教體局預(yù)算管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)教體局預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整和監(jiān)督等行為，提高財(cái)政資金使用效益，保障教體事業(yè)健康發(fā)展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于教體局機(jī)關(guān)及所屬各學(xué)校、事業(yè)單位的預(yù)算管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等各項(xiàng)活動(dòng)必須符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的要求。2.完整性原則將教體局及所屬單位的所有收入和支出全部納入預(yù)算管理，不得遺漏。3.科學(xué)性原則運(yùn)用科學(xué)合理的方法和程序進(jìn)行預(yù)算編制，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。4.公開性原則預(yù)算信息應(yīng)依法依規(guī)公開，接受社會(huì)監(jiān)督。5.績(jī)效性原則強(qiáng)化預(yù)算績(jī)效管理，提高財(cái)政資金使用效益，注重結(jié)果導(dǎo)向。二、預(yù)算管理職責(zé)分工（一）教體局財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)組織、指導(dǎo)和監(jiān)督所屬單位預(yù)算管理工作。2.匯總編制教體局年度預(yù)算草案，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。3.負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行的日常管理，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，提出調(diào)整建議。4.負(fù)責(zé)辦理預(yù)算調(diào)整、追加等事項(xiàng)的審核和報(bào)批工作。5.負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和報(bào)告，開展預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)工作。6.負(fù)責(zé)預(yù)算會(huì)計(jì)核算，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，如實(shí)反映預(yù)算執(zhí)行情況。（二）教體局各業(yè)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門預(yù)算編制的基礎(chǔ)工作，提供相關(guān)預(yù)算數(shù)據(jù)和資料。2.按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施本部門的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和質(zhì)量。3.負(fù)責(zé)本部門預(yù)算執(zhí)行情況的分析和反饋，配合財(cái)務(wù)部門做好預(yù)算調(diào)整等工作。4.負(fù)責(zé)本部門預(yù)算績(jī)效管理工作，落實(shí)績(jī)效目標(biāo)，提高資金使用效益。（三）學(xué)校及事業(yè)單位職責(zé)1.負(fù)責(zé)本單位預(yù)算編制的具體工作，結(jié)合事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，提出預(yù)算建議數(shù)。2.嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)的預(yù)算，合理安排各項(xiàng)資金，確保教學(xué)、科研等工作順利開展。3.及時(shí)向教體局財(cái)務(wù)部門報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況和相關(guān)資料，配合做好預(yù)算管理工作。4.開展本單位預(yù)算績(jī)效管理工作，對(duì)預(yù)算執(zhí)行效果負(fù)責(zé)。三、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和方針政策。2.教體事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃。3.上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度預(yù)算收支變化因素。4.財(cái)力狀況和有關(guān)定員定額標(biāo)準(zhǔn)。（二）編制內(nèi)容1.收入預(yù)算包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入、其他收入等。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)收入來源渠道和相關(guān)政策規(guī)定，結(jié)合歷年收入情況和當(dāng)年增減變動(dòng)因素進(jìn)行預(yù)測(cè)編制。2.支出預(yù)算分為基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算?；局С鲱A(yù)算是指為保障教體局機(jī)關(guān)及所屬單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而編制的年度基本支出計(jì)劃，包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)。人員經(jīng)費(fèi)應(yīng)根據(jù)國(guó)家規(guī)定的工資福利政策和人員編制情況編制；公用經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照相關(guān)定額標(biāo)準(zhǔn)編制。項(xiàng)目支出預(yù)算是指為完成特定的教育教學(xué)、科研、管理等項(xiàng)目任務(wù)而編制的年度項(xiàng)目支出計(jì)劃。項(xiàng)目支出應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要，按照輕重緩急原則，明確項(xiàng)目名稱、內(nèi)容、目標(biāo)、實(shí)施計(jì)劃、資金需求等，并進(jìn)行充分的可行性論證和績(jī)效評(píng)估。（三）編制程序1.教體局財(cái)務(wù)部門于每年規(guī)定時(shí)間向所屬單位下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、要求和時(shí)間安排等。2.各學(xué)校及事業(yè)單位按照通知要求，結(jié)合本單位實(shí)際情況，編制本單位預(yù)算草案，并報(bào)送教體局業(yè)務(wù)部門審核。3.教體局業(yè)務(wù)部門對(duì)所屬單位報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出修改意見，反饋給各單位進(jìn)行調(diào)整完善。4.各單位根據(jù)業(yè)務(wù)部門審核意見調(diào)整后的預(yù)算草案，報(bào)教體局財(cái)務(wù)部門匯總。5.教體局財(cái)務(wù)部門對(duì)匯總后的預(yù)算草案進(jìn)行審核、平衡，編制教體局年度預(yù)算草案，報(bào)經(jīng)教體局領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，按規(guī)定程序報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。（四）編制要求1.預(yù)算編制應(yīng)做到內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、項(xiàng)目細(xì)化、程序規(guī)范。2.收入預(yù)算應(yīng)積極穩(wěn)妥，充分考慮各種收入來源的可能性；支出預(yù)算應(yīng)量入為出，合理安排各項(xiàng)支出，優(yōu)先保障重點(diǎn)項(xiàng)目和基本支出需要。3.各單位應(yīng)加強(qiáng)與財(cái)政部門和教體局財(cái)務(wù)部門的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解政策變化和預(yù)算編制要求，確保預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。四、預(yù)算執(zhí)行（一）預(yù)算執(zhí)行主體教體局機(jī)關(guān)及所屬各學(xué)校、事業(yè)單位是預(yù)算執(zhí)行的主體，負(fù)責(zé)按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施各項(xiàng)收支活動(dòng)。（二）收入執(zhí)行1.各單位應(yīng)依法依規(guī)組織各項(xiàng)收入，確保收入及時(shí)足額上繳財(cái)政。嚴(yán)禁隱瞞、截留、坐支、挪用等違規(guī)行為。2.加強(qiáng)對(duì)收入的管理和監(jiān)督，建立健全收入臺(tái)賬，定期核對(duì)收入情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決收入執(zhí)行過程中存在的問題。（三）支出執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行支出預(yù)算，按照批準(zhǔn)的用途和金額使用資金，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)。2.建立健全支出管理制度，規(guī)范支出審批程序。各項(xiàng)支出應(yīng)取得合法有效的原始憑證，經(jīng)審核后按照規(guī)定報(bào)銷。3.加強(qiáng)對(duì)支出的控制和監(jiān)督，定期對(duì)支出情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正支出執(zhí)行過程中的偏差。對(duì)超預(yù)算支出應(yīng)嚴(yán)格控制，確需追加的，應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)批。4.按照國(guó)庫(kù)集中支付制度的要求，辦理財(cái)政資金支付業(yè)務(wù)。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政授權(quán)支付和直接支付的規(guī)定，確保資金支付安全、規(guī)范、高效。（四）預(yù)算執(zhí)行分析與監(jiān)控1.教體局財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行分析制度，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、存在問題及原因。2.加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控，通過建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬、定期報(bào)送預(yù)算執(zhí)行報(bào)表等方式，實(shí)時(shí)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況。對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行預(yù)警，并采取有效措施加以解決。3.各學(xué)校及事業(yè)單位應(yīng)定期向教體局財(cái)務(wù)部門報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，說明預(yù)算執(zhí)行情況、存在問題及改進(jìn)措施等。五、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整情形1.國(guó)家政策發(fā)生重大變化，對(duì)預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生較大影響的。2.因事業(yè)發(fā)展需要，增減項(xiàng)目或調(diào)整項(xiàng)目?jī)?nèi)容、金額的。3.預(yù)算執(zhí)行過程中，因不可抗力等特殊原因，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行的。4.其他需要調(diào)整預(yù)算的情形。（二）調(diào)整程序1.各學(xué)校及事業(yè)單位因上述原因需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)提出書面申請(qǐng)，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額及調(diào)整后的預(yù)算安排等，并報(bào)送教體局業(yè)務(wù)部門審核。2.教體局業(yè)務(wù)部門對(duì)所屬單位報(bào)送的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)教體局財(cái)務(wù)部門。3.教體局財(cái)務(wù)部門對(duì)業(yè)務(wù)部門審核后的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，提出綜合意見，報(bào)教體局領(lǐng)導(dǎo)班子審議。4.經(jīng)教體局領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，按照規(guī)定程序報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。六、決算管理（一）決算編制1.教體局財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照財(cái)政部門的要求，組織所屬單位編制年度決算草案。2.各學(xué)校及事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)年度預(yù)算執(zhí)行情況，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地編制本單位決算報(bào)表，并附詳細(xì)的決算說明。決算說明應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況、收入支出變動(dòng)原因、存在問題及改進(jìn)措施等。3.教體局財(cái)務(wù)部門對(duì)所屬單位報(bào)送的決算草案進(jìn)行審核、匯總，編制教體局年度決算草案，報(bào)經(jīng)教體局領(lǐng)導(dǎo)班子審核后，按規(guī)定程序報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。（二）決算審核與批復(fù)1.財(cái)政部門對(duì)教體局報(bào)送的決算草案進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括決算報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性以及預(yù)算執(zhí)行情況等。2.教體局應(yīng)根據(jù)財(cái)政部門的審核意見，對(duì)決算草案進(jìn)行調(diào)整完善，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將調(diào)整后的決算草案報(bào)財(cái)政部門批復(fù)。3.財(cái)政部門批復(fù)決算后，教體局應(yīng)及時(shí)將決算批復(fù)下達(dá)所屬單位，并督促所屬單位按照批復(fù)的決算進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整和財(cái)務(wù)分析。（三）決算分析與利用1.教體局財(cái)務(wù)部門應(yīng)開展決算分析工作，通過對(duì)決算數(shù)據(jù)的對(duì)比分析，總結(jié)預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為改進(jìn)預(yù)算管理和財(cái)務(wù)管理提供參考依據(jù)。2.加強(qiáng)決算數(shù)據(jù)的利用，將決算數(shù)據(jù)與預(yù)算編制、執(zhí)行等情況相結(jié)合，為編制下一年度預(yù)算提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)支持，提高預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。七、預(yù)算績(jī)效管理（一）績(jī)效目標(biāo)管理1.各學(xué)校及事業(yè)單位在編制預(yù)算時(shí)，應(yīng)按照預(yù)算績(jī)效管理的要求，設(shè)定明確、具體、可衡量、可實(shí)現(xiàn)、有時(shí)限的績(jī)效目標(biāo)?？?jī)效目標(biāo)應(yīng)與預(yù)算項(xiàng)目的內(nèi)容和目標(biāo)緊密相關(guān)，包括預(yù)期產(chǎn)出、預(yù)期效果、服務(wù)對(duì)象滿意度等方面。2.教體局業(yè)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)所屬單位績(jī)效目標(biāo)設(shè)定的指導(dǎo)和審核，確保績(jī)效目標(biāo)合理可行。3.績(jī)效目標(biāo)一經(jīng)確定，原則上不得隨意調(diào)整。確需調(diào)整的，應(yīng)按照規(guī)定程序重新申報(bào)和審核。（二）績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控1.建立績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控機(jī)制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中的績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度和預(yù)算資金使用效益進(jìn)行跟蹤監(jiān)控。2.教體局財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)所屬單位績(jī)效目標(biāo)完成情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決績(jī)效運(yùn)行過程中存在的問題。3.各單位應(yīng)按照要求定期報(bào)送績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控報(bào)告，說明績(jī)效目標(biāo)執(zhí)行情況、資金使用情況、存在問題及改進(jìn)措施等。（三）績(jī)效評(píng)價(jià)1.開展預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)工作，對(duì)預(yù)算項(xiàng)目的實(shí)施效果進(jìn)行全面、客觀、公正的評(píng)價(jià)。績(jī)效評(píng)價(jià)應(yīng)包括項(xiàng)目決策、項(xiàng)目管理、項(xiàng)目績(jī)效等方面。2.教體局財(cái)務(wù)部門應(yīng)制定績(jī)效評(píng)價(jià)工作方案，明確評(píng)價(jià)指標(biāo)、評(píng)價(jià)方法、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)等。3.績(jī)效評(píng)價(jià)可采取自評(píng)和財(cái)政評(píng)價(jià)相結(jié)合的方式。各單位應(yīng)開展項(xiàng)目自評(píng)工作，并將自評(píng)報(bào)告報(bào)送教體局財(cái)務(wù)部門。教體局財(cái)務(wù)部門根據(jù)工作需要，可選擇部分項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)政評(píng)價(jià)。4.加強(qiáng)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用，將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果與預(yù)算安排、資金分配等掛鉤，對(duì)績(jī)效好的項(xiàng)目給予優(yōu)先保障和獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)績(jī)效差的項(xiàng)目減少或取消預(yù)算安排。八、監(jiān)督檢查與責(zé)任追究（一）監(jiān)督檢查1.教體局財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)所屬單位預(yù)算管理工作的監(jiān)督檢查，定期或不定期對(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、決算等情況進(jìn)行檢查。2.監(jiān)督檢查內(nèi)容包括預(yù)算管理制度執(zhí)行情況、預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和合規(guī)性、預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和質(zhì)量、預(yù)算調(diào)整的程序和依據(jù)、決算編制的真實(shí)性和完整性等。3.可采取日常檢查、專項(xiàng)檢查、定期審計(jì)等方式進(jìn)行監(jiān)督檢查。對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知，要求相關(guān)單位限期整改。（二）責(zé)任追究1.對(duì)違反預(yù)算管理制度的單位和個(gè)人，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的規(guī)定，追究相