīng)除甲和乙外的其他3名以上非關(guān)聯(lián)董事同意表決通

過

D.甲和乙不得出席本次董事會會議

E.甲和乙不得對本次決議進(jìn)行表決，但可以代理其他非關(guān)聯(lián)董事行

使表決權(quán)

F.向2名董事共同出資的一家公司進(jìn)行投資的事項應(yīng)提交上市公司

股東大會表決通過

【答案】BC

4、以下事項中，需要聘請保薦機(jī)構(gòu)保薦的有（）

A.首次公開發(fā)行股票并上市

B.上市公司非公開發(fā)行股票

C.上市公司發(fā)行分離交易可轉(zhuǎn)換公司債券

D.上市公司公開發(fā)行公司債券

【答案】ABC

5、有關(guān)持有待售的固定資產(chǎn)說法正確的有()

A.某項資產(chǎn)或處置組被劃歸為持有待售，但后來不再滿足持有待售

的固定資產(chǎn)的確認(rèn)條件，企業(yè)應(yīng)當(dāng)停止將其劃歸為持有待售

B.企業(yè)對于持有待售的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)調(diào)整該項固定資產(chǎn)的預(yù)計凈

殘值，使該項固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值能夠反映其公允價值減去處置

費用后的金額，但不得超過符合持有待售條件時該項固定資產(chǎn)的原

賬面價值，原賬面價值高于調(diào)整后預(yù)計凈殘值的差額，應(yīng)作為資產(chǎn)

減值損失計入當(dāng)期損益

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在報表附注中披露持有待售的固定資產(chǎn)名稱、賬面價值、

公允價值、預(yù)計處置費用和預(yù)計處置時間等

D.持有待售的固定資產(chǎn)不計提折舊，按照賬面價值與公允價值減去

處置費用后的凈額孰低進(jìn)行計量

【答案】ABCD

6、創(chuàng)業(yè)板上市公司以下情形中，需要對半年度報告進(jìn)行審計的有

()

A.擬在下半年分配股票股利

B.擬在下半年實行公積金轉(zhuǎn)增股本

C.擬在下半年以盈余公積彌補(bǔ)虧損

D.因最近兩個年度的財務(wù)會計報告均被注冊會計師出具否定意見的

審計報告其股票被暫停上市后的首個半年度報告

【答案】ABCD

7、甲公司2013年1月購入乙公司30%的股份并可對乙公司施加重

大影響，2013年度發(fā)生的下列交易或事項中，對甲公司當(dāng)年個別財

務(wù)報表中確認(rèn)對乙公司投資收益有影響的是（）

A.甲公司向乙公司提供借款100萬元，并收取借款利息5萬元

B.乙公司持有的可供出售金融資產(chǎn)期末公允價值上升30萬元，由此

增加資本公積30萬元

C.乙公司將賬面價值20萬元的專利權(quán)作價60萬元轉(zhuǎn)讓給甲公司

D.乙公司股東大會宣布分派現(xiàn)金股利20萬元

【答案】AC

8、以下已經(jīng)計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不得轉(zhuǎn)回的有（）

A.以成本計量的投資性房地產(chǎn)

B.商譽

C.存貨

D.持有至到期投資

【答案】AB

9、某中小板上市公司董事的配偶在下列期間買賣本公司股票，以下

符合規(guī)定的有（）

A.董事于8月5日買入股票，上市公司于9月10日公告季度報告

B.董事于9月5日買入股票，上市公司于9月18公告業(yè)績快報

C.上市公司十8月21日披露重大事件，董事十8月22日買入股票

D.上市公司于9月1日起籌劃重大資產(chǎn)重組，10月20日依法披露

重大重組事項，董事于10月21日賣出股票

【答案】AB

10、下列項目中，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異的有（）。

A.期末預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費用

B.稅法折舊大于會計折舊形成的差額部分

C.對可供出售金融資產(chǎn)，企業(yè)根據(jù)期末公允價值大于取得成本的部

分進(jìn)行了調(diào)整

D.對以公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)，企業(yè)根據(jù)期末

公允價值大于賬面價值的部分進(jìn)行了調(diào)整

E.對無形資產(chǎn)，企業(yè)根據(jù)期末可收回金額小于賬面價值的部分計提

了減值準(zhǔn)備

【答案】BCD

11、下列關(guān)于B0T會計處理的說法正確的是（）

A.合同規(guī)定項目公司在有關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施建成后，從事經(jīng)營的一定期間

內(nèi)有權(quán)利向獲取服務(wù)的對象收取費用，但收費金額不確定的，項目

公司應(yīng)當(dāng)在確認(rèn)收入的同時確認(rèn)無形資產(chǎn)；

B.與BOT業(yè)務(wù)相關(guān)的收入在建造期間及基礎(chǔ)設(shè)施建成后，均應(yīng)按照

《建造合同》準(zhǔn)則確認(rèn)收入

C.按照合同規(guī)定，企業(yè)為使有關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施保持一定的服務(wù)能力或在

移交給合同授予方之前保持一定的使用狀態(tài)，預(yù)計將發(fā)生的支出應(yīng)

當(dāng)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第13號一或有事項》的規(guī)定處理。

D.按照特許經(jīng)營權(quán)合同規(guī)定，項目公司應(yīng)提供不止一項服務(wù)的，各

項服務(wù)能夠單獨區(qū)分時，收取或應(yīng)收的對價應(yīng)當(dāng)按照各項服務(wù)的相

對公允價值比例分配給所提供的各項服務(wù)。

【答案】ACD

12、發(fā)行人在持續(xù)督導(dǎo)期間出現(xiàn)下列情形之一的，中國證監(jiān)會可根

據(jù)情節(jié)輕重，自確認(rèn)之日起3個月到12個月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表

人具體負(fù)責(zé)的推薦.情節(jié)特別嚴(yán)重的，撤銷其保薦代表人資格（）

A.證券上市當(dāng)年累計50%以上募集資金的用途與承諾不符

B.公開發(fā)行證券并在主板上市當(dāng)年凈利潤比上年下滑50%以上

C.首次公開發(fā)行股票并上市之日起12個月內(nèi)控股股東或者實際控制

人發(fā)生變更

D.首次公開發(fā)行股票并上市之日起12個月內(nèi)累計50%以上資產(chǎn)或者

主營業(yè)務(wù)發(fā)生重組

E.上市公司公開發(fā)行新股之日起12個月內(nèi)累計50%以上資產(chǎn)或者主

營業(yè)務(wù)發(fā)生重組

【答案】ACD

13、某外國投資者擬對上市公司進(jìn)行戰(zhàn)略投資，下列說法正確的是

()

A.3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓取得的上市公司A股股份

B.其境外實有資產(chǎn)總額為1億美元，其母公司管理的境外實有資產(chǎn)

總額為4億美元

C.通過上市公司定向發(fā)行方式進(jìn)行戰(zhàn)略投資的，在取得商務(wù)部就其

對上市公司進(jìn)行戰(zhàn)略投資的原則批復(fù)函后，由戰(zhàn)略投資者向中國證

監(jiān)會報送定向發(fā)行申請文件，中國證監(jiān)會依法予以核準(zhǔn)

D.通過協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式進(jìn)行戰(zhàn)略投資的，在取得商務(wù)部就其對上市公

司進(jìn)行戰(zhàn)略投資的批準(zhǔn)后，由戰(zhàn)略投資者向中國證監(jiān)會報送上市公

司收購報告書及相關(guān)文件，經(jīng)中國證監(jiān)會審核無異議后向證券交易

所辦理股份轉(zhuǎn)讓確認(rèn)手續(xù)、向證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)申請辦理登記過戶

手續(xù)。

【答案】AB

14、下列報告分部的確定正確的是()

A.該經(jīng)營分部的分部收入占所有分部收入合計的10%或者以上

B.該分部的營業(yè)利潤占全部營業(yè)利潤的10%或者以上

C.該分部的分部資產(chǎn)占所有分部資產(chǎn)合計額的10%或者以上；

D.該分部的虧損占全部虧損的10%或者以上

E.企業(yè)的經(jīng)營分部達(dá)到規(guī)定的10%重要性標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)為報告分部后,

確定為報告分部的經(jīng)營分部的對外交易收入合計額占合并總收入或

企業(yè)總收入的比重應(yīng)當(dāng)達(dá)到75%的比例。如果未達(dá)到75%的標(biāo)準(zhǔn),

企業(yè)必須增加報告分部的數(shù)量，將其他未作為報告分部的經(jīng)營分部

納入報告分部的范圍，直到該比重達(dá)到75%。

【答案】AC

15、關(guān)于收入的確認(rèn)，下列說法中正確的有（）

A.采用托收承付方式銷售商品的，在發(fā)出商品時確認(rèn)收入

B.售出商品需要安裝和檢驗且安裝和檢驗是銷售合同的重要組成部

分，在購買方接受交貨以及安裝和檢驗完畢前，不確認(rèn)收入

C.采用預(yù)收款方式銷售商品的，在發(fā)出商品時確認(rèn)收入，在此之前

預(yù)收的貨款應(yīng)確認(rèn)為負(fù)債

0.安裝工作是商品銷售附帶條件的，安裝費在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)安

裝的完工講度確認(rèn)收入

E.宣傳媒介的收費，在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)廣告的完工進(jìn)度確認(rèn)收入

【答案】BC

16、保薦機(jī)構(gòu)在推薦發(fā)行人首次公開發(fā)行股票并上市前，應(yīng)當(dāng)對發(fā)

行人進(jìn)行輔導(dǎo)，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對以下人員進(jìn)行系統(tǒng)的法規(guī)知識、證

券市場知識培訓(xùn)（）

A.發(fā)行人的董事、高管

B.發(fā)行人的監(jiān)事

C.持有發(fā)行人3%股份的某自然人股東

0.持有發(fā)行人5%股份的某法人股東的法定代表人

E.發(fā)行人的實際控制人或其法定代表人

F.發(fā)行人的控股股東或其法定代表人

【答案】ABD

17、甲公司擬在中小板上市，乙公司為其控股股東，內(nèi)公司為乙公

司全資子公司。李某為甲公司董事長兼總裁，下列說法正確的有

()

A.李某可以兼任乙公司總經(jīng)理

B.李某可以兼任乙公司和丙公司董事長

C.李某可以兼任乙公司監(jiān)事會主席

D.李某可以兼任甲公司董事會秘書

【答案】BCD

18、以下關(guān)于清算的說法正確的有()

A.清算組可以代表公司參與民事訴訟活動

B.清算組為清償債務(wù)承攬新業(yè)務(wù)

C.有限公司清算組有股東組成，股份公司清算組由董事或董事會確

定的人員組成

D.應(yīng)當(dāng)在解散事由出現(xiàn)之日起15日內(nèi)成立清算組，開始清算。

E.清算順序為支付清算費用、繳納所欠稅款、支付職工的工資、社

保和法定補(bǔ)償金后剩余財產(chǎn)有限公公司按出資比例分配，股份公司

按持有股份比例分配

【答案】AD

19、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代

表人履行保薦職責(zé)可對發(fā)行人行使以下哪些權(quán)利（）

A.對發(fā)行人的信息披露文件和提交證監(jiān)會和證券交易所的其他文件

進(jìn)行事后審查

B.出席發(fā)行人的股東大會、董事會和監(jiān)事會

C.定期對發(fā)行人進(jìn)行回訪，查閱保薦工作需要的發(fā)行人材料

D.不定期對發(fā)行人進(jìn)行回訪，查閱保薦工作需要的發(fā)行人材料

【答案】CD

20、以下屬于在預(yù)計負(fù)債計量時需要考慮的因素有（）

A.最佳估計數(shù)的確定

B.預(yù)期可以獲得的補(bǔ)償

C.風(fēng)險和不確定性

D.貨幣的時間價值

E.預(yù)期處置相關(guān)資產(chǎn)形成的利得

【答案】ABCD

21、以下屬于職工薪酬的有（）

A.支付給職工遺屬的福利

B.支付給勞務(wù)中介派遣員工的福利

C.支付給臨時工子女的福利

0.支付給職工配偶的慰問金

E.臨時職工薪酬

【答案】ABCD

22、股份公司以下情形中應(yīng)當(dāng)召開臨時股東大會的有（）

A.董事會提議

B.1/3以上董事提議

C.監(jiān)事提議

D.單獨或合并持有公司10%以上表決權(quán)股份的股東提議

E.公司未彌補(bǔ)的虧損達(dá)到注冊股本總額的i/3時

【答案】AD

23、以下為非公開發(fā)行公司債券項目承接時承銷機(jī)構(gòu)不得承接的主

體有（）

A.對已發(fā)行的公司債券存在遲延支付本息的事實，但在承接時本息

已經(jīng)支付

B.最近兩年內(nèi)財務(wù)報表曾被注冊會計師出具保留意見的審計報告

C.地方融資平臺公司

D.非中國證券業(yè)協(xié)會會員的擔(dān)保公司

E.成立時間未滿兩年的小貸公司

【答案】CD

24、A公司是一家在上交所上市的公司，甲持有A公司5%的股份,

乙系A(chǔ)公司的董事，丙某是A公司的董事會秘書，丁系A(chǔ)公司的監(jiān)

事，以下說法正確的有（）

A.甲于2015年2月10日出售了500萬股A公司股票，2015年7月

9日甲通過證券公司定向資產(chǎn)管理方式購買A公司股票800萬股違

反了證券法關(guān)于短線交易的規(guī)定

B.乙十2015年2月10日出售了300萬股A公司股票，2015年7月

9日乙通過基金管理公司定向資產(chǎn)管理方式購買A公司股票500萬

股符合相關(guān)規(guī)定

C.丙于2015年2月10日出售了300萬股A公司股票，2015年7月

9日丙通過基金管理公司定向資產(chǎn)管理方式購買A公司股票500萬

股不違反證券法的短線交易的規(guī)定，但其購買的該500萬股A公司

股票在2016年1月8日之前不得出售

D.丁于2015年2月10日出售了300萬股A公司股票，2015年7月

9日丁通過基金管理公司定向資產(chǎn)管理方式購買A公司股票500萬

股，該方式購買的A公司500萬股丁可在2016年1月8日前出售，

不違反相關(guān)規(guī)定

【答案】BC

25、甲公司用房屋換取乙公司的專利，甲公司的房屋符合投資性房

地產(chǎn)定義，但甲公司未采用公允價值模式計量。在交換日，甲公司

房屋賬面原價為120萬元，已提折舊20萬元，公允價值110萬元，

乙公司專利賬面價值1