供電企業(yè)預算管理制度總則1.1目的為加強供電企業(yè)預算管理，優(yōu)化資源配置，提高企業(yè)經濟效益和管理水平，確保企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，特制定本預算管理制度。1.2適用范圍本制度適用于供電企業(yè)及其所屬各部門、各單位。1.3預算管理原則1.戰(zhàn)略導向原則：預算編制應緊密圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標，確保各項預算指標與戰(zhàn)略方向相一致。2.全面性原則：涵蓋企業(yè)生產經營活動的全過程，包括收入、成本、費用、資產、負債等各個方面。3.科學性原則：運用科學的方法和合理的標準進行預算編制、執(zhí)行和考核，提高預算的準確性和可靠性。4.嚴肅性原則：預算一經確定，不得隨意調整，確保預算的權威性和嚴肅性。5.效益性原則：以提高企業(yè)經濟效益為核心，優(yōu)化資源配置，降低成本費用，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。預算管理組織與職責2.1預算管理委員會1.組成：由企業(yè)領導班子成員、各部門負責人等組成。2.職責審議預算管理制度、政策和流程。確定預算編制的總體目標、原則和方法。審核年度預算草案，提出修改意見和建議。協(xié)調解決預算編制和執(zhí)行過程中的重大問題。監(jiān)督預算執(zhí)行情況，對預算調整進行審批?？己祟A算執(zhí)行結果，對預算管理工作進行評價。2.2預算管理辦公室1.組成：設在企業(yè)財務部門，由財務部門負責人兼任主任，相關人員為成員。2.職責負責預算管理制度的具體實施和日常工作。組織編制年度預算草案，匯總、審核各部門預算草案，提出綜合平衡意見。跟蹤、監(jiān)控預算執(zhí)行情況，定期進行預算分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。協(xié)調預算調整事項，提出預算調整建議，報預算管理委員會審批。負責預算考核的具體工作，對各部門預算執(zhí)行情況進行評價和考核。收集、整理、分析與預算管理相關的信息，為預算管理決策提供支持。2.3各部門職責1.業(yè)務部門負責本部門業(yè)務范圍內的預算編制工作，提供相關預算基礎數(shù)據(jù)和資料。嚴格執(zhí)行經批準的預算，對預算執(zhí)行情況負責。分析本部門預算執(zhí)行差異原因，提出改進措施和建議。配合預算管理辦公室做好預算管理的其他工作。2.財務部門負責制定預算管理制度和流程，組織指導各部門編制預算。匯總、審核各部門預算草案，進行綜合平衡，編制企業(yè)年度預算草案。負責預算的下達、執(zhí)行監(jiān)控、分析和考核等工作。提供預算管理所需的財務數(shù)據(jù)和分析報告，為預算決策提供支持。3.其他部門按照預算管理要求，配合做好相關工作，提供有關信息和資料。預算編制3.1預算編制依據(jù)1.國家法律法規(guī)、政策和行業(yè)標準。2.企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經營目標。3.上一年度預算執(zhí)行情況和本年度預算預計執(zhí)行情況。4.企業(yè)內外部經濟形勢和市場環(huán)境變化。3.2預算編制流程1.下達預算編制通知：預算管理辦公室根據(jù)企業(yè)年度經營計劃和預算管理要求，下達年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間安排和具體要求等。2.各部門編制預算草案：各部門按照預算編制通知要求，結合本部門業(yè)務特點和工作安排，編制本部門年度預算草案，包括收入預算、成本費用預算、資本性支出預算等，并提交相關基礎數(shù)據(jù)和資料。3.預算草案審核與匯總：預算管理辦公室對各部門提交的預算草案進行審核，分析其合理性和可行性，提出審核意見。對審核通過的預算草案進行匯總，編制企業(yè)年度預算草案初稿。4.預算綜合平衡：預算管理辦公室組織召開預算平衡會議，對年度預算草案初稿進行綜合平衡。各部門負責人匯報本部門預算情況，針對存在的問題進行溝通協(xié)商，提出調整建議。預算管理辦公室根據(jù)平衡會議意見，對預算草案進行調整和完善，形成企業(yè)年度預算草案送審稿。5.預算審批：企業(yè)年度預算草案送審稿報預算管理委員會審議。預算管理委員會對預算草案進行全面審查，提出修改意見和建議。預算管理辦公室根據(jù)預算管理委員會意見，對預算草案進行進一步修改完善，形成企業(yè)年度預算草案終審稿，報企業(yè)決策層審批。經企業(yè)決策層批準后的年度預算，由預算管理辦公室下達各部門執(zhí)行。3.3預算編制方法1.固定預算法：根據(jù)預算期內正常的、可實現(xiàn)的某一業(yè)務量水平為基礎來編制預算的方法。適用于業(yè)務量較為穩(wěn)定的項目。2.彈性預算法：在成本性態(tài)分析的基礎上，依據(jù)業(yè)務量、成本和利潤之間的聯(lián)動關系，按照預算期內可能的一系列業(yè)務量水平編制系列預算的方法。適用于與業(yè)務量有密切關系的成本費用預算編制。3.滾動預算法：將預算期始終保持一個固定期間，連續(xù)進行預算編制的方法。使預算期間與會計年度相配合，便于考核預算的執(zhí)行結果。4.零基預算法：不考慮以往期間的費用項目和費用數(shù)額，主要根據(jù)預算期的需要和可能分析費用項目和費用數(shù)額的合理性，綜合平衡編制費用預算的方法。適用于費用預算的編制。預算執(zhí)行與控制4.1預算分解與下達預算管理辦公室將經批準的年度預算分解到各季度、月度，并下達給各部門執(zhí)行。各部門應將本部門預算進一步分解到所屬各單位、各崗位，明確責任人和時間節(jié)點，確保預算執(zhí)行的有效性。4.2預算執(zhí)行監(jiān)控1.建立預算執(zhí)行臺賬：各部門應建立預算執(zhí)行臺賬，詳細記錄預算執(zhí)行情況，包括預算項目、預算金額、實際發(fā)生金額、執(zhí)行差異等信息。2.定期報告預算執(zhí)行情況：各部門應定期向預算管理辦公室報告預算執(zhí)行情況，每月報送預算執(zhí)行進度表，每季度報送預算執(zhí)行分析報告。預算執(zhí)行分析報告應包括預算執(zhí)行情況、差異分析、改進措施等內容。3.動態(tài)監(jiān)控預算執(zhí)行：預算管理辦公室通過預算管理信息系統(tǒng)等手段，對各部門預算執(zhí)行情況進行實時監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行中的異常情況，并采取相應措施進行處理。4.3預算控制措施1.授權審批控制：明確各部門預算執(zhí)行的審批權限，嚴格執(zhí)行預算審批制度。對于預算內的支出，按照規(guī)定的審批流程進行審批；對于超預算支出，必須經過特殊審批程序，確保支出的合理性和必要性。2.限額控制：對各項費用設定合理的限額標準，如業(yè)務招待費、差旅費等，各部門應嚴格控制在限額范圍內支出。3.合同控制：涉及經濟業(yè)務的合同簽訂應與預算相結合，確保合同金額在預算范圍內。合同執(zhí)行過程中，應及時跟蹤合同執(zhí)行情況，對可能影響預算執(zhí)行的合同變更事項，應按照規(guī)定程序進行審批和調整。4.預算預警：設定預算預警指標和閾值，當預算執(zhí)行情況接近或超過預警值時，及時發(fā)出預警信號，提醒相關部門關注并采取措施進行控制。預算調整5.1預算調整條件1.國家法律法規(guī)、政策發(fā)生重大變化，對企業(yè)經營產生重大影響。2.企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃進行重大調整，導致預算編制基礎發(fā)生變化。3.市場環(huán)境發(fā)生重大變化，如市場需求、價格波動等，對企業(yè)收入或成本產生重大影響。4.企業(yè)內部經營管理發(fā)生重大變化，如生產工藝改進、組織結構調整等，影響預算執(zhí)行。5.不可抗力因素導致企業(yè)經營活動受到重大影響。5.2預算調整流程1.提出調整申請：各部門根據(jù)預算調整條件，對需要調整的預算項目進行分析評估，提出預算調整申請，詳細說明調整原因、調整內容、調整金額及對預算執(zhí)行的影響等。2.審核調整申請：預算管理辦公室對各部門提交的預算調整申請進行審核，分析其合理性和必要性。對于重大預算調整事項，組織相關部門進行專題論證，提出審核意見。3.審批調整申請：預算調整申請經預算管理辦公室審核通過后，報預算管理委員會審批。預算管理委員會根據(jù)企業(yè)實際情況和戰(zhàn)略目標，對預算調整申請進行審議，做出審批決定。4.下達調整通知：預算管理辦公室根據(jù)預算管理委員會的審批決定，下達預算調整通知，明確調整后的預算指標和執(zhí)行要求。各部門按照調整后的預算執(zhí)行。預算分析與考核6.1預算分析1.定期分析：預算管理辦公室定期組織預算分析會議，各部門匯報本部門預算執(zhí)行情況，分析預算執(zhí)行差異原因，提出改進措施和建議。預算分析會議應形成會議紀要，作為預算管理決策的參考依據(jù)。2.專項分析：針對預算執(zhí)行中的重點、難點問題或重大差異事項，開展專項分析。通過深入調查研究，找出問題根源，提出針對性的解決方案，為預算管理提供有力支持。3.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等多種方法進行預算分析，全面、客觀地評價預算執(zhí)行情況。6.2預算考核1.考核原則公平公正原則：考核標準統(tǒng)一，考核過程公開透明，確?？己私Y果客觀公正。激勵約束原則：通過考核，對預算執(zhí)行情況優(yōu)秀的部門和個人進行獎勵，對預算執(zhí)行不力的部門和個人進行懲罰，充分發(fā)揮考核的激勵約束作用。責權利相結合原則：明確各部門和個人在預算管理中的責任、權利和利益，使考核結果與責任主體的切身利益緊密掛鉤。2.考核指標預算執(zhí)行率：反映各部門預算執(zhí)行的進度和程度，計算公式為：預算執(zhí)行率=實際執(zhí)行金額/預算金額×100%。預算準確率：衡量各部門預算編制的準確性，計算公式為：預算準確率=（1|實際執(zhí)行金額預算金額|/預算金額）×100%。成本費用控制率：考核各部門成本費用控制情況，計算公式為：成本費用控制率=（實際成本費用預算成本費用）/預算成本費用×100%。其他指標：根據(jù)企業(yè)實際情況和管理需要，可設置其他相關考核指標，如收入完成率、資產負債率等。3.考核周期：預算考核按年度進行，每年末對各部門預算執(zhí)行情況進行全面考核評價。4.考核程序數(shù)據(jù)收集：預算管理辦公室負責收集各部門預算執(zhí)行數(shù)據(jù)，包括財務數(shù)據(jù)、業(yè)務數(shù)據(jù)等，并進行整理和匯總。指標計算：根據(jù)考核指標體系，計算各部門各項考核指標得分。綜合評價：預算管理辦公室根據(jù)各部門