醫(yī)院預(yù)算編制執(zhí)行管理制度?

醫(yī)院預(yù)算編制執(zhí)行管理制度一、總則1.目的：為加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理，規(guī)范醫(yī)院預(yù)算編制與執(zhí)行工作，提高資金使用效益，保障醫(yī)院各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動的順利開展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及醫(yī)院實(shí)際情況，特制定本制度。2.適用范圍：本制度適用于醫(yī)院各部門、各科室在預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整及監(jiān)督等方面的管理活動。3.基本原則：預(yù)算編制應(yīng)遵循“以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)”的原則；預(yù)算執(zhí)行應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。二、預(yù)算管理組織體系及職責(zé)1.預(yù)算管理委員會-組成：由醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)班子成員、各職能部門負(fù)責(zé)人等組成，主任由院長擔(dān)任。-職責(zé)：負(fù)責(zé)制定醫(yī)院預(yù)算管理的政策、制度和辦法；審議醫(yī)院年度預(yù)算草案、預(yù)算調(diào)整方案；協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的重大問題；對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和考核。2.財(cái)務(wù)部門-職責(zé)：負(fù)責(zé)組織編制醫(yī)院年度預(yù)算草案；對各部門、科室的預(yù)算申報(bào)進(jìn)行審核、匯總；跟蹤、監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行分析；負(fù)責(zé)辦理預(yù)算調(diào)整的相關(guān)手續(xù)；參與預(yù)算執(zhí)行情況的考核評價(jià)。3.各部門、科室-職責(zé)：負(fù)責(zé)本部門、科室預(yù)算的編制、申報(bào)工作；按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施本部門、科室的業(yè)務(wù)活動；定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況；配合財(cái)務(wù)部門做好預(yù)算調(diào)整、執(zhí)行分析及考核評價(jià)等工作。三、預(yù)算編制1.預(yù)算編制內(nèi)容：醫(yī)院預(yù)算包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算主要包括醫(yī)療收入、財(cái)政補(bǔ)助收入、科教項(xiàng)目收入等；支出預(yù)算主要包括人員經(jīng)費(fèi)、衛(wèi)生材料費(fèi)、藥品費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、修繕費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)等。2.預(yù)算編制流程-準(zhǔn)備階段：財(cái)務(wù)部門根據(jù)醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃及相關(guān)政策要求，收集整理預(yù)算編制所需的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和資料，制定預(yù)算編制手冊，明確預(yù)算編制的內(nèi)容、方法、格式及時(shí)間要求等，并向各部門、科室下達(dá)預(yù)算編制通知。-申報(bào)階段：各部門、科室根據(jù)預(yù)算編制要求，結(jié)合本部門、科室的實(shí)際情況，分析預(yù)測各項(xiàng)收入和支出，編制本部門、科室的預(yù)算草案，并按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)部門。-審核匯總階段：財(cái)務(wù)部門對各部門、科室報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，對不符合要求或不合理的預(yù)算申報(bào)提出修改意見，各部門、科室根據(jù)反饋意見進(jìn)行修改完善。財(cái)務(wù)部門將修改后的預(yù)算草案進(jìn)行匯總，編制醫(yī)院年度預(yù)算草案。-審議批準(zhǔn)階段：醫(yī)院預(yù)算草案提交預(yù)算管理委員會審議，經(jīng)預(yù)算管理委員會討論通過后，報(bào)醫(yī)院黨委會審定，最后提交職工代表大會審議批準(zhǔn)。經(jīng)職工代表大會審議批準(zhǔn)后的預(yù)算，由財(cái)務(wù)部門正式下達(dá)各部門、科室執(zhí)行。四、預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算執(zhí)行責(zé)任：各部門、科室是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，部門負(fù)責(zé)人或科室主任為預(yù)算執(zhí)行的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)本部門、科室預(yù)算的具體執(zhí)行工作，并對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。2.預(yù)算執(zhí)行流程-指標(biāo)下達(dá)：財(cái)務(wù)部門根據(jù)批準(zhǔn)的年度預(yù)算，將各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)分解下達(dá)至各部門、科室，明確預(yù)算執(zhí)行的具體內(nèi)容和要求。-費(fèi)用報(bào)銷：各部門、科室在預(yù)算執(zhí)行過程中，各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)和醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)銷制度執(zhí)行。報(bào)銷時(shí)，報(bào)銷人應(yīng)填寫報(bào)銷單據(jù)，注明預(yù)算項(xiàng)目及金額，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人或科室主任簽字審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審批報(bào)銷。財(cái)務(wù)部門對報(bào)銷單據(jù)進(jìn)行審核，對超出預(yù)算或不符合規(guī)定的支出，不予報(bào)銷。-預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控：財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和執(zhí)行效果。通過預(yù)算執(zhí)行分析，發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，及時(shí)提出改進(jìn)措施和建議，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。-預(yù)算執(zhí)行報(bào)告：各部門、科室應(yīng)定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)送本部門、科室的預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表，財(cái)務(wù)部門匯總編制醫(yī)院預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，向預(yù)算管理委員會、醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門匯報(bào)。預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異分析、存在的問題及改進(jìn)措施等內(nèi)容。五、預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整原則：預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循“實(shí)事求是、從嚴(yán)控制”的原則，只有在醫(yī)院業(yè)務(wù)活動發(fā)生重大變化，原預(yù)算無法執(zhí)行或執(zhí)行困難時(shí)，方可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整條件：符合下列條件之一的，可以申請預(yù)算調(diào)整：-國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，對醫(yī)院預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響的；-醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計(jì)劃發(fā)生重大調(diào)整，導(dǎo)致預(yù)算收支項(xiàng)目和金額發(fā)生變化的；-發(fā)生不可抗力因素，如自然災(zāi)害、突發(fā)公共衛(wèi)生事件等，對醫(yī)院預(yù)算執(zhí)行造成重大影響的；-其他特殊原因，經(jīng)預(yù)算管理委員會認(rèn)定需要調(diào)整預(yù)算的。3.預(yù)算調(diào)整流程-申請：各部門、科室如需調(diào)整預(yù)算，應(yīng)填寫預(yù)算調(diào)整申請表，詳細(xì)說明預(yù)算調(diào)整的原因、調(diào)整項(xiàng)目、調(diào)整金額等內(nèi)容，并提交相關(guān)證明材料，報(bào)財(cái)務(wù)部門。-審核：財(cái)務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，分析預(yù)算調(diào)整的必要性和合理性，提出審核意見，報(bào)預(yù)算管理委員會。-審議批準(zhǔn)：預(yù)算管理委員會對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審議，根據(jù)醫(yī)院實(shí)際情況，決定是否批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整申請。經(jīng)預(yù)算管理委員會審議批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整申請，報(bào)醫(yī)院黨委會審定，最后提交職工代表大會審議通過。經(jīng)職工代表大會審議通過后的預(yù)算調(diào)整方案，由財(cái)務(wù)部門正式下達(dá)執(zhí)行。六、預(yù)算監(jiān)督與考核1.預(yù)算監(jiān)督-醫(yī)院應(yīng)建立健全預(yù)算監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等全過程的監(jiān)督檢查。預(yù)算監(jiān)督可采用內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)檢查、專項(xiàng)審計(jì)等方式進(jìn)行。-審計(jì)部門應(yīng)定期對醫(yī)院預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查預(yù)算執(zhí)行的合法性、合規(guī)性和有效性，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見，并向醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)和預(yù)算管理委員會報(bào)告審計(jì)結(jié)果。-財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的日常監(jiān)督檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行糾正和處理，確保預(yù)算執(zhí)行的規(guī)范有序。2.預(yù)算考核-醫(yī)院應(yīng)建立預(yù)算考核評價(jià)制度，將預(yù)算執(zhí)行情況與各部門、科室的績效考核掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門、科室給予表彰和獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門、科室進(jìn)行通報(bào)批評，并扣減相應(yīng)的績效分?jǐn)?shù)。-預(yù)算考核內(nèi)容主要包括預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算執(zhí)行差異率、預(yù)算調(diào)整情況等方面。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算考核指標(biāo)體系，對各部門、科室的預(yù)算執(zhí)行