設計公司稅務管理制度一、總則（一）目的為加強公司稅務管理，規(guī)范稅務行為，防范稅務風險，確保公司合法合規(guī)納稅，降低稅務成本，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機構、子公司等所屬各部門。（三）基本原則1.依法納稅原則嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)，依法履行納稅義務，確保公司稅務行為合法合規(guī)。2.風險防控原則建立健全稅務風險防控機制，對稅務風險進行識別、評估和應對，降低稅務風險對公司的影響。3.成本效益原則在合法合規(guī)的前提下，優(yōu)化稅務管理流程，降低稅務成本，提高公司經濟效益。4.協(xié)同管理原則稅務管理與財務管理、業(yè)務管理等部門密切協(xié)同，形成合力，共同推進公司稅務管理工作。二、稅務管理職責分工（一）稅務管理部門職責1.負責制定和完善公司稅務管理制度，并組織實施。2.研究國家稅收政策法規(guī)，及時掌握稅收政策變化，為公司提供稅務政策咨詢和建議。3.負責公司各項稅費的計算、申報、繳納及匯算清繳等工作，確保稅款按時足額繳納。4.負責公司稅務發(fā)票的領購、開具、保管及核銷等工作，確保發(fā)票使用合規(guī)。5.組織開展公司稅務風險評估和防控工作，定期對公司稅務風險進行排查和分析，提出風險應對措施。6.配合稅務機關的稅務檢查、審計等工作，及時提供相關資料，協(xié)調解決稅務問題。7.負責與稅務中介機構的溝通與協(xié)調，委托其開展稅務審計、稅務籌劃等工作。8.負責公司稅務檔案的整理、歸檔和保管工作。（二）財務管理部門職責1.負責審核公司各項經濟業(yè)務的稅務處理，確保稅務處理符合財務會計準則和稅收法律法規(guī)。2.參與公司重大經濟業(yè)務的稅務籌劃，從財務管理角度提供專業(yè)意見和建議。3.協(xié)助稅務管理部門進行稅款的計算、申報和繳納工作，提供相關財務數(shù)據(jù)支持。4.負責對公司稅務管理工作進行監(jiān)督和檢查，確保稅務管理制度的有效執(zhí)行。（三）業(yè)務部門職責1.在業(yè)務開展過程中，充分考慮稅務因素，確保業(yè)務合同條款符合稅收法律法規(guī)要求，避免因業(yè)務操作不當引發(fā)稅務風險。2.及時向稅務管理部門提供與業(yè)務相關的稅務信息，配合稅務管理部門做好稅務管理工作。3.對業(yè)務部門涉及的稅務問題進行自查自糾，積極配合稅務管理部門進行稅務風險排查和整改。（四）其他部門職責公司其他部門應按照本制度要求，配合稅務管理部門做好相關稅務管理工作，在各自職責范圍內履行稅務管理義務。三、稅務登記與變更（一）稅務登記1.公司設立、變更或注銷時，稅務管理部門應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記、變更登記或注銷登記手續(xù)。2.辦理稅務登記時，應如實填寫稅務登記表，提供相關證明文件和資料，確保稅務登記信息的真實性、準確性和完整性。（二）稅務變更登記1.公司稅務登記內容發(fā)生變化時，稅務管理部門應在規(guī)定的期限內，向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記。2.變更稅務登記涉及稅務登記證件內容變化的，應及時換發(fā)稅務登記證件。四、發(fā)票管理（一）發(fā)票領購1.稅務管理部門應根據(jù)公司業(yè)務需要，按照稅務機關的規(guī)定，及時辦理發(fā)票領購手續(xù)。2.領購發(fā)票時，應提供稅務登記證件、經辦人身份證明、按照國務院稅務主管部門規(guī)定式樣制作的發(fā)票專用章的印模等資料，經主管稅務機關審核后，領取發(fā)票領購簿。3.按照發(fā)票領購簿核準的種類、數(shù)量以及購票方式，向主管稅務機關領購發(fā)票。（二）發(fā)票開具1.公司銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動對外發(fā)生經營業(yè)務收取款項，應向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。2.開具發(fā)票時，應按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.不得虛開發(fā)票，不得開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票。（三）發(fā)票取得1.公司取得發(fā)票時，應確保發(fā)票內容真實、完整，發(fā)票開具方應具備合法經營資格。2.取得的發(fā)票應按照規(guī)定進行審核，對不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。（四）發(fā)票保管1.稅務管理部門應設置專門的發(fā)票保管場所，配備必要的安全設施，確保發(fā)票的安全存放。2.發(fā)票應按照號碼順序填開，填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。3.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存五年。保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。（五）發(fā)票核銷1.稅務管理部門應按照稅務機關的要求，定期對已使用的發(fā)票進行核銷。2.核銷發(fā)票時，應提供已開具發(fā)票的存根聯(lián)、作廢發(fā)票的全部聯(lián)次、紅字發(fā)票的存根聯(lián)及記賬聯(lián)等資料，經稅務機關審核后，辦理發(fā)票核銷手續(xù)。五、納稅申報與繳納（一）納稅申報1.稅務管理部門應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時、準確地進行納稅申報。2.納稅申報前，應認真核對各項稅費的計算依據(jù)、稅率、稅額等，確保申報數(shù)據(jù)的準確性。3.納稅申報方式可采用網上申報、上門申報等方式，具體申報方式按照稅務機關的要求執(zhí)行。（二）稅款繳納1.稅務管理部門應根據(jù)納稅申報結果，及時足額繳納稅款。2.繳納稅款時，應通過公司基本賬戶進行轉賬繳納，確保稅款繳納的準確性和及時性。3.如遇特殊情況需要延期繳納稅款的，應按照規(guī)定程序向稅務機關申請延期繳納，并在批準的期限內繳納稅款。六、稅務籌劃（一）稅務籌劃原則1.合法性原則稅務籌劃應在國家稅收法律法規(guī)允許的范圍內進行，不得違反法律法規(guī)的規(guī)定。2.整體性原則稅務籌劃應從公司整體利益出發(fā)，綜合考慮公司的經營戰(zhàn)略、財務狀況等因素，確保稅務籌劃方案的可行性和有效性。3.成本效益原則稅務籌劃應充分考慮籌劃成本和效益，確?；I劃方案能夠為公司帶來實際的經濟效益。4.風險可控原則稅務籌劃應充分考慮稅務風險，對籌劃方案可能帶來的稅務風險進行評估和控制，確保稅務籌劃方案的實施不會給公司帶來額外的稅務風險。（二）稅務籌劃方法1.利用稅收優(yōu)惠政策研究國家稅收優(yōu)惠政策，合理利用稅收優(yōu)惠政策，降低公司稅負。2.合理安排經營活動通過合理安排公司的經營活動，如業(yè)務模式、交易方式、合同簽訂等，優(yōu)化稅務處理，降低稅務成本。3.稅收遞延通過合理的稅務安排，實現(xiàn)稅收遞延，獲取資金的時間價值。（三）稅務籌劃流程1.稅務籌劃需求分析由稅務管理部門牽頭，會同財務管理部門、業(yè)務部門等相關部門，對公司的經營活動、財務狀況等進行分析，確定稅務籌劃需求。2.稅務籌劃方案設計根據(jù)稅務籌劃需求，結合國家稅收法律法規(guī)和稅收政策，設計稅務籌劃方案。稅務籌劃方案應包括籌劃目標、籌劃依據(jù)、籌劃方法、實施步驟、預期效果等內容。3.稅務籌劃方案評估組織相關部門對稅務籌劃方案進行評估，評估內容包括方案的合法性、可行性、有效性、風險可控性等。4.稅務籌劃方案實施根據(jù)評估意見，對稅務籌劃方案進行完善后，組織實施稅務籌劃方案。在實施過程中，應密切關注稅收政策變化和公司經營情況變化，及時調整稅務籌劃方案。5.稅務籌劃效果評價稅務籌劃方案實施后，應對實施效果進行評價，總結經驗教訓，為今后的稅務籌劃工作提供參考。七、稅務風險管理（一）稅務風險識別1.稅務管理部門應定期對公司的稅務風險進行識別，識別內容包括公司的經營活動、財務狀況、稅務處理等方面。2.稅務風險識別可采用問卷調查、風險評估模型、案例分析等方法進行。（二）稅務風險評估1.根據(jù)稅務風險識別結果，對稅務風險進行評估，評估稅務風險發(fā)生的可能性和影響程度。2.稅務風險評估可采用定性評估和定量評估相結合的方法進行。（三）稅務風險應對1.根據(jù)稅務風險評估結果，制定稅務風險應對策略，采取相應的風險應對措施。2.稅務風險應對策略包括風險規(guī)避、風險降低、風險轉移、風險承受等。（四）稅務風險監(jiān)控1.建立稅務風險監(jiān)控機制，對稅務風險進行實時監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和處理稅務風險。2.稅務風險監(jiān)控可通過稅務管理信息系統(tǒng)、定期稅務檢查、內部審計等方式進行。八、稅務檔案管理（一）稅務檔案內容稅務檔案包括稅務登記證、發(fā)票領購簿、發(fā)票存根聯(lián)、納稅申報表、完稅憑證、稅務審計報告、稅務籌劃方案等與稅務管理相關的資料。（二）稅務檔案整理稅務管理部門應定期對稅務檔案進行整理，按照檔案管理的要求，對稅務檔案進行分類、編號、裝訂等。（三）稅務檔案保管稅務檔案應妥善保管，保管期限按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。稅務檔案保管期滿后，應按照規(guī)定程序進行銷毀。（四）稅務檔案查閱因工作需要查閱稅務檔案的，應按照公司檔案管理制度的規(guī)定，辦理查閱手續(xù)，并在規(guī)定的地點查閱。查閱人員不得擅自復制、涂改、銷毀稅務檔案。九、稅務培訓與宣傳（一）稅務培訓1.定期組織公司員工參加稅務培訓