2024年江西省湖口縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費(fèi)答案：A分析：稅收本質(zhì)上是國家參與社會產(chǎn)品分配，以滿足公共需求，體現(xiàn)的是一種分配關(guān)系，故選A。2.以下屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C分析：流轉(zhuǎn)稅是對商品和勞務(wù)的流轉(zhuǎn)額征稅，增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅；企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅是所得稅類，房產(chǎn)稅是財(cái)產(chǎn)稅，所以選C。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常是3%，13%、9%、6%是一般納稅人適用的稅率，所以選D。4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，所以選B。5.個(gè)人所得稅綜合所得適用（）的超額累進(jìn)稅率。A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B分析：個(gè)人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率，所以選B。6.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人實(shí)施稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作是（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：A分析：稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人實(shí)施稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作，通過登記掌握納稅人基本情況，所以選A。7.稅收保全措施適用于（）。A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人B.非從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人C.扣繳義務(wù)人D.納稅擔(dān)保人答案：A分析：稅收保全措施適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，目的是防止其逃避納稅義務(wù)，所以選A。8.以下不屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.拍賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款D.變賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以變賣所得抵繳稅款答案：B分析：扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)是稅收保全措施，A、C、D是稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，所以選B。9.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個(gè)月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款，經(jīng)批準(zhǔn)可延期繳納，最長不超過3個(gè)月，所以選C。10.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅是由（）決定的。A.稅收法律事實(shí)B.權(quán)利主體C.權(quán)利客體D.稅收法律規(guī)范答案：A分析：稅收法律事實(shí)是稅收法律關(guān)系產(chǎn)生、變更和消滅的決定因素，所以選A。11.某企業(yè)2023年銷售收入為1000萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為10萬元，根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬元。A.5B.6C.10D.15答案：A分析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。10×60%=6萬元，1000×5‰=5萬元，所以允許扣除5萬元，選A。12.下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）。A.高檔西服B.高檔手表C.高檔護(hù)膚品D.高檔家具答案：B分析：消費(fèi)稅對特定消費(fèi)品征稅，高檔手表屬于消費(fèi)稅征稅范圍，高檔西服、高檔護(hù)膚品、高檔家具不在范圍內(nèi)，所以選B。13.土地增值稅實(shí)行（）稅率。A.比例B.定額C.超額累進(jìn)D.超率累進(jìn)答案：D分析：土地增值稅實(shí)行超率累進(jìn)稅率，根據(jù)增值率不同適用不同稅率，所以選D。14.房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的稅率為（）。A.1.2%B.12%C.4%D.20%答案：A分析：房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征稅率為1.2%，從租計(jì)征稅率為12%（個(gè)人出租住房4%），所以選A。15.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）。A.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天B.辦理土地、房屋權(quán)屬證書的當(dāng)天C.交付土地、房屋的當(dāng)天D.支付土地、房屋價(jià)款的當(dāng)天答案：A分析：契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天，所以選A。16.車船稅的納稅地點(diǎn)為（）。A.車船的登記地B.車船的使用地C.車船的購買地D.納稅人所在地答案：A分析：車船稅的納稅地點(diǎn)為車船的登記地或者車船稅扣繳義務(wù)人所在地，一般為登記地，所以選A。17.印花稅的比例稅率分為四檔，其中借款合同適用的稅率為（）。A.0.05‰B.0.3‰C.0.5‰D.1‰答案：A分析：借款合同印花稅稅率為0.05‰，所以選A。18.資源稅實(shí)行（）計(jì)征。A.從價(jià)定率或者從量定額B.從價(jià)定率C.從量定額D.復(fù)合計(jì)稅答案：A分析：資源稅實(shí)行從價(jià)定率或者從量定額計(jì)征，根據(jù)不同資源類型確定計(jì)征方式，所以選A。19.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役答案：D分析：拘役是刑罰，不是稅務(wù)行政處罰種類，稅務(wù)行政處罰包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等，所以選D。20.納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處（）的罰款。A.二千元以下B.二千元以上一萬元以下C.五萬元以下D.一萬元以上五萬元以下答案：C分析：納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處五萬元以下罰款，所以選C。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共30分）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性特征，不具有自愿性，所以選ABC。2.我國現(xiàn)行的稅率形式有（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進(jìn)稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：ABCD分析：我國現(xiàn)行稅率形式包括比例稅率、定額稅率、超額累進(jìn)稅率、超率累進(jìn)稅率，所以選ABCD。3.以下屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有（）。A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金C.國債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：AB分析：財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金屬于不征稅收入；國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益是免稅收入，所以選AB。4.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等，所以選ABCD。5.稅務(wù)登記包括（）。A.開業(yè)登記B.變更登記C.注銷登記D.停業(yè)、復(fù)業(yè)登記答案：ABCD分析：稅務(wù)登記包括開業(yè)登記、變更登記、注銷登記、停業(yè)、復(fù)業(yè)登記等，所以選ABCD。6.稅收征管的主要環(huán)節(jié)包括（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：ABCD分析：稅收征管主要環(huán)節(jié)有稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查等，所以選ABCD。7.稅收保全措施的形式有（）。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.拍賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)D.變賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)答案：AB分析：稅收保全措施形式是書面通知凍結(jié)存款和扣押、查封財(cái)產(chǎn)，C、D是稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，所以選AB。8.以下屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）。A.煙B.酒C.小汽車D.實(shí)木地板答案：ABCD分析：煙、酒、小汽車、實(shí)木地板都屬于消費(fèi)稅征稅范圍，所以選ABCD。9.土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金答案：ABCD分析：土地增值稅扣除項(xiàng)目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本、房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等，所以選ABCD。10.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有（）。A.房產(chǎn)余值B.房產(chǎn)原值C.房產(chǎn)租金收入D.房產(chǎn)評估值答案：AC分析：房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)有房產(chǎn)余值（從價(jià)計(jì)征）和房產(chǎn)租金收入（從租計(jì)征），所以選AC。11.契稅的征稅對象包括（）。A.國有土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.房屋買賣D.房屋贈與答案：ABCD分析：契稅征稅對象包括國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣、房屋贈與等，所以選ABCD。12.車船稅的計(jì)稅單位有（）。A.每輛B.整備質(zhì)量每噸C.凈噸位每噸D.艇身長度每米答案：ABCD分析：車船稅計(jì)稅單位有每輛、整備質(zhì)量每噸、凈噸位每噸、艇身長度每米等，所以選ABCD。13.印花稅的征稅范圍包括（）。A.合同或具有合同性質(zhì)的憑證B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照答案：ABCD分析：印花稅征稅范圍包括合同或具有合同性質(zhì)的憑證、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照等，所以選ABCD。14.資源稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品的單位和個(gè)人B.生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人C.收購未稅礦產(chǎn)品的單位D.進(jìn)口應(yīng)稅資源產(chǎn)品的單位和個(gè)人答案：ABC分析：資源稅納稅義務(wù)人是在我國領(lǐng)域及管轄海域開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人，收購未稅礦產(chǎn)品的單位也是扣繳義務(wù)人，進(jìn)口不征資源稅，所以選ABC。15.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括（）。A.征稅行為B.行政許可、行政審批行為C.發(fā)票管理行為D.稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施答案：ABCD分析：稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍包括征稅行為、行政許可、行政審批行為、發(fā)票管理行為、稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施等，所以選ABCD。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財(cái)政收入的一種重要形式。（）答案：正確分析：稅收是國家財(cái)政收入的主要來源，是取得財(cái)政收入的重要形式。2.增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的，其購進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額都可以抵扣。（）答案：錯(cuò)誤分析：用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)等購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于企業(yè)的會計(jì)利潤。（）答案：錯(cuò)誤分析：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是在會計(jì)利潤基礎(chǔ)上，按照稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整后的金額。4.個(gè)人取得的國債利息收入免征個(gè)人所得稅。（）答案：正確分析：國債利息收入屬于免稅項(xiàng)目，免征個(gè)人所得稅。5.稅務(wù)登記證件不得轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣或者偽造。（）答案：正確分析：稅務(wù)登記證件有重要作用，不得轉(zhuǎn)借、涂改等。6.稅收保全措施和稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施都可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)直接實(shí)施，無需經(jīng)過批準(zhǔn)。（）答案：錯(cuò)誤分析：稅收保全措施和稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施都需要經(jīng)過縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)。7.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）答案：錯(cuò)誤分析：消費(fèi)稅除生產(chǎn)環(huán)節(jié)外，在委托加工、進(jìn)口、零售等環(huán)節(jié)也可能征收。8.土地增值稅的增值額是指轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入減除規(guī)定扣除項(xiàng)目金額后的余額。（）答案：正確分析：土地增值稅增值額就是轉(zhuǎn)讓收入減除規(guī)定扣除項(xiàng)目金額后的余額。9.房產(chǎn)稅的納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。（）答案：正確分析：房產(chǎn)稅納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。10.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不服的，必須先申請行政復(fù)議，對復(fù)議決定不服的，才能向人民法院起訴。（）答案：錯(cuò)誤分析：納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰決定不服，可以直接向人民法院起訴，無需先復(fù)議。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述稅收的作用。稅收的作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：-組織財(cái)政收入：稅收是國家財(cái)政收入的主要來源，為國家的各項(xiàng)建設(shè)和公共服務(wù)提供資金支持，保證國家機(jī)器的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。-調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)：通過稅收政策的調(diào)整，如稅率的高低、稅收優(yōu)惠的設(shè)置等，可以引導(dǎo)資源的合理配置，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級，調(diào)節(jié)社會生產(chǎn)、交換、分配和消費(fèi)。-監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動：稅務(wù)機(jī)關(guān)在征稅過程中，能夠全面了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況，對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行監(jiān)督，促進(jìn)企業(yè)依法經(jīng)營，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算。-維護(hù)國家權(quán)益：在國際經(jīng)濟(jì)交往中，稅收是維護(hù)國家主權(quán)和經(jīng)濟(jì)利益的重要手段，通過關(guān)稅等稅收政策，可以保護(hù)本國產(chǎn)業(yè)，促進(jìn)對外貿(mào)易的健康發(fā)展。-調(diào)節(jié)收入分配：通過累進(jìn)的個(gè)人所得稅等稅種，可以對高收入者多征稅，對低收入者少征稅或不征稅，縮小貧富差距，實(shí)現(xiàn)社會公平。2.簡述稅務(wù)檢查的主要內(nèi)容。稅務(wù)檢查主要內(nèi)容包括：-檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料：查看其是否按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿和憑證，賬務(wù)處理是否符合會計(jì)制度和稅法規(guī)定，各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用的核算是否準(zhǔn)確。-檢查扣繳義務(wù)人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料：確保扣繳義務(wù)人正確履行扣繳義務(wù)，代扣代收稅款計(jì)算準(zhǔn)確、及時(shí)解繳。-到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)：核實(shí)其實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營情況與申報(bào)納稅情況是否相符，有無隱匿、轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)等逃避納稅義務(wù)的行為。-責(zé)成納稅人、扣繳義務(wù)人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料：如合同、協(xié)議、發(fā)票等，以便全面了解其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和納稅情況。-詢問納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問題和情況：通過詢問獲取相關(guān)信息，發(fā)現(xiàn)可能存在的稅收問題。-到車站、碼頭、機(jī)場、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料：防止納稅人通過運(yùn)輸、郵寄等方式逃避納稅。-經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶：了解其資金往來情況，核實(shí)收入和支出的真實(shí)性。五、案例分析題（每題10分，共20分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：-銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額為100萬元，增值稅稅額為13萬元。-購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款為50萬元，增值稅稅額為6.5萬元。-將自產(chǎn)的一批產(chǎn)品用于職工福利，該批產(chǎn)品的成本為20萬元，市場不含稅售價(jià)為30萬元。-因管理不善，上月購進(jìn)的一批原材料被盜，該批原材料的成本為10萬元，增值稅稅額為1.3萬元。要求：計(jì)算該企業(yè)5月份應(yīng)繳納的增值稅稅額。-首先，確定銷項(xiàng)稅額：-銷售貨物的銷項(xiàng)稅額為13萬元。-將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利，視同銷售，銷項(xiàng)稅額=30×13%=3.9萬元。-銷項(xiàng)稅額合計(jì)=13+3.9=16.9萬元。-然后，確定進(jìn)項(xiàng)稅額：-購進(jìn)原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額為6.5萬元。-因管理不善被盜的原材料，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出1.3萬元。-可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=6.5-1.3=5.2萬