鄉(xiāng)鎮(zhèn)醫(yī)院資金管理制度總則1.目的為加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)醫(yī)院資金管理，規(guī)范資金運(yùn)作，提高資金使用效益，保障醫(yī)院各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本醫(yī)院實(shí)際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)醫(yī)院及其所屬各部門、科室的資金管理活動(dòng)，包括預(yù)算資金、業(yè)務(wù)收入資金、專項(xiàng)資金、往來資金等各類資金的籌集、使用、核算、監(jiān)督等全過程。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保資金管理活動(dòng)合法合規(guī)。安全性原則：保障資金安全，防止資金被盜、挪用、損失等情況發(fā)生。效益性原則：合理安排資金，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的最大化。預(yù)算控制原則：實(shí)行全面預(yù)算管理，以預(yù)算為依據(jù)，嚴(yán)格控制資金支出。公開透明原則：資金管理活動(dòng)應(yīng)公開透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督。資金預(yù)算管理1.預(yù)算編制醫(yī)院應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃和發(fā)展目標(biāo)，結(jié)合上年度預(yù)算執(zhí)行情況，編制年度資金預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，由各科室提出預(yù)算建議，財(cái)務(wù)部門審核匯總，經(jīng)醫(yī)院管理層審議通過后報(bào)上級主管部門審批。預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、資金結(jié)余預(yù)算等，各項(xiàng)預(yù)算應(yīng)細(xì)化到具體項(xiàng)目和金額。2.預(yù)算執(zhí)行醫(yī)院應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的資金預(yù)算，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。各科室應(yīng)按照預(yù)算安排使用資金，不得擅自調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目和金額。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3.預(yù)算調(diào)整預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、市場環(huán)境變化、醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整等原因，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行調(diào)整。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額等，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、醫(yī)院管理層審議通過后報(bào)上級主管部門審批。預(yù)算調(diào)整后，應(yīng)及時(shí)調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)和會(huì)計(jì)賬目，確保預(yù)算的一致性和準(zhǔn)確性。收入資金管理1.收費(fèi)管理醫(yī)院應(yīng)建立健全收費(fèi)管理制度，規(guī)范收費(fèi)行為，確保收費(fèi)合法合規(guī)。收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，并在醫(yī)院顯著位置公示。收費(fèi)人員應(yīng)嚴(yán)格按照收費(fèi)操作規(guī)程進(jìn)行收費(fèi)，做到收費(fèi)準(zhǔn)確、及時(shí)、足額，不得擅自減免、截留、挪用收費(fèi)資金。醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)對收費(fèi)票據(jù)的管理，嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)領(lǐng)購、使用、保管、核銷等制度，確保票據(jù)安全。2.收入核算醫(yī)院應(yīng)按照國家財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確地核算各項(xiàng)收入，確保收入真實(shí)、完整。業(yè)務(wù)收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，不得提前或推遲確認(rèn)收入。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對收入進(jìn)行核對和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正收入核算中存在的問題。3.收入上繳醫(yī)院應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，及時(shí)足額上繳各項(xiàng)收入，不得截留、挪用、坐支。收入上繳應(yīng)通過規(guī)定的賬戶和方式進(jìn)行，確保資金安全、及時(shí)到賬。支出資金管理1.支出審批醫(yī)院應(yīng)建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序。支出審批應(yīng)按照“誰審批、誰負(fù)責(zé)”的原則進(jìn)行，審批人應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序進(jìn)行審批，不得越權(quán)審批。支出審批應(yīng)實(shí)行分級審批制度，一般支出由科室負(fù)責(zé)人審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出由醫(yī)院管理層集體研究決定。2.支出核算醫(yī)院應(yīng)按照國家財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確地核算各項(xiàng)支出，確保支出真實(shí)、合理、合規(guī)。支出應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，不得提前或推遲確認(rèn)支出。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對支出進(jìn)行核對和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正支出核算中存在的問題。3.支出控制醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)對支出的控制，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，確保支出不超過預(yù)算指標(biāo)。支出應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得擅自改變用途。醫(yī)院應(yīng)建立健全費(fèi)用報(bào)銷制度，明確報(bào)銷范圍、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)、報(bào)銷流程等，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。4.專項(xiàng)資金管理醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)對專項(xiàng)資金的管理，確保專項(xiàng)資金?？顚Ｓ茫岣邔ｍ?xiàng)資金使用效益。專項(xiàng)資金應(yīng)按照規(guī)定的項(xiàng)目和用途使用，不得擅自調(diào)整或挪作他用。專項(xiàng)資金應(yīng)單獨(dú)核算，建立健全專項(xiàng)資金臺賬，及時(shí)記錄專項(xiàng)資金的收支情況。醫(yī)院應(yīng)定期對專項(xiàng)資金的使用情況進(jìn)行檢查和評估，確保專項(xiàng)資金使用安全、合規(guī)、有效。往來資金管理1.應(yīng)收賬款管理醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理，建立健全應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的催收責(zé)任和催收程序。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行核對和分析，及時(shí)掌握應(yīng)收賬款的賬齡、金額等情況，督促相關(guān)科室和人員及時(shí)催收賬款。對于長期掛賬的應(yīng)收賬款，應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行清理，如確實(shí)無法收回的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后核銷。2.應(yīng)付賬款管理醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)對應(yīng)付賬款的管理，建立健全應(yīng)付賬款管理制度，明確應(yīng)付賬款的支付責(zé)任和支付程序。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)付賬款進(jìn)行核對和分析，及時(shí)掌握應(yīng)付賬款的金額、賬齡等情況，合理安排資金支付。應(yīng)付賬款應(yīng)按照合同約定及時(shí)支付，不得拖欠，確因特殊原因需要延期支付的，應(yīng)與供應(yīng)商協(xié)商并取得對方同意。3.其他往來資金管理醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)對其他往來資金的管理，如其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款等，建立健全相關(guān)管理制度，明確管理責(zé)任和管理程序。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對其他往來資金進(jìn)行核對和分析，及時(shí)掌握資金的收支情況，督促相關(guān)科室和人員及時(shí)清理往來款項(xiàng)。對于長期掛賬的其他往來資金，應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行清理，如確實(shí)無法收回或支付的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后核銷。資金內(nèi)部控制1.崗位設(shè)置與職責(zé)分工醫(yī)院應(yīng)建立健全資金內(nèi)部控制制度，明確崗位設(shè)置和職責(zé)分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約。資金管理崗位應(yīng)包括資金籌集、資金使用、資金核算、資金監(jiān)督等崗位，各崗位應(yīng)明確職責(zé)和權(quán)限，不得由一人兼任不相容崗位。2.授權(quán)審批控制醫(yī)院應(yīng)建立健全授權(quán)審批制度，明確授權(quán)審批的范圍、權(quán)限、程序和責(zé)任等。所有資金收支業(yè)務(wù)都應(yīng)經(jīng)過授權(quán)審批，未經(jīng)授權(quán)不得辦理資金收支業(yè)務(wù)。授權(quán)審批應(yīng)實(shí)行分級授權(quán)制度，根據(jù)業(yè)務(wù)的重要性和金額大小，確定不同的審批權(quán)限。3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制醫(yī)院應(yīng)按照國家財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，建立健全會(huì)計(jì)核算體系，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的管理，確保會(huì)計(jì)資料的安全、完整。會(huì)計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)操作規(guī)程進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，不得擅自更改會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)報(bào)表。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)對資金和財(cái)產(chǎn)的保護(hù)，采取必要的安全防范措施，確保資金和財(cái)產(chǎn)的安全。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對資金進(jìn)行盤點(diǎn)和清查，確保賬實(shí)相符。醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)對固定資產(chǎn)、庫存物資等財(cái)產(chǎn)的管理，建立健全財(cái)產(chǎn)管理制度，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，確保財(cái)產(chǎn)安全、完整。5.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督醫(yī)院應(yīng)建立健全內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對資金管理活動(dòng)的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況、資金收支情況、資金內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。對于審計(jì)監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)行為，應(yīng)按照規(guī)定追究相關(guān)人員的責(zé)任。資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.風(fēng)險(xiǎn)識別與評估醫(yī)院應(yīng)建立健全資金風(fēng)險(xiǎn)識別與評估機(jī)制，定期對資金管理活動(dòng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別和評估。資金風(fēng)險(xiǎn)識別應(yīng)包括市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等方面，評估應(yīng)采用定性和定量相結(jié)合的方法，確定風(fēng)險(xiǎn)的程度和影響。2.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識別與評估結(jié)果，醫(yī)院應(yīng)制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。對于市場風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加強(qiáng)市場調(diào)研和分析，合理安排資金投資，降低市場波動(dòng)對資金的影響；對于信用風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加強(qiáng)對往來客戶的信用管理，建立健全信用評估體系，降低信用風(fēng)險(xiǎn)；對于流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)合理安排資金收支，確保資金流動(dòng)性充足；對于操作風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制，規(guī)范操作流程，提高操作風(fēng)險(xiǎn)防范能力。3.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警醫(yī)院應(yīng)建立健全資金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警機(jī)制，實(shí)時(shí)監(jiān)控資金風(fēng)險(xiǎn)狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)信號。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對資金風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)進(jìn)行分析和評估，如發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)異常，應(yīng)及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號，并采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施。資金信息管理1.信息收集與整理醫(yī)院應(yīng)建立健全資金信息收集與整理制度，及時(shí)、準(zhǔn)確地收集和整理資金管理活動(dòng)中的各類信息。資金信息收集應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況、收入支出情況、資金結(jié)余情況、往來資金情況、資金風(fēng)險(xiǎn)狀況等方面，信息整理應(yīng)按照規(guī)定的格式和要求進(jìn)行，確保信息的規(guī)范性和準(zhǔn)確性。2.信息分析與報(bào)告財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對資金信息進(jìn)行分析和研究，為醫(yī)院管理層提供決策支持。資金信息分析應(yīng)包括資金使用效益分析、資金風(fēng)險(xiǎn)分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析等方面，分析結(jié)果應(yīng)形成書面報(bào)告，