2024年廣西博白縣國(guó)稅局公開(kāi)招聘試題帶答案詳解單選題1.稅收的本質(zhì)是國(guó)家為滿足社會(huì)公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國(guó)民收入分配，（）取得財(cái)政收入的一種方式。A.強(qiáng)制地、有償?shù)谺.強(qiáng)制地、無(wú)償?shù)谻.自愿地、無(wú)償?shù)谼.自愿地、有償?shù)卮鸢福築答案分析：稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性的特征。國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅，且不需要向納稅人直接付出任何報(bào)酬，所以是強(qiáng)制地、無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入。2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納增值稅的是（）。A.單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務(wù)B.個(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)C.向其他單位無(wú)償提供服務(wù)D.行政單位收取的符合條件的政府性基金答案：C答案分析：選項(xiàng)A、B，單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù)，屬于非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不繳納增值稅；選項(xiàng)D，行政單位收取的符合條件的政府性基金，不征收增值稅。而向其他單位無(wú)償提供服務(wù)，視同銷(xiāo)售服務(wù)，應(yīng)繳納增值稅。3.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）。A.稅收滯納金B(yǎng).非廣告性質(zhì)的贊助支出C.按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)D.企業(yè)所得稅稅款答案：C答案分析：選項(xiàng)A、B、D，稅收滯納金、非廣告性質(zhì)的贊助支出、企業(yè)所得稅稅款，均不得在企業(yè)所得稅前扣除；按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除。4.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是（）。A.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天B.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天C.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天D.納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品采取預(yù)收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天答案：B答案分析：納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提貨的當(dāng)天。5.下列各項(xiàng)中，屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.人造石油B.已稅原煤加工的洗選煤C.與原油同時(shí)開(kāi)采的天然氣D.煤礦生產(chǎn)的天然氣答案：C答案分析：選項(xiàng)A，人造石油不屬于資源稅征稅范圍；選項(xiàng)B，已稅原煤加工的洗選煤，不再繳納資源稅；選項(xiàng)D，煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征收資源稅。與原油同時(shí)開(kāi)采的天然氣屬于資源稅征稅范圍。6.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率為（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B答案分析：車(chē)輛購(gòu)置稅實(shí)行統(tǒng)一比例稅率，稅率為10%。7.某企業(yè)2023年度利潤(rùn)總額為300萬(wàn)元，當(dāng)年為開(kāi)發(fā)新技術(shù)發(fā)生研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用50萬(wàn)元（未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益）。假設(shè)無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)2023年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。A.62.5B.68.75C.75D.81.25答案：B答案分析：企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除。應(yīng)納稅所得額=300-50×75%=262.5（萬(wàn)元），應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=262.5×25%=68.75（萬(wàn)元）。8.甲公司為增值稅一般納稅人，2024年1月銷(xiāo)售貨物取得不含稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額為6萬(wàn)元。已知增值稅稅率為13%。甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.7B.13C.19D.22答案：A答案分析：當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額=100×13%=13（萬(wàn)元），當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為6萬(wàn)元，應(yīng)繳納增值稅=13-6=7（萬(wàn)元）。9.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的說(shuō)法中，正確的是（）。A.子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除B.繼續(xù)教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育每月400元，職業(yè)資格繼續(xù)教育在取得相關(guān)證書(shū)的當(dāng)年，按照3600元定額扣除C.大病醫(yī)療專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過(guò)15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除D.以上說(shuō)法都正確答案：D答案分析：選項(xiàng)A、B、C關(guān)于個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的表述均正確。10.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)（）。A.1個(gè)月B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.12個(gè)月答案：C答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)6個(gè)月；重大案件需要延長(zhǎng)的，應(yīng)當(dāng)報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。11.下列各項(xiàng)中，不屬于稅收征收管理法適用范圍的是（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.關(guān)稅D.企業(yè)所得稅答案：C答案分析：《稅收征收管理法》的適用范圍是稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收。由海關(guān)負(fù)責(zé)征收的關(guān)稅以及海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅、消費(fèi)稅，不屬于《稅收征收管理法》的適用范圍。12.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2024年2月采取以舊換新方式銷(xiāo)售手機(jī)100部，每部新手機(jī)含稅售價(jià)為3390元，舊手機(jī)每部作價(jià)200元。已知增值稅稅率為13%。該商場(chǎng)當(dāng)月以舊換新業(yè)務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）元。A.39000B.41600C.45070D.57630答案：A答案分析：以舊換新銷(xiāo)售貨物（金銀首飾除外），應(yīng)按新貨物的同期銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售額，不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格。不含稅銷(xiāo)售額=3390÷（1+13%）×100=300000（元），增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=300000×13%=39000（元）。13.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)年度利潤(rùn)總額（）的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后（）年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.12%；12%；3B.10%；10%；3C.12%；10%；5D.10%；12%；5答案：A答案分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。14.下列稅種中，屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費(fèi)稅D.個(gè)人所得稅答案：C答案分析：中央稅是指由中央政府征收和管理使用或者地方政府征稅后全部劃解中央，由中央所有和支配的稅收。消費(fèi)稅屬于中央稅；增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅屬于中央與地方共享稅。15.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)（）。A.1個(gè)月B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.12個(gè)月答案：B答案分析：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月。16.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法中，正確的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率采用比例稅率C.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地，減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅D.對(duì)鹽場(chǎng)、鹽礦的生產(chǎn)廠房、辦公、生活區(qū)用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅答案：A答案分析：選項(xiàng)B，城鎮(zhèn)土地使用稅采用定額稅率；選項(xiàng)C，宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；選項(xiàng)D，對(duì)鹽場(chǎng)、鹽礦的生產(chǎn)廠房、辦公、生活區(qū)用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。17.某企業(yè)2023年實(shí)際占地面積為20000平方米，其中企業(yè)辦的幼兒園占地1000平方米，廠區(qū)內(nèi)綠化用地2000平方米。已知該企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為每平方米5元。該企業(yè)2023年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。A.85000B.90000C.95000D.100000答案：B答案分析：企業(yè)辦的幼兒園用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)納稅額=（20000-1000）×5=95000（元）。18.下列各項(xiàng)中，不屬于印花稅征稅范圍的是（）。A.購(gòu)銷(xiāo)合同B.借款合同C.法律咨詢合同D.技術(shù)合同答案：C答案分析：一般的法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花，即法律咨詢合同不屬于印花稅征稅范圍。選項(xiàng)A、B、D均屬于印花稅征稅范圍。19.某公司2024年3月簽訂一份貨物運(yùn)輸合同，合同注明運(yùn)費(fèi)4萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)0.5萬(wàn)元，裝卸費(fèi)0.2萬(wàn)元。已知貨物運(yùn)輸合同印花稅稅率為萬(wàn)分之五。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納印花稅（）元。A.20B.21C.23.5D.26答案：A答案分析：貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)為取得的運(yùn)輸費(fèi)金額（即運(yùn)費(fèi)收入），不包括所運(yùn)貨物的金額、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等。應(yīng)繳納印花稅=40000×0.05%=20（元）。20.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法中，正確的是（）。A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋和建筑物B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值C.個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅D.房產(chǎn)稅按年計(jì)算，分期繳納，納稅期限由國(guó)家稅務(wù)總局確定答案：C答案分析：選項(xiàng)A，房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋，不包括建筑物；選項(xiàng)B，房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征兩種，從價(jià)計(jì)征的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)余值，從租計(jì)征的計(jì)稅依據(jù)是租金收入；選項(xiàng)D，房產(chǎn)稅按年計(jì)算，分期繳納，納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。多選題1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.自愿性答案：ABC答案分析：稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性三個(gè)特征，不具有自愿性。2.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D.將購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資提供給其他單位答案：ACD答案分析：選項(xiàng)B，將購(gòu)進(jìn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)，不屬于視同銷(xiāo)售行為，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。選項(xiàng)A、C、D均屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為。3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.合伙企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)答案：AB答案分析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織，但不包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。4.下列關(guān)于消費(fèi)稅稅目的說(shuō)法中，正確的有（）。A.煙包括卷煙、雪茄煙和煙絲B.酒包括白酒、黃酒、啤酒和其他酒C.高檔化妝品包括高檔美容、修飾類(lèi)化妝品、高檔護(hù)膚類(lèi)化妝品和成套化妝品D.小汽車(chē)包括乘用車(chē)、中輕型商用客車(chē)和超豪華小汽車(chē)答案：ABCD答案分析：以上選項(xiàng)關(guān)于消費(fèi)稅稅目的表述均正確。5.下列各項(xiàng)中，屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的有（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦答案：ABCD答案分析：資源稅的應(yīng)稅產(chǎn)品包括原油、天然氣、煤炭、金屬礦、非金屬礦等。6.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法中，正確的有（）。A.個(gè)人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人B.居民個(gè)人取得綜合所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款C.非居民個(gè)人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳D.個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等六項(xiàng)答案：ABCD答案分析：以上選項(xiàng)關(guān)于個(gè)人所得稅的表述均正確。7.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅款征收措施包括（）。A.責(zé)令繳納B.責(zé)令提供納稅擔(dān)保C.稅收保全措施D.強(qiáng)制執(zhí)行措施答案：ABCD答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅款征收措施包括責(zé)令繳納、責(zé)令提供納稅擔(dān)保、稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施等。8.下列關(guān)于增值稅發(fā)票的說(shuō)法中，正確的有（）。A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局確定的企業(yè)印制B.增值稅普通發(fā)票按照國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)的規(guī)定，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的企業(yè)印制C.增值稅專(zhuān)用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用D.小規(guī)模納稅人不得自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票答案：ABC答案分析：小規(guī)模納稅人（其他個(gè)人除外）發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為、需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開(kāi)具。9.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有（）。A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金C.國(guó)債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：AB答案分析：選項(xiàng)C、D屬于企業(yè)所得稅免稅收入。財(cái)政撥款和依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金屬于企業(yè)所得稅不征稅收入。10.下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法中，正確的有（）。A.購(gòu)銷(xiāo)合同的計(jì)稅依據(jù)為合同記載的購(gòu)銷(xiāo)金額B.借款合同的計(jì)稅依據(jù)為借款金額C.記載資金的營(yíng)業(yè)賬簿，以實(shí)收資本和資本公積的兩項(xiàng)合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù)D.財(cái)產(chǎn)租賃合同的計(jì)稅依據(jù)為租賃金額答案：ABCD答案分析：以上選項(xiàng)關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的表述均正確。判斷題1.稅收是國(guó)家憑借經(jīng)濟(jì)權(quán)力強(qiáng)制、無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種手段。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制、無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種手段，而非經(jīng)濟(jì)權(quán)力。2.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，一律不得自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：小規(guī)模納稅人（其他個(gè)人除外）發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為、需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開(kāi)具。3.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）答案：正確答案分析：符合企業(yè)所得稅關(guān)于職工福利費(fèi)扣除的規(guī)定。4.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)。（）答案：正確答案分析：消費(fèi)稅在不同應(yīng)稅消費(fèi)品的特定環(huán)節(jié)征收，包括生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口和零售等環(huán)節(jié)。5.資源稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域和中華人民共和國(guó)管轄的其他海域開(kāi)發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人。（）答案：正確答案分析：這是資源稅納稅人的準(zhǔn)確表述。6.個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額減除費(fèi)用800元后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，不得扣除任何費(fèi)用。7.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)3個(gè)月。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)6個(gè)月。8.企業(yè)所得稅的稅率一律為25%。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，但還有一些特殊情況適用低稅率，如小型微利企業(yè)等。9.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種。（）答案：正確答案分析：印花稅根據(jù)不同的稅目，分別適用比例稅率和定額稅率。10.房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村。（）答案：正確答案分析：房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋，不包括農(nóng)村。簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答案：-認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同：一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。小規(guī)模納稅人是指年銷(xiāo)售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。目前，年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元及以下的為小規(guī)模納稅人。-計(jì)稅方法不同：一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×征收率。-稅率與征收率不同：一般納稅人適用的稅率有13%、9%、6%等。小規(guī)模納稅人適用的征收率一般為3%（疫情期間有優(yōu)惠）。-發(fā)票使用不同：一般納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票。小規(guī)模納稅人（其他個(gè)人除外）可以選擇自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，也可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)。-進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣不同：一般納稅人取得符合規(guī)定的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅中不征稅收入和免稅收入的區(qū)別。答案：-性質(zhì)不同：不征稅收入是指從性質(zhì)和根源上不屬于企業(yè)營(yíng)利性活動(dòng)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益、不負(fù)有納稅義務(wù)并不作為應(yīng)納稅所得額組成部分的收入。免稅收入是屬于企業(yè)的應(yīng)稅所得但按照稅法規(guī)定免予征收企業(yè)所得稅的收入。-范圍不同：不征稅收入包括財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金等。免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營(yíng)利組織的收入等。-稅務(wù)處理不同：不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；用于支出所形成的資產(chǎn)，其計(jì)算的折舊、攤銷(xiāo)不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。免稅收入對(duì)應(yīng)的成本費(fèi)用可以在稅前扣除。3.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的特點(diǎn)。答案：-征稅范圍具有選擇性：消費(fèi)稅只對(duì)特定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收，不是對(duì)所有的消費(fèi)品和消費(fèi)行為都征稅。-征稅環(huán)節(jié)具有單一性：消費(fèi)稅一般在生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口等某一環(huán)節(jié)征收，而不是在多個(gè)環(huán)節(jié)多次征收。-平均稅率水平比較高且稅負(fù)差異大：消費(fèi)稅根據(jù)不同的應(yīng)稅消費(fèi)品設(shè)置了不同的稅率，平均稅率水平較高，且不同應(yīng)稅消費(fèi)品之間的稅負(fù)差異較大。-征收方法具有靈活性：消費(fèi)稅可以采用從價(jià)定率、從量定額和復(fù)合計(jì)稅三種方法。-稅負(fù)具有轉(zhuǎn)嫁性：消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，稅款最終會(huì)通過(guò)價(jià)格轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者。案例分析題1.甲公司為增值稅一般納稅人，2024年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售貨物一批，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明銷(xiāo)售額為500萬(wàn)元，增值稅稅額為65萬(wàn)元。（2）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款為300萬(wàn)元，增值稅稅額為39萬(wàn)元。（3）將自產(chǎn)的一批產(chǎn)品用于集體福利，該批產(chǎn)品的成本為80萬(wàn)元，市場(chǎng)不含稅售價(jià)為100萬(wàn)元。（4）因管理不善，導(dǎo)致一批原材料被盜，該批原材料的成本為20萬(wàn)元，其進(jìn)項(xiàng)稅額已在購(gòu)進(jìn)當(dāng)月抵扣。已知該批原材料適用的增值稅稅率為13%。要求：計(jì)算甲公司2024年3月應(yīng)繳納的增值稅稅額。答案：-首先計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額：-銷(xiāo)售貨物的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為65萬(wàn)元。-將自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利，視同銷(xiāo)售，銷(xiāo)項(xiàng)稅額=100×13%=13（萬(wàn)元）。-總的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=65+13=78（萬(wàn)元）。-然后計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：-購(gòu)進(jìn)原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額為39萬(wàn)元。-因管理不善導(dǎo)致原材料被盜，進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出，轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=20×13%=2.6（萬(wàn)元）。