科協(xié)預算績效管理制度一、總則（一）目的為加強科協(xié)預算績效管理，提高預算資金使用效益，確?？茀f(xié)各項工作目標的實現(xiàn)，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于科協(xié)機關及所屬各事業(yè)單位的預算績效管理活動。（三）基本原則1.目標導向原則：以實現(xiàn)科協(xié)事業(yè)發(fā)展目標為出發(fā)點和落腳點，緊密圍繞工作任務編制預算，強化預算與目標的銜接。2.科學規(guī)范原則：運用科學合理的方法和程序，對預算編制、執(zhí)行、評價等各環(huán)節(jié)進行規(guī)范管理，確保績效管理工作的科學性和公正性。3.績效相關原則：績效目標應與預算資金緊密相關，預算安排要體現(xiàn)績效導向，資金使用要與績效目標實現(xiàn)程度掛鉤。4.公開透明原則：績效管理過程和結(jié)果應依法依規(guī)公開，接受社會監(jiān)督，提高預算績效管理的透明度。二、預算績效管理職責分工（一）預算管理部門職責1.財務部門負責制定和完善預算績效管理制度、辦法和操作規(guī)程。組織開展預算績效目標申報、審核、批復工作。負責預算執(zhí)行監(jiān)控和績效運行跟蹤管理，定期通報預算執(zhí)行和績效目標完成情況。組織開展預算績效評價工作，審核評價報告，提出評價結(jié)果應用建議。負責預算績效管理信息系統(tǒng)的建設和維護，匯總、分析和報送預算績效管理相關數(shù)據(jù)。2.業(yè)務部門負責提出本部門年度工作任務和績效目標，編制本部門預算績效目標申報表。負責組織實施本部門預算項目，確保項目按計劃執(zhí)行，實現(xiàn)績效目標。配合財務部門開展預算執(zhí)行監(jiān)控、績效運行跟蹤管理和績效評價工作，提供相關資料和數(shù)據(jù)。根據(jù)績效評價結(jié)果，提出改進措施和建議，加強本部門預算績效管理。（二）單位負責人職責單位負責人對本單位預算績效管理工作負總責，負責審定本單位預算績效管理制度、績效目標和績效評價結(jié)果應用等重大事項，推動本單位預算績效管理工作有效開展。（三）內(nèi)部監(jiān)督部門職責內(nèi)部監(jiān)督部門負責對預算績效管理工作進行監(jiān)督檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時督促整改，確保預算績效管理工作規(guī)范有序進行。三、預算績效目標管理（一）績效目標的設定1.績效目標的定義：績效目標是預算資金計劃在一定期限內(nèi)達到的產(chǎn)出和效果，包括產(chǎn)出指標、效益指標和滿意度指標等。2.績效目標設定的依據(jù)科協(xié)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃。預算項目的具體內(nèi)容和工作要求。相關歷史數(shù)據(jù)和行業(yè)標準。3.績效目標設定的程序業(yè)務部門根據(jù)工作任務和要求，提出本部門預算項目的績效目標草案，明確產(chǎn)出、效益和滿意度等方面的具體指標及指標值。財務部門對績效目標草案進行審核，重點審核目標的相關性、完整性、適當性和可行性。業(yè)務部門根據(jù)審核意見對績效目標草案進行修改完善，經(jīng)單位負責人審定后報財政部門備案。（二）績效目標的審核1.審核主體：財政部門負責對科協(xié)報送的預算績效目標進行審核，必要時可委托第三方機構進行審核。2.審核內(nèi)容績效目標與科協(xié)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃的相關性?？冃繕说耐暾?，包括產(chǎn)出指標、效益指標和滿意度指標等?？冃繕说倪m當性，指標設定是否合理、明確，具有可衡量性?？冃繕说目尚行?，是否符合客觀實際，經(jīng)過努力能夠?qū)崿F(xiàn)。3.審核結(jié)果處理審核通過的績效目標，作為預算安排和執(zhí)行監(jiān)控的依據(jù)。審核未通過的績效目標，業(yè)務部門應根據(jù)審核意見進行修改完善，重新報送審核。（三）績效目標的批復財政部門將審核通過的績效目標隨部門預算一并批復給科協(xié)，科協(xié)應及時將績效目標下達給所屬各事業(yè)單位和相關業(yè)務部門。（四）績效目標的調(diào)整1.調(diào)整條件：預算執(zhí)行過程中，因政策變化、突發(fā)事件等原因?qū)е驴冃繕诵枰{(diào)整的，業(yè)務部門應及時提出調(diào)整申請。2.調(diào)整程序業(yè)務部門填寫績效目標調(diào)整申請表，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及調(diào)整后的績效目標。財務部門對調(diào)整申請進行審核，提出審核意見。經(jīng)單位負責人審定后，報財政部門備案。四、預算績效運行監(jiān)控（一）監(jiān)控主體與對象1.監(jiān)控主體：財務部門負責組織實施預算績效運行監(jiān)控工作，業(yè)務部門負責具體監(jiān)控本部門預算項目的執(zhí)行情況。2.監(jiān)控對象：納入預算績效管理的所有項目。（二）監(jiān)控內(nèi)容1.預算執(zhí)行情況：包括預算資金的到位、支出進度、資金使用合規(guī)性等。2.績效目標完成情況：對照績效目標，檢查產(chǎn)出指標、效益指標和滿意度指標的完成進度。3.影響績效目標實現(xiàn)的因素：分析可能影響績效目標實現(xiàn)的內(nèi)外部因素，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（三）監(jiān)控方式與頻率1.監(jiān)控方式財務部門通過預算管理信息系統(tǒng)對預算執(zhí)行情況進行實時監(jiān)控，定期生成預算執(zhí)行情況報告。業(yè)務部門通過定期報送項目進展情況、實地檢查等方式，對績效目標完成情況進行監(jiān)控。2.監(jiān)控頻率：預算執(zhí)行期間，財務部門每月對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，業(yè)務部門每季度對績效目標完成情況進行監(jiān)控，重要項目應加強實時監(jiān)控。（四）監(jiān)控結(jié)果處理1.對執(zhí)行進度緩慢、績效目標偏離的項目，財務部門應及時發(fā)出預警通知，督促業(yè)務部門采取措施加快預算執(zhí)行進度，確保績效目標實現(xiàn)。2.業(yè)務部門應根據(jù)預警通知要求，分析原因，制定整改措施，并在規(guī)定時間內(nèi)將整改情況反饋給財務部門。3.對因政策調(diào)整、不可抗力等原因?qū)е驴冃繕藷o法實現(xiàn)的項目，業(yè)務部門應及時提出調(diào)整申請，按規(guī)定程序進行調(diào)整。五、預算績效評價（一）評價主體與對象1.評價主體財政部門負責組織開展對科協(xié)整體預算績效和重大項目預算績效的評價工作，必要時可委托第三方機構進行評價?？茀f(xié)負責組織開展對所屬各事業(yè)單位和內(nèi)部各部門預算項目的績效自評工作。2.評價對象：納入預算績效管理的所有項目和部門整體預算。（二）評價內(nèi)容1.預算執(zhí)行情況：主要評價預算資金的實際支出情況與預算批復的相符程度，包括預算執(zhí)行率、支出進度等。2.績效目標完成情況：根據(jù)績效目標設定的各項指標，評價項目實際完成情況與預期目標的差距。3.預算績效管理工作開展情況：包括績效目標設定的科學性、合理性，績效運行監(jiān)控的有效性，績效評價工作的組織實施情況等。（三）評價方法1.成本效益分析法：將投入與產(chǎn)出、效益進行對比分析，以評價預算資金的使用效益。2.比較法：通過對績效目標與實施效果、歷史與當期情況、不同部門和地區(qū)同類項目的比較，綜合分析績效目標的實現(xiàn)程度。3.因素分析法：分析影響績效目標實現(xiàn)的各種因素，確定各因素對績效目標的影響程度。4.最低成本法：在確?？冃繕藢崿F(xiàn)的前提下，比較不同實施方案的成本，選擇成本最低的方案。5.公眾評判法：通過問卷調(diào)查、公眾評議等方式，對項目的滿意度進行評價。（四）評價指標與標準1.評價指標：根據(jù)評價內(nèi)容，設置共性指標和個性指標。共性指標適用于所有項目，個性指標根據(jù)不同項目的特點和績效目標設定。2.評價標準：評價標準分為計劃標準、行業(yè)標準、歷史標準等，根據(jù)評價指標的性質(zhì)和特點選擇合適的評價標準。（五）評價工作程序1.制定評價方案：評價主體根據(jù)評價對象和評價目的，制定詳細的評價方案，明確評價指標、評價標準、評價方法、評價工作步驟等。2.收集評價資料：評價主體和被評價單位按照評價方案要求，收集相關資料，包括預算批復、績效目標申報表、項目實施情況報告、財務會計資料、統(tǒng)計數(shù)據(jù)等。3.實施評價工作：評價主體采用規(guī)定的評價方法，對評價資料進行審查、分析和評價，形成初步評價結(jié)論。4.撰寫評價報告：評價主體根據(jù)初步評價結(jié)論，撰寫評價報告，報告應包括評價基本情況、評價結(jié)果、存在問題及建議等內(nèi)容。5.反饋評價結(jié)果：評價主體將評價報告反饋給被評價單位，被評價單位應在規(guī)定時間內(nèi)對評價結(jié)果進行確認，并提出整改措施和建議。6.評價結(jié)果應用：財政部門和科協(xié)根據(jù)評價結(jié)果，將其作為預算安排、政策調(diào)整、項目管理等方面的重要依據(jù)。六、預算績效管理結(jié)果應用（一）與預算安排掛鉤1.對績效評價結(jié)果為優(yōu)秀的項目，在安排下一年度預算時給予適當傾斜，優(yōu)先保障項目實施。2.對績效評價結(jié)果為較差的項目，減少或取消下一年度預算安排，并責令項目單位進行整改。（二）與政策調(diào)整掛鉤根據(jù)預算績效管理結(jié)果，對政策執(zhí)行效果不佳、績效目標未實現(xiàn)的政策進行調(diào)整和完善，提高政策的科學性和有效性。（三）與項目管理掛鉤1.將績效評價結(jié)果作為項目管理的重要依據(jù)，對項目實施過程中存在的問題進行分析總結(jié)，完善項目管