江西商會財務管理制度總則1.1目的本財務管理制度旨在規(guī)范江西商會（以下簡稱“商會”）的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，保障商會資產的安全與完整，提高資金使用效益，促進商會各項工作的健康、可持續(xù)發(fā)展。1.2適用范圍本制度適用于江西商會及其所屬各部門、分支機構的財務活動。1.3基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映商會的財務狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：建立健全財務管理制度，規(guī)范財務工作流程，確保財務工作有序進行。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)商會的可持續(xù)發(fā)展。5.民主性原則：重大財務決策應充分征求會員意見，接受會員監(jiān)督。財務管理體制2.1財務機構設置商會設立獨立的財務部門，配備專業(yè)的財務人員，負責商會的財務管理工作。財務部門應明確各崗位的職責和權限，建立健全崗位責任制。2.2財務人員職責1.財務負責人職責負責組織和領導商會的財務管理工作，制定財務管理制度和財務計劃。審核重要財務事項，監(jiān)督財務預算的執(zhí)行情況。協(xié)調與外部相關部門的關系，維護商會的財務利益。定期向理事會報告財務工作情況，提供財務分析和決策支持。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務報表。負責財務憑證的制作、審核和保管，登記會計賬簿。定期進行財務對賬，確保賬目清晰、準確。協(xié)助財務負責人開展財務分析和財務預算編制工作。3.出納人員職責負責現(xiàn)金收付、銀行結算等日常資金收支業(yè)務。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關印章，確保資金安全。協(xié)助會計人員進行財務核算工作。2.3財務審批權限1.預算內費用審批日常辦公費用、差旅費等預算內費用，由部門負責人審核，財務負責人審批。單項金額在[X]元以下的費用支出，由財務負責人審批；超過[X]元的費用支出，需報會長審批。2.預算外費用審批因特殊情況需要發(fā)生預算外費用的，由相關部門提出申請，說明費用支出的原因、金額和用途。經(jīng)會長辦公會審議通過后，報理事會批準。3.重大支出審批重大投資、資產購置、捐贈等支出，需經(jīng)過會長辦公會審議，提交理事會表決通過，并報業(yè)務主管單位和登記管理機關備案。預算管理3.1預算編制原則1.量入為出原則：根據(jù)商會的收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。2.統(tǒng)籌兼顧原則：綜合考慮商會各項工作的需要，合理分配資金，保證重點項目的資金需求。3.積極穩(wěn)健原則：收入預算應積極合理，支出預算應穩(wěn)健可靠，避免盲目樂觀或保守。3.2預算編制方法1.收入預算：根據(jù)商會的業(yè)務發(fā)展計劃、會員會費收入、捐贈收入、政府資助等情況進行預測編制。2.支出預算：按照費用性質和用途，分為人員經(jīng)費、辦公經(jīng)費、業(yè)務活動經(jīng)費、固定資產購置等項目，根據(jù)上一年度實際支出情況和本年度工作計劃進行編制。3.3預算編制程序1.每年[具體時間]前，各部門根據(jù)本年度工作任務和下一年度工作計劃，提出本部門的預算建議數(shù)，報財務部門匯總。2.財務部門對各部門的預算建議數(shù)進行審核、匯總，結合商會的總體發(fā)展目標，編制商會年度預算草案。3.年度預算草案提交會長辦公會審議，經(jīng)修改完善后，提交理事會審議通過。3.4預算執(zhí)行與控制1.商會各部門應嚴格按照批準的預算執(zhí)行，不得擅自調整預算。2.財務部門應建立預算執(zhí)行情況跟蹤和分析制度，定期向會長辦公會報告預算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。3.如因特殊情況需要調整預算的，應按照預算編制程序進行申請和審批。3.5預算考核1.建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.考核內容包括預算執(zhí)行進度、預算執(zhí)行準確率、預算執(zhí)行效果等。3.根據(jù)考核結果，對預算執(zhí)行情況好的部門給予表彰和獎勵，對預算執(zhí)行不力的部門進行批評和督促改進。收入管理4.1收入范圍商會的收入主要包括：1.會員會費收入：按照會員章程規(guī)定收取的會員會費。2.捐贈收入：國內外單位和個人的自愿捐贈。3.政府資助收入：政府有關部門給予的資助、補貼等。4.服務收入：商會開展各類服務活動取得的收入，如培訓、咨詢、展覽等。5.其他收入：利息收入、資產出租收入等其他合法收入。4.2收入管理要求1.各項收入應及時足額入賬，不得隱瞞、截留、坐支或挪用。2.會員會費收入應按照會員章程規(guī)定的標準和時間收取，開具合法有效的票據(jù)。3.捐贈收入應按照捐贈者的意愿使用，并向捐贈者開具捐贈票據(jù)。4.服務收入應按照市場價格合理定價，簽訂服務合同，明確雙方權利義務，確保服務質量和收入的合法性。5.其他收入應按照相關規(guī)定進行管理，確保收入的合規(guī)性。4.3收入票據(jù)管理1.商會統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)或稅務部門監(jiān)制的發(fā)票。2.票據(jù)由財務部門指定專人負責保管、領購、開具和核銷。3.開具票據(jù)應真實、準確、完整，加蓋商會財務專用章或發(fā)票專用章。4.票據(jù)存根應妥善保管，保存期限按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。支出管理5.1支出范圍商會的支出主要包括：1.人員經(jīng)費：包括工資、獎金、福利、社保等。2.辦公經(jīng)費：包括辦公設備購置、辦公用品、水電費、通訊費等。3.業(yè)務活動經(jīng)費：包括會議費、培訓費、差旅費、調研費、宣傳費等。4.固定資產購置：包括房屋、設備、交通工具等固定資產的購置。5.其他支出：按照國家有關規(guī)定和商會實際情況發(fā)生的其他支出。5.2支出審批程序1.經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明費用支出的事由、金額、用途等，并簽字確認。2.部門負責人對費用支出的真實性、合理性進行審核，簽字確認。3.財務人員對費用報銷單進行審核，檢查票據(jù)的合法性、合規(guī)性和完整性，審核無誤后簽字。4.按照財務審批權限，報相關領導審批。5.審批通過后，出納人員予以報銷付款。5.3支出標準1.人員經(jīng)費按照國家有關規(guī)定和商會實際情況執(zhí)行。2.辦公經(jīng)費應嚴格控制，厲行節(jié)約，根據(jù)實際需要合理安排。3.業(yè)務活動經(jīng)費應按照相關規(guī)定和商會實際情況制定具體標準，嚴格審批。4.固定資產購置應按照規(guī)定的審批程序進行，納入預算管理，確保資產的合理配置和有效使用。5.4費用報銷要求1.費用報銷應提供真實、合法、有效的票據(jù)，發(fā)票應注明開票日期、購買方名稱、納稅人識別號、貨物或應稅勞務名稱、金額、稅率、稅額等信息，并加蓋發(fā)票專用章。2.票據(jù)內容應與費用支出的事由相符，不得虛開發(fā)票或使用虛假票據(jù)報銷。3.費用報銷應在規(guī)定的時間內進行，逾期不予報銷。4.對于不符合規(guī)定的費用報銷，財務人員有權拒絕報銷。資產管理6.1資產分類商會的資產分為流動資產、固定資產和無形資產。1.流動資產：包括現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、預付賬款、存貨等。2.固定資產：指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中保持原有物質形態(tài)的資產，如房屋、建筑物、設備、交通工具等。3.無形資產：指商會擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產，如商標權、著作權、專利權等。6.2資產購置1.固定資產購置應納入預算管理，按照規(guī)定的審批程序進行。2.購置固定資產應進行市場調研，選擇性價比高的產品，確保資產質量和使用效益。3.購置資產時應簽訂合同，明確雙方權利義務，確保資產的采購、驗收、付款等環(huán)節(jié)規(guī)范有序。6.3資產驗收1.購置的資產到貨后，由相關部門組織驗收，驗收合格后方可辦理入庫手續(xù)。2.驗收內容包括資產的數(shù)量、規(guī)格、型號、質量、性能等，確保與合同約定相符。3.驗收合格后，驗收人員應填寫驗收報告，簽字確認。6.4資產保管1.固定資產應指定專人保管，建立固定資產臺賬，記錄資產的購置時間、使用部門、存放地點、維修保養(yǎng)等情況。2.流動資產應按照相關規(guī)定進行保管，確保資金安全和資產的完整。3.無形資產應加強保護，防止侵權行為的發(fā)生。6.5資產清查1.商會應定期進行資產清查，每年至少進行一次全面清查，確保資產賬實相符。2.資產清查工作由財務部門牽頭，相關部門配合，對資產進行實地盤點、核對賬目等。3.資產清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。6.6資產處置1.固定資產的處置包括出售、報廢、毀損等，應按照規(guī)定的審批程序進行。2.處置固定資產應進行評估，合理確定處置價格，確保資產處置的公平、公正、公開。3.處置資產取得的收入應及時入賬，處置資產發(fā)生的損失應按照規(guī)定進行審批核銷。財務報告與財務分析7.1財務報告1.商會應定期編制財務報告，包括月度財務報表、季度財務報表和年度財務報告。2.財務報表應按照國家統(tǒng)一的會計制度編制，真實、準確、完整地反映商會的財務狀況和經(jīng)營成果。3.年度財務報告應包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表和財務報表附注等內容，并經(jīng)會計師事務所審計。4.財務報告應及時報送理事會、業(yè)務主管單位和登記管理機關。7.2財務分析1.財務部門應定期進行財務分析，為商會領導決策提供依據(jù)。2.財務分析內容包括財務狀況分析、經(jīng)營成果分析、資金使用效益分析等。3.通過財務分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進措施和建議，促進商會財務管理水平的提高。財務監(jiān)督8.1內部監(jiān)督1.商會應建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務部門應定期對財務收支情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.理事會應定期對財務工作進行監(jiān)督檢查