耐克公司現(xiàn)金管理制度總則1.目的本制度旨在規(guī)范耐克公司現(xiàn)金管理，確?，F(xiàn)金資產(chǎn)的安全、完整，提高現(xiàn)金使用效率，防范現(xiàn)金管理風(fēng)險(xiǎn)，保障公司正常運(yùn)營(yíng)。2.適用范圍本制度適用于耐克公司總部及各分公司、子公司的現(xiàn)金管理活動(dòng)。3.基本原則合法性原則：現(xiàn)金管理活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)經(jīng)制度。安全性原則：確保現(xiàn)金的安全存放和使用，防止被盜、挪用等情況發(fā)生。效益性原則：合理安排現(xiàn)金收支，提高資金使用效益，降低資金成本。職責(zé)分離原則：明確各部門及人員在現(xiàn)金管理中的職責(zé)，實(shí)現(xiàn)不相容崗位相互分離、相互制約。現(xiàn)金管理職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)制定和完善公司現(xiàn)金管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照規(guī)定審核原始憑證，確?，F(xiàn)金收支的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性。定期編制現(xiàn)金收支報(bào)表，及時(shí)反映公司現(xiàn)金流量情況。負(fù)責(zé)現(xiàn)金的保管和存儲(chǔ)，確保現(xiàn)金安全。配合公司內(nèi)部審計(jì)及外部審計(jì)工作，提供相關(guān)現(xiàn)金管理資料。2.業(yè)務(wù)部門職責(zé)按照公司銷售政策和采購(gòu)合同，及時(shí)辦理銷售收款和采購(gòu)付款業(yè)務(wù)，確保資金及時(shí)回籠和合理支出。協(xié)助財(cái)務(wù)部門做好現(xiàn)金管理工作，提供與現(xiàn)金收支相關(guān)的業(yè)務(wù)信息。對(duì)本部門的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行自查和整改，防范現(xiàn)金管理風(fēng)險(xiǎn)。3.審批部門職責(zé)根據(jù)公司授權(quán)制度，對(duì)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行審批，確保審批流程合規(guī)、有效。對(duì)重大現(xiàn)金收支事項(xiàng)進(jìn)行決策，監(jiān)督資金使用情況?，F(xiàn)金收入管理1.銷售收款業(yè)務(wù)部門應(yīng)按照銷售合同約定及時(shí)催收銷售款項(xiàng)，確保款項(xiàng)按時(shí)足額收回?？蛻糁Ц冬F(xiàn)金時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)開具收款收據(jù)，并在收據(jù)上注明收款日期、款項(xiàng)來(lái)源、金額等信息。收款收據(jù)應(yīng)一式三聯(lián)，一聯(lián)交客戶，一聯(lián)留存業(yè)務(wù)部門，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門收到業(yè)務(wù)部門轉(zhuǎn)來(lái)的收款收據(jù)及現(xiàn)金后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行核對(duì)。核對(duì)無(wú)誤后，辦理現(xiàn)金收款手續(xù)，并開具正式發(fā)票給客戶。財(cái)務(wù)人員應(yīng)在每日下班前將當(dāng)日收取的現(xiàn)金繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。如因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)補(bǔ)足庫(kù)存現(xiàn)金。2.其他收入公司收到的租金、押金、違約金等其他現(xiàn)金收入，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)開具收款憑證，并交財(cái)務(wù)部門辦理收款手續(xù)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定對(duì)其他現(xiàn)金收入進(jìn)行核算和管理，確保收入及時(shí)足額入賬?，F(xiàn)金支出管理1.支出審批流程現(xiàn)金支出應(yīng)按照公司授權(quán)制度進(jìn)行審批。一般情況下，金額較小的支出由部門負(fù)責(zé)人審批；金額較大的支出需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理審批。申請(qǐng)人應(yīng)填寫現(xiàn)金支出申請(qǐng)表，詳細(xì)注明支出事由、金額、支付對(duì)象等信息，并附上相關(guān)原始憑證。部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門的現(xiàn)金支出申請(qǐng)進(jìn)行審核，確保支出合理、合規(guī)。審核通過(guò)后，簽字提交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)現(xiàn)金支出申請(qǐng)及原始憑證進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核支出的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性及審批手續(xù)是否齊全。審核無(wú)誤后，交相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批同意的現(xiàn)金支出申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門方可辦理付款手續(xù)。2.采購(gòu)付款采購(gòu)部門應(yīng)根據(jù)采購(gòu)合同及實(shí)際到貨情況，及時(shí)辦理采購(gòu)付款申請(qǐng)。付款申請(qǐng)應(yīng)注明采購(gòu)訂單號(hào)、供應(yīng)商名稱、采購(gòu)金額、付款方式等信息，并附上采購(gòu)發(fā)票、驗(yàn)收單等相關(guān)憑證。財(cái)務(wù)部門對(duì)采購(gòu)付款申請(qǐng)進(jìn)行審核，確保采購(gòu)業(yè)務(wù)真實(shí)發(fā)生，發(fā)票及相關(guān)憑證合法有效。審核通過(guò)后，按照審批流程辦理付款手續(xù)。對(duì)于貨到付款的采購(gòu)業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)在收到供應(yīng)商發(fā)票及驗(yàn)收單后，及時(shí)安排付款；對(duì)于預(yù)付款項(xiàng)的采購(gòu)業(yè)務(wù)，應(yīng)按照合同約定的付款時(shí)間和金額進(jìn)行支付。3.費(fèi)用報(bào)銷員工因公務(wù)發(fā)生的費(fèi)用支出，應(yīng)按照公司費(fèi)用報(bào)銷制度填寫費(fèi)用報(bào)銷單，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。部門負(fù)責(zé)人對(duì)員工的費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)進(jìn)行審核，確認(rèn)費(fèi)用支出的合理性和必要性。審核通過(guò)后，簽字提交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)及原始憑證進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核費(fèi)用的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)、審批手續(xù)是否齊全等。審核無(wú)誤后，按照審批流程辦理報(bào)銷付款手續(xù)。對(duì)于不符合公司費(fèi)用報(bào)銷制度的支出，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。4.現(xiàn)金支付范圍公司現(xiàn)金支付應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的范圍執(zhí)行，主要包括：職工工資、津貼；個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出（結(jié)算起點(diǎn)為1000元）；中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出?，F(xiàn)金庫(kù)存管理1.庫(kù)存限額設(shè)定財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司日常現(xiàn)金收支情況，合理核定現(xiàn)金庫(kù)存限額。現(xiàn)金庫(kù)存限額一般按照公司35天的日常零星開支需要量確定?，F(xiàn)金庫(kù)存限額經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。2.庫(kù)存現(xiàn)金保管公司應(yīng)設(shè)置專門的現(xiàn)金保管場(chǎng)所，配備必要的安全設(shè)施，如保險(xiǎn)柜、防盜門等，確保現(xiàn)金安全?，F(xiàn)金保管人員應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金保管制度，每日下班前對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。保險(xiǎn)柜鑰匙和密碼應(yīng)分別由不同人員保管，不得將保險(xiǎn)柜鑰匙交由一人保管。嚴(yán)禁將現(xiàn)金與私人財(cái)物混放，嚴(yán)禁白條抵庫(kù)。3.現(xiàn)金盤點(diǎn)財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)工作應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其指定人員負(fù)責(zé)組織，至少每月進(jìn)行一次?，F(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，詳細(xì)記錄盤點(diǎn)日期、現(xiàn)金賬面余額、實(shí)際盤點(diǎn)金額、盤盈或盤虧金額及原因等信息。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。屬于記賬錯(cuò)誤的，應(yīng)及時(shí)調(diào)整賬目；屬于現(xiàn)金短缺或溢余的，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批處理。現(xiàn)金日記賬管理1.賬簿設(shè)置財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置現(xiàn)金日記賬，由出納人員按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。現(xiàn)金日記賬應(yīng)使用訂本式賬簿，不得跳行、隔頁(yè)。2.記賬要求現(xiàn)金日記賬應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的現(xiàn)金收付款憑證及相關(guān)原始憑證進(jìn)行登記，確保記賬憑證與原始憑證相符。記賬時(shí)應(yīng)做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。每日終了，應(yīng)計(jì)算當(dāng)日現(xiàn)金收入、支出合計(jì)數(shù)及結(jié)余數(shù)，并與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)進(jìn)行核對(duì)，做到賬實(shí)相符。3.賬簿保管現(xiàn)金日記賬應(yīng)妥善保管，不得隨意銷毀。保管期限按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。在保管期限屆滿后，如需銷毀現(xiàn)金日記賬，應(yīng)按照公司檔案管理制度的規(guī)定進(jìn)行審批和銷毀?，F(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)管理1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金管理活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估，分析可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，如現(xiàn)金被盜、挪用、坐支、審批失控等。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，降低現(xiàn)金管理風(fēng)險(xiǎn)。2.風(fēng)險(xiǎn)控制措施加強(qiáng)現(xiàn)金保管場(chǎng)所的安全防范措施，安裝監(jiān)控設(shè)備，確?，F(xiàn)金存放安全。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金收支審批制度，加強(qiáng)對(duì)審批環(huán)節(jié)的監(jiān)督，防止審批失控。定期對(duì)現(xiàn)金管理人員進(jìn)行培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，防止因人員失誤導(dǎo)致現(xiàn)金管理風(fēng)險(xiǎn)。建立現(xiàn)金管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理異常現(xiàn)金收支情況，防范風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大。監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性及審批手續(xù)是否齊全等。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.財(cái)務(wù)部門自查財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)本部門現(xiàn)金管理工作進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正