會計核算公司管理制度一、總則（一）目的為了規(guī)范公司會計核算工作，保證會計信息的真實、準確、完整，加強財務管理，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》等法律法規(guī)，結合本公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門。（三）基本原則1.合法性原則：會計核算應當符合國家法律法規(guī)的規(guī)定。2.真實性原則：會計核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和經(jīng)營成果。3.準確性原則：會計核算應當準確計算各項數(shù)據(jù)，確保財務報表的可靠性。4.及時性原則：會計核算應當及時進行，不得拖延，以便及時提供財務信息。5.完整性原則：會計核算應當全面記錄公司的經(jīng)濟業(yè)務，不得遺漏。二、會計機構與人員（一）會計機構設置公司設立獨立的會計部門，負責公司的會計核算、財務管理等工作。（二）會計人員配備1.根據(jù)公司業(yè)務需要，配備足夠數(shù)量的會計人員，包括會計主管、會計、出納等。2.會計人員應當具備相應的專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，并定期參加培訓和繼續(xù)教育。（三）會計人員職責1.會計主管職責負責組織和管理公司的會計核算工作，制定會計核算制度和流程。審核會計憑證、財務報表等，確保會計信息的真實、準確、完整。負責財務分析工作，為公司決策提供財務支持。協(xié)調(diào)與稅務、審計等部門的關系。2.會計職責按照會計制度和流程進行會計核算，編制記賬憑證、登記賬簿等。負責財產(chǎn)物資的核算和管理，定期進行盤點。協(xié)助會計主管進行財務分析工作。3.出納職責負責現(xiàn)金收付、銀行結算等工作，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票等。三、會計核算基礎工作（一）會計憑證1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。2.原始憑證應當真實、合法、有效，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。3.記賬憑證應當根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，內(nèi)容包括日期、編號、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)等。4.會計憑證應當按照編號順序裝訂成冊，妥善保管。（二）會計賬簿1.公司設置總賬、明細賬、日記賬等賬簿。2.總賬應當根據(jù)記賬憑證匯總表登記，明細賬應當根據(jù)記賬憑證登記，日記賬應當根據(jù)收付款憑證逐筆登記。3.賬簿記錄應當清晰、準確，不得涂改、挖補。4.定期進行對賬，確保賬賬相符、賬實相符。（三）財務報表1.公司定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報表應當根據(jù)會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務報表應當由會計主管審核簽字后報出。四、會計核算具體規(guī)定（一）資產(chǎn)核算1.貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。庫存現(xiàn)金應當實行限額管理，定期盤點，確保賬款相符。銀行存款應當定期與銀行對賬單核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。其他貨幣資金應當按照規(guī)定進行核算和管理。2.應收賬款按照實際發(fā)生額入賬，及時登記客戶往來明細賬。定期與客戶核對賬目，催收賬款，對逾期賬款應當采取有效措施進行處理。3.存貨包括原材料、庫存商品、周轉材料等。存貨應當按照實際成本計價，采用先進先出法、加權平均法等方法進行核算。定期進行存貨盤點，盤盈、盤虧應當及時處理。4.固定資產(chǎn)按照規(guī)定的標準確認固定資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機器設備等。固定資產(chǎn)應當按照成本進行初始計量，采用年限平均法、工作量法等方法計提折舊。定期進行固定資產(chǎn)清查，對固定資產(chǎn)的增減變動應當及時進行賬務處理。（二）負債核算1.短期借款按照實際借入金額入賬，計算借款利息。定期與債權人核對賬目，按時償還借款本息。2.應付賬款按照實際發(fā)生額入賬，及時登記供應商往來明細賬。定期與供應商核對賬目，按時支付貨款。3.應付職工薪酬按照規(guī)定的工資、獎金、津貼、補貼等標準計提，核算職工福利費、社會保險費、住房公積金等。按時發(fā)放職工薪酬，確保職工權益。（三）所有者權益核算1.實收資本按照股東實際投入的資本入賬，登記股東名冊。實收資本的增減變動應當符合法律法規(guī)的規(guī)定。2.資本公積核算資本溢價、其他資本公積等。資本公積的用途應當符合規(guī)定。3.盈余公積按照規(guī)定從凈利潤中提取，包括法定盈余公積、任意盈余公積。盈余公積的用途應當符合規(guī)定。4.未分配利潤核算公司歷年累計未分配的利潤。（四）收入核算1.主營業(yè)務收入按照合同約定或實際完成的工作量確認收入。收入的確認應當符合收入準則的規(guī)定。2.其他業(yè)務收入核算公司除主營業(yè)務收入以外的其他經(jīng)營活動實現(xiàn)的收入。（五）成本費用核算1.主營業(yè)務成本按照配比原則，與主營業(yè)務收入相匹配，核算銷售商品、提供勞務等的成本。2.其他業(yè)務成本核算公司除主營業(yè)務成本以外的其他經(jīng)營活動發(fā)生的成本。3.期間費用包括管理費用、銷售費用、財務費用。管理費用核算公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用。銷售費用核算公司銷售商品、提供勞務過程中發(fā)生的各項費用。財務費用核算公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用。五、財務審批與報銷制度（一）財務審批原則1.分級審批原則：根據(jù)公司管理層次，實行分級審批制度。2.授權審批原則：明確各級管理人員的審批權限。3.真實性、合法性原則：審批的事項應當真實、合法。（二）審批流程1.費用報銷報銷人填寫報銷單，注明事由、金額等。部門負責人審核，簽字確認。財務部門審核票據(jù)的真實性、合法性、完整性。總經(jīng)理審批（根據(jù)金額大小確定審批級別）。出納付款。2.采購付款采購部門填寫采購申請單，注明采購物品、數(shù)量、金額等。部門負責人審核。財務部門審核預算、資金情況。總經(jīng)理審批。采購部門簽訂合同，辦理采購手續(xù)。驗收部門驗收合格后，填寫驗收單。采購部門憑驗收單、發(fā)票等辦理報銷手續(xù)，經(jīng)審批后付款。（三）報銷標準1.差旅費按照公司制定的差旅費標準執(zhí)行，包括住宿費、交通費、伙食補助費等。2.業(yè)務招待費嚴格控制業(yè)務招待費支出，按照規(guī)定的標準報銷。3.其他費用按照相關規(guī)定和公司實際情況制定報銷標準。六、稅務管理（一）稅務登記公司應當按照規(guī)定辦理稅務登記，及時申報納稅。（二）納稅申報1.財務部門應當按照稅法規(guī)定，按時申報繳納各項稅款。2.定期進行稅務自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務問題。（三）稅務籌劃在合法合規(guī)的前提下，進行稅務籌劃，降低公司稅負。七、財務監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務部門應當建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，對會計核算、財務管理等工作進行監(jiān)督檢查。2.定期對財務報表、會計憑證、賬簿等進行內(nèi)部審計。（二）外部審計1.公司應當按照規(guī)定聘請會計師事務所進行年度審計。2.配合審計機構的工作，提供相關資料，及時整改審計發(fā)現(xiàn)的問題。八、會計檔案管理（一）會計檔案范圍包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、審計報告等。（二）檔案整理與保管1.會計檔案應當定期整理，裝訂成冊，分類存放。2.設立專門的會計檔案