稅收期末考試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的本質(zhì)是（）。A.分配關(guān)系B.消費(fèi)關(guān)系C.交換關(guān)系D.生產(chǎn)關(guān)系答案：A2.下列稅種中屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.印花稅答案：B3.我國(guó)現(xiàn)行增值稅屬于（）。A.生產(chǎn)型增值稅B.收入型增值稅C.消費(fèi)型增值稅D.混合型增值稅答案：C4.稅收的三性是指（）。A.強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性B.自愿性、固定性、無(wú)償性C.強(qiáng)制性、有償性、靈活性D.強(qiáng)制性、無(wú)償性、靈活性答案：A5.下列不屬于稅收職能的是（）。A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.文化職能答案：D6.納稅人是指（）。A.最終負(fù)擔(dān)稅收的單位和個(gè)人B.直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人C.代扣代繳稅款的單位和個(gè)人D.代征稅款的單位和個(gè)人答案：B7.下列稅率形式中，具有計(jì)算簡(jiǎn)單、稅負(fù)透明度高特點(diǎn)的是（）。A.比例稅率B.累進(jìn)稅率C.定額稅率D.復(fù)合稅率答案：A8.下列稅種中，實(shí)行超率累進(jìn)稅率的是（）。A.土地增值稅B.個(gè)人所得稅C.企業(yè)所得稅D.車船稅答案：A9.在稅收制度的構(gòu)成要素中，區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志是（）。A.納稅人B.征稅對(duì)象C.稅率D.納稅期限答案：B10.稅收負(fù)擔(dān)的最終歸著點(diǎn)被稱為（）。A.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁B.稅負(fù)歸宿C.稅收負(fù)擔(dān)D.稅收成本答案：B二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的基本特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.靈活性答案：ABC2.我國(guó)現(xiàn)行的稅收體系中，流轉(zhuǎn)稅類包括（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.關(guān)稅D.車輛購(gòu)置稅答案：ABC3.按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁，稅收可分為（）。A.直接稅B.間接稅C.從價(jià)稅D.從量稅答案：AB4.下列屬于稅收制度構(gòu)成要素的有（）。A.納稅人B.征稅對(duì)象C.稅率D.納稅環(huán)節(jié)答案：ABCD5.以下關(guān)于增值稅的說(shuō)法正確的是（）。A.增值稅是價(jià)外稅B.增值稅以增值額為計(jì)稅依據(jù)C.增值稅實(shí)行稅款抵扣制度D.增值稅的基本稅率為13%答案：ABCD6.影響稅收負(fù)擔(dān)的因素有（）。A.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平B.政府職能范圍C.稅收制度D.征管水平答案：ABCD7.下列屬于所得稅類的稅種有（）。A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.土地增值稅D.房產(chǎn)稅答案：AB8.稅收的財(cái)政職能主要體現(xiàn)在（）。A.籌集財(cái)政資金B(yǎng).調(diào)節(jié)社會(huì)資源配置C.滿足公共需求D.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展答案：AC9.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法正確的是（）。A.消費(fèi)稅是對(duì)特定消費(fèi)品征收的一種稅B.消費(fèi)稅在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收C.消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)定率、從量定額或者復(fù)合計(jì)稅方法D.消費(fèi)稅具有調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)的作用答案：ABCD10.稅收征管包括（）等環(huán)節(jié)。A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力征收的，不需要對(duì)納稅人付出任何代價(jià)。（）答案：正確2.所有的稅收都是由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收的。（）答案：錯(cuò)誤3.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%。（）答案：錯(cuò)誤（現(xiàn)行有1%等征收率情況）4.企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。（）答案：正確5.稅收的固定性是指稅收的征收對(duì)象、征收比例等是永遠(yuǎn)固定不變的。（）答案：錯(cuò)誤6.納稅人與負(fù)稅人是同一個(gè)概念。（）答案：錯(cuò)誤7.消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。（）答案：正確8.土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率。（）答案：正確9.稅收的經(jīng)濟(jì)職能是指稅收具有調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的功能。（）答案：正確10.納稅申報(bào)是納稅人履行納稅義務(wù)的法定手續(xù)。（）答案：正確四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述稅收的作用。答案：稅收的作用主要有：一是財(cái)政作用，為國(guó)家籌集財(cái)政資金；二是經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)作用，如調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、消費(fèi)結(jié)構(gòu)等；三是監(jiān)督作用，監(jiān)督企業(yè)和個(gè)人的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否符合國(guó)家法律法規(guī)等。2.簡(jiǎn)述增值稅的特點(diǎn)。答案：增值稅的特點(diǎn)包括：一是實(shí)行稅款抵扣制度；二是價(jià)外稅；三是以增值額為計(jì)稅依據(jù)；四是具有中性稅收的特征，避免重復(fù)征稅等。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅人。答案：企業(yè)所得稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織。包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。居民企業(yè)是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。非居民企業(yè)是指依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。4.簡(jiǎn)述稅收籌劃的含義。答案：稅收籌劃是指在納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)（稅法及其他相關(guān)法律、法規(guī)）的前提下，通過(guò)對(duì)納稅主體（法人或自然人）的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或投資行為等涉稅事項(xiàng)做出事先安排，以達(dá)到少繳稅或遞延納稅目標(biāo)的一系列謀劃活動(dòng)。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收公平原則的內(nèi)涵。答案：稅收公平原則包括橫向公平和縱向公平。橫向公平指經(jīng)濟(jì)能力或納稅能力相同的人應(yīng)繳納相同數(shù)額的稅收?？v向公平指經(jīng)濟(jì)能力或納稅能力不同的人應(yīng)繳納不同數(shù)額的稅收，通常是納稅能力強(qiáng)的多納稅，納稅能力弱的少納稅。2.討論稅收與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)系。答案：稅收與經(jīng)濟(jì)發(fā)展相互影響。經(jīng)濟(jì)發(fā)展是稅收的基礎(chǔ)，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平?jīng)Q定稅收的規(guī)模和增長(zhǎng)速度。稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展有反作用，合理的稅收制度能促進(jìn)資源合理配置、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整等，不合理稅收則可能阻礙經(jīng)濟(jì)發(fā)展。3.討論如何提高稅收征管效率。答案：提高稅收征管效率可從多方面入手。加強(qiáng)信息化建設(shè)，提高征管的準(zhǔn)確性和速度；優(yōu)化征管流程，減少不必要環(huán)節(jié)；提高稅務(wù)人員素質(zhì)，增強(qiáng)征管能