離岸業(yè)務(wù)法律及案例張曉冬莫薩克馮賽卡律師行

2006年4月16日北京律師協(xié)會(huì)

版權(quán)所有2025/6/20

離岸業(yè)務(wù)的法律與實(shí)務(wù)

莫薩克·馮賽卡律師行(1977年)2025/6/20莫薩克·馮賽卡律師行(1977年)2025/6/20離岸地在租稅方面的特征避稅港–免征直接稅〔TaxHeaven)個(gè)人/公司所得稅資本利得稅遺產(chǎn)繼承稅財(cái)產(chǎn)贈(zèng)予稅塞舌爾，英屬維爾京，巴哈馬，巴拿馬，開(kāi)曼避稅堡-所得來(lái)源地稅〔TaxShelter)放棄居民稅收管轄權(quán)，源于境內(nèi)收入征稅香港，新加坡，澳門避稅傘-防止雙重征稅協(xié)議或某些主體低免稅(TaxUmbrella)塞浦路斯，毛里求斯,荷屬Aruba(FH2.4%-3%)，馬來(lái)亞Labuan(FH0%)避稅假期-規(guī)定期限內(nèi)免征某些稅或只征某些稅〔TaxHoliday)浦東，深圳(0%-15%)等莫薩克·馮賽卡律師行(1977年)2025/6/20離岸業(yè)務(wù)

離岸業(yè)務(wù)：律師離岸地設(shè)立商業(yè)組織

境內(nèi)ONSHORE境外OFFSHORE在岸運(yùn)作離岸運(yùn)作莫薩克·馮賽卡律師行(1977年)2025/6/20人民銀行：離岸銀行業(yè)務(wù)莫薩克·馮賽卡律師行(1977年)2025/6/20離岸銀行業(yè)務(wù)：兩頭在外〔中間在內(nèi)〕

國(guó)內(nèi)離岸銀行存款人貸款人

境內(nèi)ONSHORE境外OFFSHORE莫薩克·馮賽卡律師行(1977年)2025/6/20離岸公司結(jié)構(gòu)圖公司〔離岸地注冊(cè)〕董事〔管理公司〕股東〔權(quán)益持有〕〔匿名股東〕法定注冊(cè)代理人莫薩克·馮賽卡律師行(1977年)2025/6/20離岸信托信托人信托〔離岸信托〕受信托人受益人對(duì)受托人、信托人、受益人的國(guó)籍、住所、居所沒(méi)有任何要求信托當(dāng)事人可以選擇適用法律信托收益免稅信托成立以財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓為生效要件莫薩克·馮賽卡律師行(1977年)2025/6/20創(chuàng)立人受益人保護(hù)人莫薩克·馮賽卡律師行(1977年)2025/6/20人民銀行外管總局75號(hào)文

商務(wù)部10號(hào)文OECD香港OTCBB/OFEX離岸業(yè)務(wù)的合法性及其可操作性莫薩克·馮賽卡律師行(1977年)2025/6/20SinopecCantonsHoldingsLtd.石化控股(百慕達(dá))公眾人士27.67%石化冠德國(guó)際72.33%(英屬處女島)石化國(guó)際廣州公司100%100%國(guó)際(香港)石油化工集團(tuán)公司100%案例1

2025/6/20CCTVBVI英屬處女島鳳凰電視美國(guó)市場(chǎng)案例2莫薩克·馮賽卡律師行(1977年)2025/6/20離岸業(yè)務(wù)的法律風(fēng)險(xiǎn)及控制手段2025/6/202025/6/20稅收征收管理法實(shí)施細(xì)那么

第五十一條稅收征管法第三十六條所稱關(guān)聯(lián)企業(yè)，是指有以下關(guān)系之一的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織：

〔一〕在資金、經(jīng)營(yíng)、購(gòu)銷等方面，存在直接或者間接的擁有或者控制關(guān)系；〔二〕直接或者間接地同為第三者所擁有或者控制；〔三〕在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系。2025/6/20英屬處女島塞舌爾

巴拿馬

巴哈馬薩摩亞

香港跨國(guó)公司離岸註冊(cè)地的選擇內(nèi)華達(dá)烏拉圭開(kāi)曼毛里求斯

英國(guó)納閩塞浦路斯百慕大2025/6/20離岸公司如何注冊(cè)〔流程表〕香港公司和離岸公司的根本差異莫薩克·馮賽卡律師行(1977年)2025/6/20離岸公司注冊(cè)流程客戶填寫表格

進(jìn)行查名通知查名結(jié)果政府發(fā)出[公司注冊(cè)證書(shū)]

公司文件遞交客戶簽署銀行賬戶第一日第二日郵遞5-8日2025/6/20香港公司法律要求股東董事注冊(cè)處備案年報(bào)必須做審計(jì)和會(huì)計(jì)必須做

報(bào)稅必須做更新稅務(wù)登記證必須做

離岸公司法律要求股東董事在法定地址備案年報(bào)無(wú)審計(jì)和會(huì)計(jì)無(wú)

報(bào)稅無(wú)更新稅務(wù)登記證無(wú)牌照/法定代理人/法定地址費(fèi)法定要求比較張曉冬MossackFonseca&Co.莫薩克˙馮賽卡律師行(1977年)版權(quán)所有2025/6/20香港公司股東董事備案年報(bào)必須做審計(jì)和會(huì)計(jì)必須做

報(bào)稅必須做更新稅務(wù)登記證必須做英國(guó)公司股東董事備案年報(bào)必須做審計(jì)和會(huì)計(jì)必須做

報(bào)稅必須做更新稅務(wù)登記證必須做法定要求比較2025/6/20香港公司股東董事備案年報(bào)必須做審計(jì)和會(huì)計(jì)必須做

報(bào)稅必須做更新稅務(wù)登記證必須做英國(guó)公司股東董事備案年報(bào)必須做審計(jì)和會(huì)計(jì)必須做

報(bào)稅必須做更新稅務(wù)登記證必須做法定要求比較2025/6/20開(kāi)曼豁免公司法律要求股東董事注冊(cè)處備案股東：1董事：1授權(quán)資本：50000美元年報(bào)必須審計(jì)不需會(huì)計(jì)需要〔公司內(nèi)部使用〕

稅賦無(wú)稅務(wù)協(xié)議：無(wú)

百慕大豁免公司法律要求股東董事注冊(cè)處備案股東：1披露最終受益人董事：2/秘書(shū)〔1本地〕授權(quán)資本：12000美元年報(bào)必須審計(jì)股東董事可免除會(huì)計(jì)需要〔公司內(nèi)部使用〕

稅賦無(wú)稅務(wù)協(xié)議：無(wú)法定要求比較2025/6/20毛里求斯公司法律要求〔GBL2)股東董事注冊(cè)處備案股東：1董事：1秘書(shū)：無(wú)授權(quán)資本：無(wú)年報(bào)無(wú)審計(jì)和會(huì)計(jì)無(wú)

報(bào)稅稅務(wù)協(xié)議：無(wú)〔國(guó)際公司1有〕

塞浦路斯公司法律要求股東董事注冊(cè)處備案股東：1董事：1授權(quán)資本：CY$5000

年報(bào)要審計(jì)和會(huì)計(jì)要

報(bào)稅10%Foreignsourcedincomeexempt稅務(wù)協(xié)議：有法定要求比較2025/6/20香港公司管理本錢商業(yè)登記費(fèi)2600港幣

年報(bào)105港幣法定秘書(shū)和地址2000-8000港幣審計(jì)和會(huì)計(jì)港幣0-20000港幣〔0-1千萬(wàn)港幣/年〕支出4705-10705港幣

離岸公司管理本錢牌照費(fèi)2730港幣

法定代理人/地址3500-6000港幣無(wú)審計(jì)

支出6230-8730港幣年費(fèi)比較張曉冬MossackFonseca&Co.莫薩克˙馮賽卡律師行(1977年)版權(quán)所有2025/6/20香港公司年報(bào)逾期責(zé)任罰款5萬(wàn)港幣，每天700港幣，秘書(shū)，經(jīng)理，董事股東個(gè)人責(zé)任評(píng)稅三原那么所得來(lái)源地稅利得稅17.5%稅務(wù)備忘錄納稅義務(wù)人信息披露強(qiáng)制審計(jì)英國(guó)公司年報(bào)逾期責(zé)任無(wú)罰款，董事，經(jīng)理，可能被刑控評(píng)稅原那么地域和屬人管轄/全球稅19%-30%/firstBP10000waived稅務(wù)協(xié)議有強(qiáng)制審計(jì)香港英國(guó)審計(jì)和稅比較2025/6/20離岸公司的作用2025/6/20國(guó)內(nèi)企業(yè)或個(gè)人英國(guó)公司歐盟市場(chǎng)案例3莫薩克·馮賽卡律師行(1977年)BVI公司2025/6/20

國(guó)內(nèi)公司A/B

開(kāi)曼/杰西上市公司并購(gòu)結(jié)構(gòu)AB塞舌爾2

A+B薩摩亞獨(dú)資公司1+2

塞舌爾1案例42025/6/20

國(guó)內(nèi)公司A/B

開(kāi)曼/杰西上市公司并購(gòu)結(jié)構(gòu)中受益人安排AB塞舌爾2

A+B薩摩亞獨(dú)資公司1+2

塞舌爾1宣誓信托/VISTA案例52025/6/20香港公司外國(guó)商家服裝工廠加工服裝案例7安排前5美元/件20美元批發(fā)零售70美元2025/6/20香港公司商家工廠來(lái)電轉(zhuǎn)接，文件轉(zhuǎn)遞，訂單轉(zhuǎn)遞前店后廠案例7離岸公司5美元20美元2025/6/20

國(guó)內(nèi)公司

國(guó)外商家國(guó)外子公司集團(tuán)財(cái)務(wù)控制離岸賬戶國(guó)外子公司案例8國(guó)外子公司2025/6/20

國(guó)內(nèi)公司或個(gè)人

外國(guó)商標(biāo)轉(zhuǎn)讓商標(biāo)品牌擴(kuò)張策略離岸公司授權(quán)使用案例8保密/躲避風(fēng)險(xiǎn)2025/6/20SHIUWINGLTD.&OTHERSvCOMMISSIONEROFESTATEDUTY

MrPong5unittrusts1989IsleofManShiuWingLtd.(SWL)Shareholder1.ShiuKwongLtdDirector3children2.FuturianLtd.DirectorsMrsPongand3childrenDirectorsMrsPongand7childrenTrustee案例92025/6/207DiscretionaryTrust(IsleofMan)trusteeShiuKwongLtd.andFuturianLtd.BeneficiaryMrPong’s7Children2025/6/20MrsPongMacauBankSWL(trusteeof5unittrusts)borrowedlentMrPong’sHillviewpropertypurchasePurchasepricedepositIntoPang’sMacauA/CSKLFuturiaTrusteeof7discretionarytrustsgiftedApplyforallotmentbySWL

5unittrustSWLrepaidloanMrsPongrepaidmoneyRoundRobin2025/6/20許榮茂

許世永世茂集團(tuán)

世茂企業(yè)世茂中國(guó)(HK0649)世茂股份世茂建設(shè)世茂湖濱花園上海世茂國(guó)際廣場(chǎng)世茂新城世茂畬山莊園SALYGILMULDALLBEIVUIL93.3393.336681.62518.375505025252550505050張曉冬M