嚴(yán)格單位資產(chǎn)管理制度總則目的為加強(qiáng)單位資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)購(gòu)置、使用、處置等行為，確保資產(chǎn)安全完整、合理配置和有效利用，提高資產(chǎn)使用效益，保障單位各項(xiàng)工作順利開(kāi)展，特制定本制度。適用范圍本制度適用于單位內(nèi)各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)及所屬全資、控股子公司的資產(chǎn)購(gòu)置、驗(yàn)收、登記、保管、使用、維護(hù)、清查、處置等全過(guò)程管理?；驹瓌t1.資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合原則：資產(chǎn)配置應(yīng)當(dāng)符合預(yù)算管理要求，以存量制約增量，優(yōu)化資產(chǎn)配置。2.資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理相結(jié)合原則：通過(guò)價(jià)值管理實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的實(shí)物管理，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符、賬賬相符。3.實(shí)物管理與價(jià)值管理相結(jié)合原則：既要加強(qiáng)資產(chǎn)的實(shí)物管理，又要做好資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理，全面反映資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值和使用狀況。4.資產(chǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)管理相結(jié)合原則：建立健全資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)購(gòu)置、使用、處置等環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)防控，確保資產(chǎn)安全。資產(chǎn)定義與分類(lèi)1.資產(chǎn)定義：本制度所稱(chēng)資產(chǎn)，是指單位占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。2.資產(chǎn)分類(lèi)固定資產(chǎn)：指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價(jià)值在1000元以上、專(zhuān)用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上），并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用年限在一年以上的大批同類(lèi)物資，作為固定資產(chǎn)管理。流動(dòng)資產(chǎn)：指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。無(wú)形資產(chǎn)：指單位持有的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)等。其他資產(chǎn)：指除上述資產(chǎn)以外的資產(chǎn)，如長(zhǎng)期待攤費(fèi)用等。資產(chǎn)購(gòu)置管理購(gòu)置計(jì)劃1.各部門(mén)根據(jù)工作需要和資產(chǎn)存量情況，每年年底前編制下一年度資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，詳細(xì)說(shuō)明購(gòu)置資產(chǎn)的名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、預(yù)算金額、購(gòu)置時(shí)間等。2.資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃應(yīng)經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，提交單位財(cái)務(wù)部門(mén)匯總平衡，納入單位年度預(yù)算。購(gòu)置審批1.資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃經(jīng)批準(zhǔn)后，由采購(gòu)部門(mén)按照規(guī)定的采購(gòu)方式和程序進(jìn)行采購(gòu)。2.采購(gòu)金額在規(guī)定限額以下的，由采購(gòu)部門(mén)按照單位內(nèi)部采購(gòu)流程辦理審批手續(xù)；采購(gòu)金額在規(guī)定限額以上的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)政府采購(gòu)的規(guī)定執(zhí)行。3.采購(gòu)人員應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的采購(gòu)計(jì)劃和預(yù)算進(jìn)行采購(gòu)，不得擅自變更采購(gòu)內(nèi)容和金額。采購(gòu)方式1.集中采購(gòu)：對(duì)批量較大、通用性較強(qiáng)的資產(chǎn)，實(shí)行集中采購(gòu)。由單位采購(gòu)部門(mén)統(tǒng)一組織招標(biāo)采購(gòu)，確定供應(yīng)商和采購(gòu)價(jià)格。2.分散采購(gòu)：對(duì)購(gòu)置數(shù)量較少、有特殊要求或市場(chǎng)供應(yīng)渠道單一的資產(chǎn)，可由使用部門(mén)自行采購(gòu)，但需按照單位內(nèi)部采購(gòu)審批程序辦理手續(xù)。3.網(wǎng)上采購(gòu)：鼓勵(lì)通過(guò)單位內(nèi)部采購(gòu)平臺(tái)或政府集中采購(gòu)網(wǎng)等進(jìn)行網(wǎng)上采購(gòu)，提高采購(gòu)效率和透明度。驗(yàn)收與入庫(kù)1.資產(chǎn)購(gòu)置到貨后，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)及時(shí)通知使用部門(mén)和資產(chǎn)管理部門(mén)進(jìn)行驗(yàn)收。2.驗(yàn)收人員應(yīng)按照采購(gòu)合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、質(zhì)量、技術(shù)性能等進(jìn)行認(rèn)真檢查，確保資產(chǎn)符合要求。3.驗(yàn)收合格的資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門(mén)辦理入庫(kù)手續(xù)，并填寫(xiě)資產(chǎn)入庫(kù)單，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置日期、供應(yīng)商等信息。資產(chǎn)入庫(kù)單應(yīng)一式三聯(lián)，資產(chǎn)管理部門(mén)、使用部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)各執(zhí)一聯(lián)。4.驗(yàn)收不合格的資產(chǎn)，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系辦理退換貨手續(xù)，或要求供應(yīng)商進(jìn)行維修、整改，直至驗(yàn)收合格。資產(chǎn)登記與保管資產(chǎn)登記1.資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)建立健全資產(chǎn)登記管理制度，對(duì)每一項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，確保資產(chǎn)信息完整、準(zhǔn)確。2.資產(chǎn)登記內(nèi)容包括資產(chǎn)編號(hào)、名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、購(gòu)置日期、購(gòu)置價(jià)格、使用部門(mén)、存放地點(diǎn)、使用狀況、折舊情況等。3.資產(chǎn)登記應(yīng)采用紙質(zhì)賬簿和電子臺(tái)賬相結(jié)合的方式進(jìn)行，定期對(duì)資產(chǎn)登記信息進(jìn)行核對(duì)和更新，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。資產(chǎn)保管1.各部門(mén)應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)資產(chǎn)的保管，并明確保管人員的職責(zé)和權(quán)限。2.保管人員應(yīng)妥善保管資產(chǎn)，做好防火、防盜、防潮、防蟲(chóng)等工作，確保資產(chǎn)安全完好。3.對(duì)貴重資產(chǎn)、易損資產(chǎn)、危險(xiǎn)資產(chǎn)等，應(yīng)采取特殊的保管措施，如設(shè)置專(zhuān)門(mén)的存放地點(diǎn)、配備必要的安全防護(hù)設(shè)備等。4.資產(chǎn)因保管不善造成損壞、丟失的，保管人員應(yīng)及時(shí)報(bào)告，并查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。資產(chǎn)使用與維護(hù)資產(chǎn)領(lǐng)用1.使用部門(mén)因工作需要領(lǐng)用資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)資產(chǎn)領(lǐng)用單，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，到資產(chǎn)管理部門(mén)辦理領(lǐng)用手續(xù)。2.資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)領(lǐng)用單，將資產(chǎn)發(fā)放給使用部門(mén)，并在資產(chǎn)登記臺(tái)賬上注明資產(chǎn)領(lǐng)用情況。3.資產(chǎn)領(lǐng)用人員應(yīng)在資產(chǎn)領(lǐng)用單上簽字確認(rèn)，明確領(lǐng)用資產(chǎn)的保管責(zé)任。資產(chǎn)使用1.使用部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照資產(chǎn)的性能和使用范圍合理使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途或轉(zhuǎn)借他人使用。2.資產(chǎn)使用過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告資產(chǎn)管理部門(mén)和維修部門(mén)進(jìn)行處理，不得擅自拆卸、維修資產(chǎn)。3.對(duì)大型、貴重設(shè)備，應(yīng)制定操作規(guī)程和使用記錄，由專(zhuān)人負(fù)責(zé)操作，并做好使用記錄。使用記錄應(yīng)包括設(shè)備名稱(chēng)、使用時(shí)間、使用人員、運(yùn)行狀況等信息。資產(chǎn)維護(hù)1.資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)定期組織對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查和盤(pán)點(diǎn)，了解資產(chǎn)的使用狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資產(chǎn)存在的問(wèn)題。2.維修部門(mén)應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)的使用情況和維修計(jì)劃，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。3.對(duì)需要維修的資產(chǎn)，使用部門(mén)應(yīng)填寫(xiě)資產(chǎn)維修申請(qǐng)單，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，提交維修部門(mén)進(jìn)行維修。維修部門(mén)應(yīng)及時(shí)安排維修人員進(jìn)行維修，并做好維修記錄。維修記錄應(yīng)包括資產(chǎn)編號(hào)、維修內(nèi)容、維修時(shí)間、維修費(fèi)用等信息。4.資產(chǎn)維修費(fèi)用按照單位財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定進(jìn)行核算和報(bào)銷(xiāo)。對(duì)維修金額較大的資產(chǎn)，應(yīng)進(jìn)行論證和審批，確保維修費(fèi)用合理、必要。資產(chǎn)清查清查范圍1.單位應(yīng)對(duì)所有資產(chǎn)進(jìn)行定期清查，清查范圍包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。2.清查工作應(yīng)涵蓋單位內(nèi)各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)及所屬全資、控股子公司。清查時(shí)間1.每年至少組織一次全面的資產(chǎn)清查工作，清查時(shí)間一般安排在年度終了后[X]個(gè)月內(nèi)進(jìn)行。2.根據(jù)工作需要，也可不定期開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)資產(chǎn)清查，對(duì)特定資產(chǎn)或特定部門(mén)進(jìn)行清查。清查方法1.實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法：對(duì)固定資產(chǎn)、存貨等實(shí)物資產(chǎn)，通過(guò)實(shí)地清點(diǎn)數(shù)量，核對(duì)賬實(shí)是否相符。2.賬目核對(duì)法：對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等，通過(guò)核對(duì)賬目記錄，檢查賬賬、賬證是否相符。3.函證核對(duì)法：對(duì)應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等往來(lái)款項(xiàng)，通過(guò)向?qū)Ψ絾挝话l(fā)函詢證，核實(shí)款項(xiàng)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。清查結(jié)果處理1.資產(chǎn)清查結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，詳細(xì)反映資產(chǎn)清查的基本情況、清查結(jié)果、存在問(wèn)題及處理建議等。2.對(duì)資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行處理。盤(pán)盈資產(chǎn)，應(yīng)按照同類(lèi)或類(lèi)似資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格入賬，并計(jì)入當(dāng)期收入。盤(pán)虧、毀損資產(chǎn)，應(yīng)查明責(zé)任，屬于正常損耗或不可抗力因素造成的，經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入當(dāng)期損益；屬于責(zé)任人原因造成的，應(yīng)由責(zé)任人賠償。3.根據(jù)資產(chǎn)清查結(jié)果，調(diào)整資產(chǎn)登記臺(tái)賬和財(cái)務(wù)賬目，確保賬實(shí)相符、賬賬相符。資產(chǎn)處置管理處置范圍1.單位資產(chǎn)處置是指對(duì)已不再使用、不需用或已喪失使用功能的資產(chǎn)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移或核銷(xiāo)的行為。2.資產(chǎn)處置范圍包括固定資產(chǎn)的報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)、對(duì)外投資等，流動(dòng)資產(chǎn)的核銷(xiāo)，無(wú)形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、核銷(xiāo)等。處置審批1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置資產(chǎn)。2.處置金額在規(guī)定限額以下的，由資產(chǎn)管理部門(mén)提出處置申請(qǐng)，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施。3.處置金額在規(guī)定限額以上的，應(yīng)由資產(chǎn)管理部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)等相關(guān)部門(mén)進(jìn)行論證和審核，提出處置方案，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定后實(shí)施。重大資產(chǎn)處置事項(xiàng)還應(yīng)報(bào)上級(jí)主管部門(mén)或國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)批準(zhǔn)。處置方式1.報(bào)廢：對(duì)已達(dá)到使用年限、技術(shù)性能落后、損壞無(wú)法修復(fù)等符合報(bào)廢條件的資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門(mén)組織鑒定，提出報(bào)廢申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行報(bào)廢處理。報(bào)廢資產(chǎn)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處置，一般采用拍賣(mài)、報(bào)廢拆解等方式。2.出售：對(duì)閑置或不需用的資產(chǎn)，經(jīng)批準(zhǔn)后可通過(guò)市場(chǎng)公開(kāi)競(jìng)價(jià)等方式進(jìn)行出售。出售資產(chǎn)應(yīng)合理確定出售價(jià)格，確保國(guó)有資產(chǎn)不流失。3.轉(zhuǎn)讓?zhuān)簩?duì)因單位改制、重組等原因需要轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定進(jìn)行評(píng)估和轉(zhuǎn)讓。4.捐贈(zèng)：對(duì)符合條件的資產(chǎn)，可按照單位的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行捐贈(zèng)。捐贈(zèng)資產(chǎn)應(yīng)辦理相關(guān)手續(xù)，確保捐贈(zèng)行為合法合規(guī)。5.對(duì)外投資：?jiǎn)挝灰再Y產(chǎn)對(duì)外投資，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行可行性研究和評(píng)估，履行必要的審批程序，并按照投資協(xié)議或合同約定享有相應(yīng)的權(quán)益和承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。處置收入管理1.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)或單位財(cái)務(wù)部門(mén)，實(shí)行“收支兩條線”管理。2.資產(chǎn)處置收入的核算應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。監(jiān)督與檢查監(jiān)督機(jī)制1.單位應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)管理各環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)資產(chǎn)購(gòu)置、處置、核算等財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保資產(chǎn)財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確。3.審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)資產(chǎn)管理制度執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并督促整改落實(shí)。檢查內(nèi)容1.資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況，包括資產(chǎn)購(gòu)置、驗(yàn)收、登記、保管、使用、維護(hù)、清查、處置等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。2.資產(chǎn)賬實(shí)相符情況，是否存在賬外資產(chǎn)、資產(chǎn)丟失或損壞未及時(shí)處理等問(wèn)題。3.資產(chǎn)使用效益情況，是否存在資產(chǎn)閑置浪費(fèi)、使用效率低下等問(wèn)題。4.資產(chǎn)處置情況，是否按照規(guī)定的程序和方式進(jìn)行處置，處置收入是否及時(shí)足額上繳。違規(guī)處