局財務(wù)管理管理制度總則1.目的本制度旨在規(guī)范局內(nèi)財務(wù)管理行為，加強財務(wù)內(nèi)部控制，提高資金使用效益，保障局各項工作的順利開展，確保財務(wù)信息的真實、準確、完整，維護局的經(jīng)濟秩序和財務(wù)安全。2.適用范圍本制度適用于局機關(guān)及所屬各單位的財務(wù)管理活動，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、財務(wù)報告與分析等方面。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)管理活動。規(guī)范性原則：建立健全各項財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)工作流程，確保財務(wù)管理工作有章可循、規(guī)范有序。真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，保證財務(wù)信息的真實性和可靠性。完整性原則：全面涵蓋財務(wù)管理的各個方面，不得遺漏重要內(nèi)容，確保財務(wù)管理的完整性和系統(tǒng)性。效益性原則：注重資金的合理配置和有效使用，提高資金使用效益，實現(xiàn)局的經(jīng)濟目標。監(jiān)督制衡原則：建立健全財務(wù)監(jiān)督機制，實行財務(wù)審批與執(zhí)行相分離、財務(wù)核算與監(jiān)督相分離，形成有效的監(jiān)督制衡體系，防范財務(wù)風險。預(yù)算管理1.預(yù)算編制各部門應(yīng)根據(jù)局年度工作計劃和工作目標，結(jié)合本部門實際情況，提出本部門年度預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)部門負責人審核后報財務(wù)部門。財務(wù)部門對各部門預(yù)算建議數(shù)進行匯總、審核和平衡，結(jié)合局財力狀況，提出局年度預(yù)算草案，報局領(lǐng)導審批。局年度預(yù)算草案經(jīng)局領(lǐng)導審批后，報上級主管部門和財政部門審批。預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，充分考慮各項收入和支出因素，確保預(yù)算的科學性、合理性和可行性。2.預(yù)算執(zhí)行各部門應(yīng)嚴格按照批準的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準。財務(wù)部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向局領(lǐng)導報告預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。各部門應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行臺賬，詳細記錄預(yù)算執(zhí)行情況，確保預(yù)算執(zhí)行的透明度和可追溯性。3.預(yù)算調(diào)整預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和可控性原則，嚴格控制預(yù)算調(diào)整范圍和幅度。因國家政策調(diào)整、市場環(huán)境變化、不可抗力等因素導致預(yù)算執(zhí)行困難需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，經(jīng)財務(wù)部門審核后報局領(lǐng)導審批。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額等詳細信息，并提供相關(guān)證明材料。經(jīng)批準的預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)及時下達各部門執(zhí)行，并對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤和監(jiān)控。4.預(yù)算考核建立健全預(yù)算考核機制，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。預(yù)算考核內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進度、預(yù)算執(zhí)行質(zhì)量、預(yù)算調(diào)整情況等方面。財務(wù)部門應(yīng)定期對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行統(tǒng)計和分析，形成預(yù)算執(zhí)行情況報告，報局領(lǐng)導和各部門負責人。根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予表彰和獎勵，對預(yù)算執(zhí)行情況差的部門進行通報批評，并責令限期整改。收入管理1.收入范圍局的收入包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。財政撥款收入是指局從同級財政部門取得的各類財政撥款。事業(yè)收入是指局開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的收入。經(jīng)營收入是指局在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。上級補助收入是指局從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。附屬單位上繳收入是指局附屬獨立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。其他收入是指上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。2.收入確認財政撥款收入按照財政部門批復(fù)的預(yù)算和用款計劃，與財政部門直接發(fā)生預(yù)算資金的繳撥關(guān)系確認收入。事業(yè)收入按照實際收到的款項確認收入，其中采用權(quán)責發(fā)生制核算的，按照應(yīng)收款項確認收入。經(jīng)營收入按照實際收到的款項確認收入，其中采用權(quán)責發(fā)生制核算的，按照應(yīng)收款項確認收入。上級補助收入、附屬單位上繳收入按照實際收到的款項確認收入。其他收入按照實際收到的款項確認收入。3.收入核算局應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行收入核算，確保收入核算的準確性和規(guī)范性。財務(wù)部門應(yīng)建立健全收入臺賬，詳細記錄各項收入的來源、金額、時間等信息，定期與相關(guān)部門核對收入情況，確保收入賬實相符。局取得的各項收入應(yīng)及時足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用收入。嚴禁設(shè)立“小金庫”。4.收入票據(jù)管理局使用的收入票據(jù)應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定，由財務(wù)部門統(tǒng)一領(lǐng)購、保管和發(fā)放。各部門應(yīng)按照規(guī)定使用收入票據(jù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開收入票據(jù)。收入票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時交回財務(wù)部門核銷。財務(wù)部門應(yīng)定期對收入票據(jù)的使用情況進行檢查和清理，確保收入票據(jù)的安全和完整。支出管理1.支出范圍局的支出包括基本支出和項目支出。基本支出是指局為保障其機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的各項支出，包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費。人員經(jīng)費包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。公用經(jīng)費包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、公務(wù)接待費、公務(wù)用車運行維護費、維修（護）費、租賃費、物業(yè)管理費、專用材料費、勞務(wù)費、委托業(yè)務(wù)費、工會經(jīng)費、福利費等。項目支出是指局為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出之外發(fā)生的各項支出。2.支出審批建立健全支出審批制度，明確支出審批流程和審批權(quán)限。一般支出由部門負責人審批；較大金額支出由部門負責人審核后報分管局領(lǐng)導審批；重大支出由部門負責人、分管局領(lǐng)導審核后報局主要領(lǐng)導審批。支出審批應(yīng)嚴格按照規(guī)定的程序進行，審批人應(yīng)認真審核支出的真實性、合法性、合理性，對不符合規(guī)定的支出不得批準。財務(wù)部門應(yīng)加強對支出審批情況的監(jiān)督檢查，對未經(jīng)審批或?qū)徟掷m(xù)不全的支出，不得報銷入賬。3.支出報銷報銷人應(yīng)按照規(guī)定填寫報銷憑證，注明支出事由、金額、用途等信息，并提供相關(guān)證明材料。報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，不得偽造、變造、涂改報銷憑證。財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定對報銷憑證進行審核，審核內(nèi)容包括報銷憑證的真實性、合法性、完整性、準確性、合理性等方面。對審核無誤的報銷憑證，財務(wù)部門應(yīng)及時辦理報銷手續(xù)，支付報銷款項。對不符合規(guī)定的報銷憑證，財務(wù)部門應(yīng)不予報銷，并向報銷人說明原因。4.支出控制嚴格控制各項支出標準，不得擅自提高或降低支出標準。加強對公用經(jīng)費的管理，嚴格控制辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、公務(wù)接待費、公務(wù)用車運行維護費等支出，確保公用經(jīng)費支出合理、合規(guī)。加強對項目支出的管理，嚴格按照項目預(yù)算執(zhí)行，確保項目資金專款專用，提高項目資金使用效益。建立健全支出分析和預(yù)警機制，定期對支出情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決支出管理中存在的問題，防范支出風險。資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)分類局的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動植物等。無形資產(chǎn)是指局擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.資產(chǎn)購置各部門應(yīng)根據(jù)工作需要，提出資產(chǎn)購置申請，經(jīng)部門負責人審核后報財務(wù)部門。財務(wù)部門對資產(chǎn)購置申請進行審核，結(jié)合局財力狀況，提出資產(chǎn)購置意見，報局領(lǐng)導審批。經(jīng)批準的資產(chǎn)購置申請，由財務(wù)部門按照規(guī)定的程序進行采購。資產(chǎn)采購應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，嚴格按照政府采購的有關(guān)規(guī)定進行操作。資產(chǎn)購置后，財務(wù)部門應(yīng)及時進行賬務(wù)處理，登記資產(chǎn)臺賬，確保資產(chǎn)入賬及時、準確。3.資產(chǎn)使用各部門應(yīng)建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用責任人，確保資產(chǎn)安全、完整。資產(chǎn)使用責任人應(yīng)按照規(guī)定使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途，不得將資產(chǎn)轉(zhuǎn)借他人使用。財務(wù)部門應(yīng)定期對資產(chǎn)使用情況進行檢查和盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。對盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。4.資產(chǎn)處置資產(chǎn)處置是指局對其占有、使用的資產(chǎn)進行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或者注銷的行為，包括資產(chǎn)出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報廢、報損等。資產(chǎn)處置應(yīng)嚴格按照規(guī)定的程序進行審批，未經(jīng)批準不得擅自處置資產(chǎn)。資產(chǎn)處置申請應(yīng)包括處置資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、價值、處置原因、處置方式等詳細信息，并提供相關(guān)證明材料。經(jīng)批準的資產(chǎn)處置方案，由財務(wù)部門按照規(guī)定的程序進行處置。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳國庫，實行“收支兩條線”管理。5.資產(chǎn)清查局應(yīng)定期進行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實相符。資產(chǎn)清查工作每年至少進行一次。資產(chǎn)清查工作由財務(wù)部門牽頭，各部門配合進行。資產(chǎn)清查內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況、產(chǎn)權(quán)情況等方面。資產(chǎn)清查結(jié)束后，財務(wù)部門應(yīng)編制資產(chǎn)清查報告，如實反映資產(chǎn)清查情況。對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。財務(wù)報告與分析1.財務(wù)報告局應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)報告制度的要求，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財政撥款收入支出表等報表及附注。財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整地反映局的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛報、瞞報、漏報財務(wù)信息。財務(wù)部門應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)完成財務(wù)報告的編制工作，并及時報送局領(lǐng)導和上級主管部門。2.財務(wù)分析財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)報告進行分析，為局領(lǐng)導決策提供依據(jù)。財務(wù)分析內(nèi)容包括財務(wù)狀況分析、收入支出分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、資產(chǎn)負債分析等方面。財務(wù)分析應(yīng)采用科學的分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等，對財務(wù)數(shù)據(jù)進行深入分析和研究。財務(wù)分析報告應(yīng)客觀、公正地反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，提出存在的問題和改進建議，為局領(lǐng)導決策提供參考。財務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督機制，加強對財務(wù)管理活動的全過程監(jiān)督。財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。各部門應(yīng)加強對本部門財務(wù)收支情況的自我監(jiān)督，確保財務(wù)收支合規(guī)、合法。局審計部門