中煙公司財務管理制度一、總則1.目的本財務管理制度旨在規(guī)范中煙公司（以下簡稱“公司”）的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機構、全資子公司、控股子公司（以下統(tǒng)稱“各單位”）。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。真實性原則：財務信息真實、準確、完整。完整性原則：涵蓋公司財務活動的全過程。及時性原則：及時進行財務核算、報告和決策支持。效益性原則：追求資金使用效益最大化。二、財務管理體制1.公司財務組織架構設立財務部，負責公司財務管理工作。財務部設財務經(jīng)理、會計、出納等崗位，明確各崗位職責。各單位應根據(jù)自身規(guī)模和管理需要，設置相應的財務機構或配備專職財務人員。2.職責分工財務部職責制定和完善公司財務管理制度。負責公司財務預算、核算、決算工作?；I集、使用和管理公司資金。進行成本費用控制和財務分析。監(jiān)督檢查公司財務收支和經(jīng)濟活動。財務經(jīng)理職責主持財務部日常工作。組織編制財務預算、財務報告等。審核重要財務事項，參與重大經(jīng)濟決策。協(xié)調(diào)與內(nèi)外部相關部門的關系。會計職責負責財務核算，編制記賬憑證、登記賬簿等。定期編制財務報表，確保數(shù)據(jù)準確。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務分析。出納職責辦理現(xiàn)金收付、銀行結算業(yè)務。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和相關票據(jù)。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。三、財務預算管理1.預算編制每年[具體時間]開始編制下一年度財務預算。各單位應根據(jù)公司戰(zhàn)略目標、經(jīng)營計劃和歷史數(shù)據(jù)，提出本單位預算草案。財務部對各單位預算草案進行匯總、審核和平衡，編制公司年度財務預算草案，報公司管理層審議批準。2.預算執(zhí)行各單位必須嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的財務預算，確保預算目標的實現(xiàn)。財務部負責監(jiān)控預算執(zhí)行情況，定期進行預算執(zhí)行分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中的問題。因特殊情況需要調(diào)整預算的，應按規(guī)定程序報經(jīng)批準。3.預算考核建立預算考核制度，對各單位預算執(zhí)行情況進行考核評價?？己酥笜税A算完成率、費用控制率、資金周轉率等。根據(jù)考核結果，對預算執(zhí)行情況好的單位給予獎勵，對未完成預算目標的單位進行處罰。四、資金管理1.資金籌集根據(jù)公司發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。積極拓展融資渠道，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權融資等。加強與金融機構的溝通與合作，爭取優(yōu)惠的融資條件。2.資金使用建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和權限。嚴格按照預算安排使用資金，確保資金?？顚Ｓ?。加強資金風險管理，防范資金鏈斷裂等風險。3.資金結算規(guī)范資金結算流程，確保資金收付安全、及時、準確。加強銀行賬戶管理，嚴格控制銀行賬戶的開立、變更和撤銷。定期進行銀行存款余額核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。五、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金：嚴格按照現(xiàn)金管理和銀行結算制度進行管理。應收賬款：建立應收賬款管理制度，加強應收賬款的催收和管理，降低壞賬風險。存貨：制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，定期進行存貨盤點，確保賬實相符。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置：根據(jù)公司發(fā)展需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃，按規(guī)定程序審批后實施。固定資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)清查：定期進行固定資產(chǎn)清查，及時發(fā)現(xiàn)和處理固定資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況。固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應按規(guī)定程序進行審批，確保資產(chǎn)處置合法、合規(guī)、合理。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)取得：包括外購、自行研發(fā)等方式取得無形資產(chǎn)，按規(guī)定進行賬務處理。無形資產(chǎn)攤銷：按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限攤銷無形資產(chǎn)。無形資產(chǎn)轉讓：無形資產(chǎn)轉讓應按規(guī)定程序進行審批，評估作價，確保轉讓價格合理。六、成本費用管理1.成本費用核算明確成本費用核算對象和核算方法。按照權責發(fā)生制原則進行成本費用核算，確保成本費用數(shù)據(jù)準確。2.成本費用控制建立成本費用控制制度，制定成本費用控制目標和措施。加強對各項成本費用的審核和監(jiān)控，嚴格控制不合理支出。3.成本費用分析定期進行成本費用分析，查找成本費用變動原因。通過成本費用分析，提出降低成本費用的建議和措施，為公司決策提供依據(jù)。七、收入與利潤管理1.收入管理明確收入確認原則和方法，確保收入及時、準確入賬。加強對銷售收入、其他業(yè)務收入等各類收入的管理，防范收入風險。2.利潤管理按照國家規(guī)定和公司財務制度進行利潤核算。合理分配利潤，兼顧公司發(fā)展和股東利益。八、財務報告與財務分析1.財務報告定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務報告應真實、準確、完整，符合國家財務報告編制要求和公司信息披露規(guī)定。及時報送財務報告，為公司管理層、股東和相關部門提供決策依據(jù)。2.財務分析定期進行財務分析，對公司財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進行綜合評價。分析指標包括償債能力、盈利能力、營運能力等。通過財務分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出建議，為公司改善經(jīng)營管理提供支持。九、財務監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對各單位財務活動的監(jiān)督檢查。財務部定期對各單位財務收支、預算執(zhí)行、資金使用等情況進行檢查。各單位應自覺接受內(nèi)部財務監(jiān)督，及時整改發(fā)現(xiàn)的問題。2.外部監(jiān)督積極配合國家財政、審計、稅務等部門的監(jiān)督檢查。按照規(guī)定提供財務資料，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。十、會計電算化管理1.會計電算化系統(tǒng)建設選用適合公司業(yè)務需求的會計電算化軟件。建立會計電算化系統(tǒng)管理制度，規(guī)范系統(tǒng)操作流程。2.會計電算化數(shù)據(jù)管理定期備份會計電算化數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)安全。嚴格控制會計電算化系統(tǒng)的訪問權限，防止數(shù)據(jù)泄露和非法篡改。十一、財務檔案管理1.財務檔案分類財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報告、審計報告、稅務資料等。2.財務檔案整理定期對財務檔案進行整理、裝訂和歸檔。財務檔案應分類存放，便于查閱和保管。3.財務檔案保管設立專門的財務檔案保管場所，配備必要的保管設備。按照國家