專業(yè)合作社財(cái)經(jīng)管理制度總則制定目的為加強(qiáng)本專業(yè)合作社的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，保障合作社的健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本合作社實(shí)際情況，制定本財(cái)經(jīng)管理制度。適用范圍本制度適用于本專業(yè)合作社及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)?；驹瓌t1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映合作社的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財(cái)務(wù)操作行為。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)合作社經(jīng)濟(jì)效益最大化。5.民主監(jiān)督原則：實(shí)行民主理財(cái)，接受社員監(jiān)督，保障社員的知情權(quán)、參與權(quán)和監(jiān)督權(quán)。財(cái)務(wù)管理體制本專業(yè)合作社實(shí)行理事長負(fù)責(zé)制，理事長對本社財(cái)務(wù)管理工作全面負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)具體的財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作，配備具有專業(yè)資格的會計(jì)人員，按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算。財(cái)務(wù)預(yù)算管理預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則：堅(jiān)持量入為出、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則。2.預(yù)算編制依據(jù)：根據(jù)本社年度工作計(jì)劃、經(jīng)營目標(biāo)、歷史數(shù)據(jù)和市場預(yù)測等因素編制預(yù)算。3.預(yù)算編制流程：下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]前，財(cái)務(wù)部門向各部門下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、格式和時(shí)間要求。各部門編制預(yù)算草案：各部門按照預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門年度預(yù)算草案，并于[規(guī)定時(shí)間]前報(bào)送財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門審核匯總：財(cái)務(wù)部門對各部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，匯總編制本社年度預(yù)算草案，報(bào)理事長辦公會議審議通過。提交社員代表大會審議：經(jīng)理事長辦公會議審議通過的年度預(yù)算草案，提交社員代表大會審議批準(zhǔn)。預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算執(zhí)行責(zé)任：各部門是本部門預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的具體執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控：財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，定期將預(yù)算執(zhí)行情況與預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行對比分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算編制程序進(jìn)行調(diào)整。預(yù)算考核1.考核指標(biāo)：建立健全預(yù)算考核指標(biāo)體系，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)，考核指標(biāo)主要包括預(yù)算執(zhí)行率、收入完成率、成本控制率等。2.考核方式：采取定期考核與不定期考核相結(jié)合的方式，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)。3.考核結(jié)果應(yīng)用：將預(yù)算考核結(jié)果與各部門及相關(guān)人員的績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況較好的部門和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對預(yù)算執(zhí)行情況較差的部門和個(gè)人進(jìn)行通報(bào)批評，并追究相應(yīng)責(zé)任。收入管理收入范圍本專業(yè)合作社的收入主要包括經(jīng)營收入、政府補(bǔ)助收入、捐贈收入等。收入確認(rèn)原則1.經(jīng)營收入：在產(chǎn)品或服務(wù)已經(jīng)提供，收到款項(xiàng)或取得收款權(quán)利時(shí)，確認(rèn)經(jīng)營收入的實(shí)現(xiàn)。2.政府補(bǔ)助收入：按照國家有關(guān)規(guī)定和政府補(bǔ)助文件的要求，確認(rèn)政府補(bǔ)助收入的實(shí)現(xiàn)。3.捐贈收入：在實(shí)際收到捐贈款項(xiàng)時(shí)，確認(rèn)捐贈收入的實(shí)現(xiàn)。收入核算與管理1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)收入的核算與管理：對各項(xiàng)收入進(jìn)行分類核算，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄收入的發(fā)生情況。2.嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理：各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額上繳合作社賬戶，不得坐收坐支。3.加強(qiáng)收入票據(jù)管理：統(tǒng)一使用財(cái)政部門監(jiān)制的票據(jù)，建立健全票據(jù)領(lǐng)購、使用、保管、繳銷等制度，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。支出管理支出范圍本專業(yè)合作社的支出主要包括經(jīng)營支出、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、社員盈余返還等。支出審批原則1.審批權(quán)限：明確各項(xiàng)支出的審批權(quán)限，按照“誰審批、誰負(fù)責(zé)”的原則，對支出的真實(shí)性、合法性和合理性負(fù)責(zé)。2.審批流程：一般支出事項(xiàng)由部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，理事長審批；重大支出事項(xiàng)應(yīng)經(jīng)社員代表大會審議通過后，由理事長審批。支出核算與管理1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)支出的核算與管理：對各項(xiàng)支出進(jìn)行分類核算，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度和審批程序進(jìn)行報(bào)銷。2.加強(qiáng)支出控制：建立健全支出控制制度，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，杜絕不合理開支。3.規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷流程：報(bào)銷人員應(yīng)填寫報(bào)銷憑證，注明支出事由、金額、用途等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核、理事長審批后，到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。4.嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度：屬于政府采購范圍的支出，應(yīng)按照國家有關(guān)政府采購的規(guī)定進(jìn)行采購。資產(chǎn)管理流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金管理：加強(qiáng)現(xiàn)金、銀行存款的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理制度，定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)和銀行對賬，確保貨幣資金的安全。2.應(yīng)收賬款管理：建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的跟蹤和催收，及時(shí)清理壞賬，減少資金損失。3.存貨管理：制定存貨管理制度，加強(qiáng)對存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，確保存貨的賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：根據(jù)本社發(fā)展需要，編制固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，經(jīng)社員代表大會審議通過后實(shí)施。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)采購或詢價(jià)采購。2.固定資產(chǎn)折舊：按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定，對固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得：本社無形資產(chǎn)主要包括土地使用權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)等。無形資產(chǎn)的取得應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行評估作價(jià)，并辦理相關(guān)手續(xù)。2.無形資產(chǎn)攤銷：按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定，對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓：無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行評估作價(jià)，并報(bào)經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后實(shí)施。轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)及時(shí)足額上繳合作社賬戶。負(fù)債管理負(fù)債范圍本專業(yè)合作社的負(fù)債主要包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。負(fù)債審批原則1.審批權(quán)限：明確各項(xiàng)負(fù)債的審批權(quán)限，按照“誰審批、誰負(fù)責(zé)”的原則，對負(fù)債的真實(shí)性、合法性和合理性負(fù)責(zé)。2.審批流程：一般負(fù)債事項(xiàng)由部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，理事長審批；重大負(fù)債事項(xiàng)應(yīng)經(jīng)社員代表大會審議通過后，由理事長審批。負(fù)債核算與管理1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)負(fù)債的核算與管理：對各項(xiàng)負(fù)債進(jìn)行分類核算，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄負(fù)債的發(fā)生情況。2.加強(qiáng)負(fù)債控制：合理控制負(fù)債規(guī)模，優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低負(fù)債成本，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.按時(shí)償還債務(wù)：按照合同約定按時(shí)償還債務(wù)，維護(hù)合作社的良好信用形象。成本費(fèi)用管理成本費(fèi)用核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)成本費(fèi)用，凡是本期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為本期的成本費(fèi)用；凡是不屬于本期的成本費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的成本費(fèi)用。2.配比原則：成本費(fèi)用應(yīng)與收入相配比，根據(jù)收入與成本費(fèi)用的內(nèi)在聯(lián)系，將一定時(shí)期內(nèi)的收入與為取得收入所發(fā)生的成本費(fèi)用進(jìn)行配比，以正確計(jì)算當(dāng)期損益。成本費(fèi)用控制措施1.制定成本費(fèi)用定額：根據(jù)本社的經(jīng)營特點(diǎn)和歷史數(shù)據(jù)，制定各項(xiàng)成本費(fèi)用定額，作為成本費(fèi)用控制的依據(jù)。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用分析：定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。3.建立成本費(fèi)用考核制度：將成本費(fèi)用指標(biāo)分解到各部門和個(gè)人，建立成本費(fèi)用考核制度，對成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核評價(jià)，與績效掛鉤。盈余分配管理盈余分配原則1.依法分配原則：嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和本社章程的規(guī)定進(jìn)行盈余分配。2.公平合理原則：根據(jù)社員的出資額、交易量（額）等因素，合理分配盈余，確保社員的利益。3.積累優(yōu)先原則：在分配盈余時(shí)，應(yīng)優(yōu)先提取公積金、公益金等，用于合作社的發(fā)展和社員的福利。盈余分配順序1.彌補(bǔ)虧損：首先用當(dāng)年盈余彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取公積金、公益金：按照本社章程規(guī)定的比例提取公積金、公益金。3.向社員分配盈余：在彌補(bǔ)虧損、提取公積金、公益金后，剩余盈余按照社員的出資額、交易量（額）等比例向社員分配。盈余分配方案制定與審批1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)編制盈余分配方案：根據(jù)本社當(dāng)年的盈余情況，按照盈余分配原則和順序，編制盈余分配方案。2.盈余分配方案提交社員代表大會審議通過：經(jīng)社員代表大會審議通過的盈余分配方案，由財(cái)務(wù)部門組織實(shí)施。財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告種類本專業(yè)合作社應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表等。財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告編制要求1.真實(shí)可靠：財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映本社的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.內(nèi)容完整：財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定的內(nèi)容和格式編制，不得遺漏重要信息。3.編報(bào)及時(shí)：財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間及時(shí)編制和報(bào)送，不得拖延。財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告審批與披露1.財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告審批：財(cái)務(wù)部門編制的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、理事長審批后對外報(bào)送。2.財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告披露：按照國家有關(guān)規(guī)定和本社章程的要求，定期向社員和社會公眾披露財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，接受社員監(jiān)督和社會公眾的查閱。財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度：本專業(yè)合作社應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的監(jiān)督檢查，確保財(cái)務(wù)制度的有效執(zhí)行。2.設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員：有條件的合作社應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備內(nèi)部審計(jì)人員，定期對本社的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。3.加強(qiáng)民主監(jiān)督：實(shí)行民主理財(cái)，定期召開社員大會或社員代表大會，公布財(cái)務(wù)收支情況，接受社員監(jiān)督。外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的監(jiān)督：本專業(yè)合作社應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，接