廣東省現(xiàn)金管理制度總則1.目的為加強公司現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金結(jié)算行為，保證現(xiàn)金的安全與合理使用，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及公司實際情況，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于廣東省內(nèi)公司總部及所屬各分支機構的現(xiàn)金收支管理。3.基本原則嚴格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，確保現(xiàn)金收支合法合規(guī)。實行錢賬分管，相互牽制，確?，F(xiàn)金安全。提高資金使用效率，節(jié)約現(xiàn)金使用成本。現(xiàn)金使用范圍1.職工工資、津貼支付給公司職工的工資、獎金、津貼、補貼等，以現(xiàn)金形式發(fā)放。2.個人勞務報酬支付給個人的勞務報酬，如咨詢費、稿費、演出費等。3.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金對在科技、文化、體育等領域有突出貢獻的個人給予的獎金。4.各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出如職工的防暑降溫費、冬季取暖費、撫恤金、救濟金等。5.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款公司從個人手中收購農(nóng)副產(chǎn)品、廢舊物資等支付的價款。6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費用于出差人員在途中的必要費用支出。7.結(jié)算起點以下的零星支出結(jié)算起點為1000元，超過結(jié)算起點的支出應通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進行結(jié)算。8.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出現(xiàn)金庫存限額1.限額核定公司根據(jù)日?，F(xiàn)金開支的需要，結(jié)合業(yè)務特點，由財務部門會同開戶銀行核定現(xiàn)金庫存限額。一般以不超過公司35天的日常零星開支所需現(xiàn)金為限。2.限額調(diào)整隨著公司業(yè)務的發(fā)展和現(xiàn)金收支情況的變化，財務部門應及時與開戶銀行協(xié)商調(diào)整現(xiàn)金庫存限額。現(xiàn)金收支管理1.現(xiàn)金收入管理公司的現(xiàn)金收入應及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。即不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金支出。銷售貨物、提供勞務等取得的現(xiàn)金收入，必須開具合法有效的發(fā)票或收據(jù)，并及時入賬。收款人員應在收到現(xiàn)金后，于當日或次日將現(xiàn)金繳存銀行，并填寫現(xiàn)金繳存單，注明款項來源、金額等信息。2.現(xiàn)金支出管理現(xiàn)金支出必須有合法的原始憑證，經(jīng)審批后，由出納人員支付現(xiàn)金。支付現(xiàn)金時，應嚴格按照審批后的金額支付，不得擅自更改。對于超過現(xiàn)金結(jié)算起點的支出，應通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進行支付。特殊情況需要支付現(xiàn)金的，須經(jīng)財務負責人批準。嚴禁白條抵庫，即不得以不符合財務制度的借條、收據(jù)等抵充庫存現(xiàn)金?，F(xiàn)金審批流程1.審批權限日常零星現(xiàn)金支出在[X]元以下的，由部門負責人審批。日常零星現(xiàn)金支出在[X]元至[X]元之間的，由部門負責人審核后，報財務負責人審批。日常零星現(xiàn)金支出在[X]元以上的，由部門負責人、財務負責人審核后，報公司總經(jīng)理審批。重大現(xiàn)金支出，如大額采購、投資等，需經(jīng)公司領導班子集體研究決定。2.審批流程經(jīng)辦人填寫現(xiàn)金支出申請單，詳細注明支出事由、金額、支付方式等信息。將申請單提交給部門負責人，部門負責人對支出的合理性、必要性進行審核，并簽署意見。審核通過后，申請單依次流轉(zhuǎn)至財務負責人、公司總經(jīng)理（根據(jù)審批權限）進行審批。出納人員根據(jù)審批后的申請單支付現(xiàn)金，并在現(xiàn)金支出憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。現(xiàn)金盤點1.盤點頻率財務部門應定期對現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。每日營業(yè)終了，出納人員應進行現(xiàn)金盤點；每月末，財務負責人應組織全面的現(xiàn)金盤點。2.盤點方法現(xiàn)金盤點應采用實地盤點法，由出納人員自行盤點現(xiàn)金實存數(shù)，同時與現(xiàn)金日記賬的賬面余額進行核對。盤點結(jié)束后，編制現(xiàn)金盤點表，由盤點人員、出納人員簽字確認。3.差異處理如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金賬實不符，應及時查明原因，并進行相應的賬務處理。屬于記賬錯誤的，應及時更正；屬于現(xiàn)金短缺或溢余的，應按照以下規(guī)定處理：現(xiàn)金短缺，屬于應由責任人賠償?shù)牟糠郑栌洝捌渌麘湛睢獞宅F(xiàn)金短缺款（[責任人姓名]）”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”科目；屬于無法查明原因的部分，報經(jīng)批準后，借記“管理費用——現(xiàn)金短缺”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”科目?，F(xiàn)金溢余，屬于應支付給有關人員或單位的，借記“庫存現(xiàn)金”科目，貸記“其他應付款——應付現(xiàn)金溢余（[有關人員或單位]）”科目；屬于無法查明原因的部分，報經(jīng)批準后，借記“庫存現(xiàn)金”科目，貸記“營業(yè)外收入——現(xiàn)金溢余”科目。現(xiàn)金保管1.保險柜管理公司應配備專用保險柜用于存放現(xiàn)金，保險柜應放置在安全、隱蔽的地方，并安裝必要的防盜、報警裝置。2.鑰匙管理保險柜鑰匙應由出納人員和財務負責人分別保管，出納人員保管日常使用的鑰匙，財務負責人保管備用鑰匙。3.現(xiàn)金存放要求現(xiàn)金應整齊擺放于保險柜內(nèi)，不得與其他物品混放。同時，應按照不同幣種、票面金額等進行分類存放，便于清點和核對。4.安全防范措施加強對現(xiàn)金保管場所的安全保衛(wèi)工作，設置門禁系統(tǒng)，限制無關人員進入。安裝監(jiān)控設備，對現(xiàn)金保管區(qū)域進行實時監(jiān)控，確?，F(xiàn)金安全。監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門應定期對現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況進行檢查，監(jiān)督現(xiàn)金收支的合法性、合規(guī)性以及現(xiàn)金保管的安全性。2.外部檢查接受開戶銀行及其他相關部門的監(jiān)督檢查，積極配合提供有關資料，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改。責任追究1.違規(guī)行為界定未經(jīng)審批擅自支付現(xiàn)金。坐支現(xiàn)金。白條抵庫。挪用現(xiàn)金。其他違反現(xiàn)金管理制度的行為。2.責任追究方式