分公司資金集中管理制度總則目的為加強分公司資金管理，提高資金使用效率，優(yōu)化資金配置，保障公司整體資金安全與正常運營，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司所屬各分公司及其下屬部門、分支機構的資金管理活動?；驹瓌t1.集中管理原則：分公司資金實行集中統(tǒng)一管理，由公司總部進行統(tǒng)籌調配和監(jiān)控。2.安全高效原則：確保資金安全，防范資金風險，同時提高資金使用效率，降低資金成本。3.預算控制原則：資金使用嚴格按照預算執(zhí)行，確保各項資金支出合理、合規(guī)。4.規(guī)范透明原則：資金管理流程規(guī)范、操作透明，接受公司內部審計和監(jiān)督。資金集中管理模式賬戶管理1.賬戶設置分公司在指定銀行開設一個基本賬戶，用于辦理日常經營資金收付業(yè)務。根據(jù)業(yè)務需要，可在同一銀行或其他合作銀行開設若干專用賬戶，如銷售回款賬戶、項目資金專戶等。2.賬戶審批分公司開設銀行賬戶需提前向公司總部提交申請，說明開戶原因、預計用途、賬戶性質等信息。經公司總部財務部門審核同意后，報公司主管領導審批，方可辦理開戶手續(xù)。3.賬戶監(jiān)控公司總部財務部門定期對分公司銀行賬戶進行監(jiān)控，包括賬戶余額、資金收支情況、銀行對賬單等。分公司應及時向公司總部報送銀行賬戶信息，確保資金動態(tài)透明。資金歸集1.歸集范圍分公司的營業(yè)收入、營業(yè)外收入、往來款項回收等資金應及時足額歸集到公司總部指定賬戶。分公司的各項費用支出，除經公司總部批準的特殊情況外，應通過公司總部統(tǒng)一支付，不得擅自坐支。2.歸集方式采用實時歸集或定時歸集的方式，將分公司資金歸集到公司總部賬戶。實時歸集是指分公司每發(fā)生一筆資金收入，立即將資金劃轉到公司總部賬戶；定時歸集是指分公司按照規(guī)定的時間間隔，將賬戶資金歸集到公司總部賬戶。3.歸集流程分公司財務人員根據(jù)資金收入情況，填寫資金歸集申請單，注明資金來源、金額、歸集賬戶等信息。經分公司財務負責人審核簽字后，提交給公司總部資金管理部門。公司總部資金管理部門審核通過后，通知銀行辦理資金歸集手續(xù)。資金下?lián)?.下?lián)茉瓌t公司總部根據(jù)分公司業(yè)務需求和資金預算，合理安排資金下?lián)?。資金下?lián)軕裱瓕？顚Ｓ玫脑瓌t，確保資金用于指定的業(yè)務項目。2.下?lián)芰鞒谭止靖鶕?jù)業(yè)務需要，提前向公司總部提交資金使用計劃和申請，詳細說明資金用途、金額、預計支付時間等信息。公司總部財務部門對分公司資金使用計劃進行審核，結合公司資金狀況和整體預算安排，提出資金下?lián)芤庖?。經公司總部主管領導審批后，公司總部資金管理部門根據(jù)審批結果，將資金下?lián)艿椒止局付ㄙ~戶。3.備用金管理為滿足分公司日常零星開支需要，公司總部可根據(jù)分公司實際情況，核定一定額度的備用金。備用金由分公司財務人員負責管理，按照備用金管理制度使用，定期進行盤點和報銷補充。資金預算管理預算編制1.預算編制原則分公司資金預算編制應遵循“以收定支、收支平衡、略有結余”的原則。結合分公司年度經營目標和業(yè)務計劃，合理預測資金收入和支出，確保預算的科學性和準確性。2.預算編制內容資金收入預算包括營業(yè)收入、投資收益、營業(yè)外收入等。資金支出預算包括成本費用支出、投資支出、固定資產購置支出等。分公司應按照公司總部要求，詳細編制各項資金預算報表，并附上相關說明和依據(jù)。3.預算編制流程每年末，分公司根據(jù)公司總部下達的年度經營目標和預算編制要求，組織各部門編制本部門資金預算草案。各部門資金預算草案經部門負責人審核簽字后，提交給分公司財務部門。分公司財務部門對各部門資金預算草案進行匯總、審核和平衡，形成分公司年度資金預算草案。分公司年度資金預算草案經分公司總經理審核簽字后，報公司總部財務部門。公司總部財務部門對分公司年度資金預算草案進行審核，結合公司整體預算安排，提出修改意見。分公司根據(jù)公司總部意見，對年度資金預算草案進行調整和完善，最終形成正式的年度資金預算方案，報公司總部審批。預算執(zhí)行1.預算分解分公司將年度資金預算分解為季度、月度預算，明確各季度、月度的資金收支計劃。各部門應嚴格按照分解后的預算執(zhí)行，確保各項資金支出控制在預算范圍內。2.預算監(jiān)控分公司財務部門定期對資金預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，對比實際收支與預算的差異，分析原因并及時采取措施進行調整。每月末，分公司財務部門編制資金預算執(zhí)行情況報告，向分公司總經理和公司總部財務部門匯報預算執(zhí)行情況。3.預算調整在預算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調整預算，分公司應提前向公司總部提交預算調整申請，說明調整原因、調整金額、調整對預算執(zhí)行的影響等情況。經公司總部財務部門審核同意后，報公司總部主管領導審批，方可進行預算調整。資金審批管理審批原則1.分級審批原則：根據(jù)資金支出金額大小，實行分級審批制度，確保審批流程規(guī)范、責任明確。2.權責對等原則：審批人應根據(jù)其職責和權限，對資金支出進行審批，承擔相應的審批責任。3.合規(guī)性原則：資金支出必須符合國家法律法規(guī)、公司財務制度和相關業(yè)務規(guī)定。審批流程1.日常費用支出審批分公司員工發(fā)生日常費用支出，應填寫費用報銷單，注明費用明細、金額、用途等信息。經部門負責人審核簽字后，提交給分公司財務部門。分公司財務部門對費用報銷單進行審核，檢查費用是否合規(guī)、票據(jù)是否真實有效等。審核通過后，報分公司財務負責人審批。分公司財務負責人審批通過后，按照資金支付流程辦理付款手續(xù)。2.專項費用支出審批分公司發(fā)生專項費用支出，如項目投資、固定資產購置等，應提前編制專項費用預算和申請報告，詳細說明費用用途、金額、實施計劃等信息。經分公司相關業(yè)務部門審核簽字后，提交給分公司財務部門。分公司財務部門對專項費用預算和申請報告進行審核，結合公司資金狀況和整體預算安排，提出審核意見。審核通過后，報分公司總經理審批。分公司總經理審批通過后，報公司總部相關部門審核。公司總部相關部門審核通過后，報公司總部主管領導審批。公司總部主管領導審批通過后，按照資金支付流程辦理付款手續(xù)。3.重大資金支出審批分公司發(fā)生重大資金支出，如對外投資、重大項目建設等，應按照公司重大決策程序進行審批。由分公司相關業(yè)務部門提出可行性研究報告和資金使用方案，經分公司總經理辦公會審議通過后，提交給公司總部相關部門。公司總部相關部門組織專家進行論證和評審，提出審核意見。審核通過后，報公司董事會或股東會審批。經公司董事會或股東會審批通過后，按照資金支付流程辦理付款手續(xù)。資金風險管理風險識別與評估1.風險識別分公司財務部門定期對資金管理活動進行風險識別，包括資金集中管理風險、資金預算風險、資金審批風險、資金支付風險等。關注內外部環(huán)境變化對資金管理的影響，及時發(fā)現(xiàn)潛在風險因素。2.風險評估對識別出的資金風險進行評估，分析風險發(fā)生的可能性和影響程度。根據(jù)風險評估結果，確定風險等級，為風險應對提供依據(jù)。風險應對措施1.風險規(guī)避對于高風險業(yè)務或項目，如不符合公司戰(zhàn)略和風險承受能力的投資項目，應予以規(guī)避。2.風險降低通過加強內部控制、完善資金管理制度、優(yōu)化資金管理流程等措施，降低資金風險發(fā)生的可能性和影響程度。如加強銀行賬戶管理，防范賬戶被盜用風險；嚴格資金審批流程，防止不合理資金支出等。3.風險轉移通過購買保險、簽訂擔保合同等方式，將部分資金風險轉移給第三方。4.風險接受對于一些風險發(fā)生可能性較小、影響程度較低的風險，在公司可承受范圍內，可選擇接受風險，并采取相應的監(jiān)控措施。風險監(jiān)控與預警1.風險監(jiān)控分公司財務部門建立資金風險監(jiān)控機制，定期對資金風險狀況進行監(jiān)控和分析。關注資金收支情況、預算執(zhí)行情況、銀行賬戶信息等，及時發(fā)現(xiàn)風險變化趨勢。2.風險預警根據(jù)風險評估結果和風險監(jiān)控情況，設定風險預警指標和閾值。當資金風險指標達到預警閾值時，及時發(fā)出預警信號，提醒相關部門采取措施進行風險應對。資金內部控制崗位設置與職責分離1.崗位設置分公司應設置資金管理崗位，包括資金會計、資金主管等，明確各崗位的職責和權限。資金會計負責資金收支的核算、記錄和報表編制等工作；資金主管負責資金管理政策的執(zhí)行、資金預算的編制與監(jiān)控、資金審批的審核等工作。2.職責分離資金管理崗位應與其他相關崗位實行職責分離，如資金收支審批與執(zhí)行、資金記賬與對賬、資金保管與盤點等。嚴禁一人兼任不相容崗位，防止資金舞弊行為的發(fā)生。授權批準控制1.授權制度公司總部制定資金授權批準制度，明確分公司各級人員的資金審批權限和審批流程。分公司應嚴格按照授權制度進行資金審批，不得越權審批。2.授權監(jiān)督公司總部財務部門定期對分公司授權批準制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，確保授權審批的合規(guī)性和有效性。會計系統(tǒng)控制1.會計核算分公司應按照國家統(tǒng)一的會計準則和公司財務制度，進行資金收支的會計核算，確保會計信息真實、準確、完整。及時編制資金報表，反映資金收支情況和資金狀況。2.財務報告分公司應定期向公司總部報送資金財務報告，包括資金預算執(zhí)行情況報告、資金收支明細表、銀行對賬單等。財務報告應經分公司財務負責人審核簽字后，報公司總部財務部門。內部審計監(jiān)督1.內部審計公司總部定期對分公司資金管理活動進行內部審計，檢查資金管理制度的執(zhí)行情況、資金收支的合