業(yè)主預(yù)算部管理制度一、總則（一）目的為規(guī)范業(yè)主預(yù)算部的工作流程，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和效率，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督與控制，確保項(xiàng)目成本得到有效管理，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于業(yè)主預(yù)算部全體工作人員，涵蓋預(yù)算編制、審核、執(zhí)行監(jiān)控及相關(guān)的成本分析等工作環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.準(zhǔn)確性原則：預(yù)算編制應(yīng)基于項(xiàng)目實(shí)際情況，充分考慮各種因素，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、可靠。2.全面性原則：預(yù)算應(yīng)涵蓋項(xiàng)目的各個(gè)方面，包括但不限于工程費(fèi)用、設(shè)備采購(gòu)、服務(wù)費(fèi)用等，避免遺漏重要成本項(xiàng)目。3.動(dòng)態(tài)性原則：預(yù)算應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)展情況和市場(chǎng)變化及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化，保持預(yù)算的合理性和有效性。4.責(zé)任明確原則：明確預(yù)算編制、審核、執(zhí)行等各環(huán)節(jié)的責(zé)任主體，確保各項(xiàng)工作有序開(kāi)展，責(zé)任落實(shí)到人。二、預(yù)算編制管理（一）編制依據(jù)1.項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)文件及相關(guān)技術(shù)資料。2.國(guó)家和地方現(xiàn)行的工程造價(jià)計(jì)價(jià)規(guī)范、定額及相關(guān)政策法規(guī)。3.市場(chǎng)價(jià)格信息，包括各類材料、設(shè)備、人工等的市場(chǎng)價(jià)格走勢(shì)。4.類似項(xiàng)目的歷史成本數(shù)據(jù)及經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。（二）編制流程1.項(xiàng)目啟動(dòng)：業(yè)主預(yù)算部在接到項(xiàng)目任務(wù)后，組建預(yù)算編制小組，明確小組成員職責(zé)分工。2.資料收集：預(yù)算編制人員收集項(xiàng)目相關(guān)資料，包括設(shè)計(jì)圖紙、技術(shù)規(guī)范、工程量清單等，并對(duì)資料進(jìn)行詳細(xì)審查，確保資料的完整性和準(zhǔn)確性。3.現(xiàn)場(chǎng)勘查：對(duì)于涉及現(xiàn)場(chǎng)施工的項(xiàng)目，預(yù)算編制人員應(yīng)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘查，了解項(xiàng)目實(shí)際情況，包括地形地貌、施工條件等，為預(yù)算編制提供依據(jù)。4.工程量計(jì)算：依據(jù)設(shè)計(jì)圖紙和工程量計(jì)算規(guī)則，預(yù)算編制人員對(duì)項(xiàng)目工程量進(jìn)行詳細(xì)計(jì)算，確保工程量計(jì)算準(zhǔn)確無(wú)誤。5.單價(jià)確定：根據(jù)市場(chǎng)價(jià)格信息和項(xiàng)目實(shí)際情況，確定各類材料、設(shè)備、人工等的單價(jià)。對(duì)于主要材料和設(shè)備，應(yīng)進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)或招標(biāo)采購(gòu)，以獲取合理的價(jià)格。6.預(yù)算編制：在工程量和單價(jià)確定的基礎(chǔ)上，預(yù)算編制人員按照工程造價(jià)計(jì)價(jià)規(guī)范和定額要求，編制項(xiàng)目預(yù)算書(shū)。預(yù)算書(shū)應(yīng)包括封面、目錄、編制說(shuō)明、預(yù)算匯總表、分部分項(xiàng)工程量清單計(jì)價(jià)表、措施項(xiàng)目清單計(jì)價(jià)表、其他項(xiàng)目清單計(jì)價(jià)表、規(guī)費(fèi)稅金項(xiàng)目清單計(jì)價(jià)表等內(nèi)容。7.審核校對(duì)：預(yù)算編制完成后，由預(yù)算部負(fù)責(zé)人組織相關(guān)人員進(jìn)行審核校對(duì)。審核人員應(yīng)從預(yù)算編制依據(jù)、工程量計(jì)算、單價(jià)確定、費(fèi)用計(jì)取等方面進(jìn)行全面審查，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和合理性。對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)與編制人員溝通并進(jìn)行修改完善。8.審批定稿：審核校對(duì)后的預(yù)算書(shū)報(bào)業(yè)主相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。業(yè)主領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況和預(yù)算控制目標(biāo)，對(duì)預(yù)算進(jìn)行最終審定。審定通過(guò)后的預(yù)算書(shū)作為項(xiàng)目成本控制的依據(jù)，正式定稿并歸檔保存。（三）編制要求1.內(nèi)容完整：預(yù)算書(shū)應(yīng)涵蓋項(xiàng)目所需的全部費(fèi)用，不得遺漏任何重要成本項(xiàng)目。2.格式規(guī)范：預(yù)算書(shū)應(yīng)按照規(guī)定的格式進(jìn)行編制，確保內(nèi)容清晰、條理分明。3.數(shù)據(jù)準(zhǔn)確：工程量計(jì)算、單價(jià)確定、費(fèi)用計(jì)取等數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，嚴(yán)禁虛報(bào)、漏報(bào)或故意高估、低估預(yù)算。4.說(shuō)明清晰：編制說(shuō)明應(yīng)詳細(xì)闡述預(yù)算編制的依據(jù)、采用的計(jì)價(jià)方法、主要材料和設(shè)備的價(jià)格來(lái)源等內(nèi)容，以便于審核人員和其他相關(guān)人員理解預(yù)算書(shū)的編制情況。三、預(yù)算審核管理（一）審核職責(zé)1.預(yù)算部負(fù)責(zé)人：組織預(yù)算審核工作，協(xié)調(diào)審核過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，對(duì)審核結(jié)果進(jìn)行總體把關(guān)。2.專業(yè)審核人員：按照專業(yè)分工，對(duì)預(yù)算書(shū)的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)審核，提出審核意見(jiàn)和建議。（二）審核內(nèi)容1.編制依據(jù)審核：檢查預(yù)算編制是否符合國(guó)家和地方現(xiàn)行的工程造價(jià)計(jì)價(jià)規(guī)范、定額及相關(guān)政策法規(guī)要求，是否依據(jù)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)文件等相關(guān)資料進(jìn)行編制。2.工程量審核：對(duì)工程量計(jì)算的準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，檢查是否按照設(shè)計(jì)圖紙和工程量計(jì)算規(guī)則進(jìn)行計(jì)算，有無(wú)多算、少算或重復(fù)計(jì)算的情況。3.單價(jià)審核：審核單價(jià)的合理性，檢查單價(jià)是否與市場(chǎng)價(jià)格信息相符，是否根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。對(duì)于主要材料和設(shè)備的單價(jià)，應(yīng)重點(diǎn)審核其價(jià)格來(lái)源和定價(jià)依據(jù)。4.費(fèi)用計(jì)取審核：檢查各項(xiàng)費(fèi)用的計(jì)取是否符合規(guī)定，費(fèi)率是否正確，有無(wú)漏計(jì)或重計(jì)費(fèi)用的情況。5.預(yù)算書(shū)格式審核：審核預(yù)算書(shū)的格式是否規(guī)范，內(nèi)容是否完整，簽字蓋章等手續(xù)是否齊全。（三）審核流程1.初審：專業(yè)審核人員按照分工對(duì)預(yù)算書(shū)進(jìn)行初步審核，填寫(xiě)審核意見(jiàn)表，提出初審意見(jiàn)。2.會(huì)審：預(yù)算部負(fù)責(zé)人組織相關(guān)人員進(jìn)行會(huì)審，對(duì)初審意見(jiàn)進(jìn)行集中討論和研究。會(huì)審過(guò)程中，編制人員應(yīng)就審核意見(jiàn)進(jìn)行說(shuō)明和解釋，各方充分發(fā)表意見(jiàn)，形成會(huì)審結(jié)論。3.反饋修改：將會(huì)審結(jié)論反饋給預(yù)算編制人員，編制人員根據(jù)審核意見(jiàn)對(duì)預(yù)算書(shū)進(jìn)行修改完善。修改后的預(yù)算書(shū)再次提交審核，直至審核通過(guò)。（四）審核記錄審核過(guò)程中應(yīng)做好審核記錄，包括審核意見(jiàn)、修改情況、審核時(shí)間等信息。審核記錄應(yīng)妥善保存，作為項(xiàng)目預(yù)算管理的重要資料。四、預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控（一）執(zhí)行計(jì)劃制定1.根據(jù)審定后的項(xiàng)目預(yù)算，制定預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃。預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃應(yīng)明確各階段的成本控制目標(biāo)、資金使用計(jì)劃、工作進(jìn)度安排等內(nèi)容。2.將預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃分解到具體的部門和責(zé)任人，確保各項(xiàng)工作有序推進(jìn)，預(yù)算執(zhí)行得到有效落實(shí)。（二）執(zhí)行情況跟蹤1.建立預(yù)算執(zhí)行情況跟蹤機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析。跟蹤內(nèi)容包括工程進(jìn)度、成本支出、費(fèi)用報(bào)銷等方面。2.預(yù)算執(zhí)行人員應(yīng)定期向預(yù)算部匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，提交預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度報(bào)表。報(bào)表應(yīng)詳細(xì)反映預(yù)算執(zhí)行的實(shí)際情況與計(jì)劃的差異，分析差異產(chǎn)生的原因。（三）偏差分析與調(diào)整1.預(yù)算部對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差并找出原因。偏差分析應(yīng)從工程量變化、單價(jià)波動(dòng)、費(fèi)用控制不當(dāng)?shù)确矫孢M(jìn)行深入剖析。2.根據(jù)偏差分析結(jié)果，制定相應(yīng)的調(diào)整措施。對(duì)于因客觀原因?qū)е碌钠?，如市?chǎng)價(jià)格波動(dòng)、設(shè)計(jì)變更等，應(yīng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算；對(duì)于因主觀原因?qū)е碌钠?，如管理不善、浪費(fèi)等，應(yīng)加強(qiáng)管理，采取措施加以糾正。3.調(diào)整后的預(yù)算應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保調(diào)整后的預(yù)算合理、有效。（四）成本預(yù)警1.設(shè)定預(yù)算成本預(yù)警指標(biāo)，當(dāng)預(yù)算執(zhí)行情況接近或超過(guò)預(yù)警指標(biāo)時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)。2.預(yù)算部根據(jù)預(yù)警信號(hào)，組織相關(guān)人員進(jìn)行深入分析，查找原因，采取有效措施進(jìn)行控制，防止成本超支。五、成本分析管理（一）定期分析1.每月或每季度對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行定期分析。分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、成本構(gòu)成、成本變動(dòng)趨勢(shì)等方面。2.通過(guò)定期分析，總結(jié)成本管理經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，為后續(xù)成本管理工作提供參考依據(jù)。（二）專項(xiàng)分析1.針對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的重大事項(xiàng)，如設(shè)計(jì)變更、工程索賠、材料價(jià)格大幅波動(dòng)等，進(jìn)行專項(xiàng)成本分析。2.專項(xiàng)分析應(yīng)深入研究事項(xiàng)對(duì)成本的影響程度，提出應(yīng)對(duì)措施和建議，為項(xiàng)目決策提供支持。（三）分析方法1.采用對(duì)比分析法，將實(shí)際成本與預(yù)算成本、目標(biāo)成本進(jìn)行對(duì)比，找出差異，分析原因。2.運(yùn)用因素分析法，分析各成本因素對(duì)成本變動(dòng)的影響程度，確定主要影響因素。3.結(jié)合趨勢(shì)分析法，觀察成本變動(dòng)趨勢(shì)，預(yù)測(cè)未來(lái)成本走勢(shì)，為成本控制提供前瞻性指導(dǎo)。（四）分析報(bào)告1.成本分析完成后，編制成本分析報(bào)告。報(bào)告應(yīng)包括分析背景、分析目的、分析方法、分析結(jié)果、存在問(wèn)題及改進(jìn)建議等內(nèi)容。2.成本分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)提交給業(yè)主相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門，為項(xiàng)目成本管理決策提供有力支持。六、人員管理（一）人員配備1.根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算工作的需要，合理配備預(yù)算編制、審核、執(zhí)行監(jiān)控等各崗位人員。各崗位人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉工程造價(jià)業(yè)務(wù)流程。2.明確各崗位人員的職責(zé)和權(quán)限，確保各項(xiàng)工作有序開(kāi)展，責(zé)任落實(shí)到人。（二）培訓(xùn)與發(fā)展1.定期組織預(yù)算部人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容包括工程造價(jià)計(jì)價(jià)規(guī)范、定額應(yīng)用、市場(chǎng)價(jià)格信息、軟件操作等方面。2.鼓勵(lì)預(yù)算部人員參加相關(guān)職業(yè)資格考試和學(xué)術(shù)交流活動(dòng)，不斷提升業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。3.根據(jù)員工的工作表現(xiàn)和職業(yè)發(fā)展需求，制定個(gè)性化的培訓(xùn)計(jì)劃和職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，為員工提供晉升機(jī)會(huì)和發(fā)展空間。（三）績(jī)效考核1.建立預(yù)算部人員績(jī)效考核制度，制定科學(xué)合理的績(jī)效考核指標(biāo)和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)?？?jī)效考核指標(biāo)應(yīng)包括工作業(yè)績(jī)、工作能力、工作態(tài)度等方面。2.定期對(duì)預(yù)算部人員進(jìn)行績(jī)效考核，考核結(jié)果與薪酬待遇、晉升獎(jiǎng)勵(lì)等掛鉤，激勵(lì)員工積極工作，提高工作效率和質(zhì)量。七、檔案管理（一）檔案分類1.項(xiàng)目預(yù)算檔案分為預(yù)算編制文件、預(yù)算審核文件、預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控文件、成本分析文件等類別。2.每類檔案再根據(jù)項(xiàng)目階段和文件性質(zhì)進(jìn)行細(xì)分，確保檔案分類清晰、便于查找。（二）檔案收集1.預(yù)算編制、審核、執(zhí)行監(jiān)控及成本分析等工作過(guò)程中產(chǎn)生的各類文件資料，由相關(guān)責(zé)任人及時(shí)收集整理，移交檔案管理人員。2.檔案管理人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)接收的文件資料，確保資料的完整性和準(zhǔn)確性。（三）檔案整理1.檔案管理人員按照檔案分類標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)收集到的文件資料進(jìn)行整理。整理內(nèi)容包括文件編號(hào)、裝訂、編目等。2.建立檔案目錄，詳細(xì)記錄檔案的名稱、編號(hào)、日期、保管期限等信息，便于查詢和管理。（四）檔案保管1.設(shè)立專門的檔案保管場(chǎng)所，確保檔案存放安全、環(huán)境適宜。檔案保管場(chǎng)所應(yīng)具備防火、防潮、防蟲(chóng)、防盜等設(shè)施。2.根據(jù)檔案的重要性和保管期限，對(duì)檔案進(jìn)行分類存放。對(duì)于重要檔案和長(zhǎng)期保存的檔案，應(yīng)采取備份存儲(chǔ)等措施，防止檔案丟失或損壞。（五）檔案查閱1.建立檔案查閱制度，明確查閱檔案的流程和權(quán)限。未經(jīng)授權(quán)，任何人不得擅自查閱檔案。2.因工作需要查閱檔案的人員，應(yīng)填寫(xiě)檔案查閱申請(qǐng)表，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，在檔案管理人員的陪同下查閱檔案。查閱過(guò)程中應(yīng)嚴(yán)格遵守檔案管理制度，不得對(duì)檔案進(jìn)行涂改、損壞等操作。（六）檔案銷毀1.對(duì)于超過(guò)保管期限且無(wú)保存價(jià)值