業(yè)務(wù)賬務(wù)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司業(yè)務(wù)賬務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性，保障公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各業(yè)務(wù)部門及涉及業(yè)務(wù)賬務(wù)處理的相關(guān)崗位。（三）基本原則1.合法性原則：業(yè)務(wù)賬務(wù)處理必須符合國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.真實(shí)性原則：各項(xiàng)業(yè)務(wù)交易應(yīng)如實(shí)記錄，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠。3.準(zhǔn)確性原則：賬務(wù)處理應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，數(shù)據(jù)計(jì)算、科目運(yùn)用等應(yīng)符合財(cái)務(wù)規(guī)范。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、核算業(yè)務(wù)收支，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，不得拖延。5.完整性原則：涵蓋公司所有業(yè)務(wù)活動(dòng)的賬務(wù)處理，不得遺漏重要信息。二、業(yè)務(wù)賬務(wù)流程規(guī)范（一）業(yè)務(wù)合同簽訂1.業(yè)務(wù)部門在簽訂業(yè)務(wù)合同前，應(yīng)將合同草本提交給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部門重點(diǎn)審核合同中的付款方式、結(jié)算周期、價(jià)格條款、稅務(wù)條款等與財(cái)務(wù)相關(guān)的內(nèi)容，確保合同條款符合公司財(cái)務(wù)政策和風(fēng)險(xiǎn)控制要求。2.對(duì)于涉及重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或特殊財(cái)務(wù)安排的合同，財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同法務(wù)部門等相關(guān)專業(yè)人員進(jìn)行聯(lián)合審核，并提出書面意見。3.業(yè)務(wù)部門根據(jù)審核意見對(duì)合同草本進(jìn)行修改完善后，方可正式簽訂合同。合同簽訂后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將合同副本提交給財(cái)務(wù)部門備案。（二）業(yè)務(wù)收入確認(rèn)1.業(yè)務(wù)部門應(yīng)按照合同約定的業(yè)務(wù)進(jìn)度和收入確認(rèn)條件，及時(shí)與客戶溝通確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)情況。2.財(cái)務(wù)部門依據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的收入確認(rèn)資料，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行收入確認(rèn)的賬務(wù)處理。收入確認(rèn)資料應(yīng)包括但不限于業(yè)務(wù)合同、發(fā)貨憑證、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、發(fā)票開具記錄等。3.對(duì)于分期收款業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照合同約定的收款日期和金額，分期確認(rèn)收入，并做好應(yīng)收賬款的管理工作。（三）業(yè)務(wù)成本核算1.業(yè)務(wù)部門應(yīng)準(zhǔn)確記錄與業(yè)務(wù)相關(guān)的各項(xiàng)成本支出，包括原材料采購(gòu)、人工成本、設(shè)備租賃、運(yùn)輸費(fèi)用等。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的成本數(shù)據(jù)，按照成本核算方法進(jìn)行成本歸集和分配。成本核算方法應(yīng)保持一致性和合理性，不得隨意變更。3.對(duì)于共同成本的分?jǐn)?，?yīng)根據(jù)受益原則選擇合理的分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)，確保成本核算的準(zhǔn)確性。（四）費(fèi)用報(bào)銷管理1.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)遵循公司制定的費(fèi)用報(bào)銷制度，明確各類費(fèi)用的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)、審批流程和報(bào)銷憑證要求。2.業(yè)務(wù)人員發(fā)生費(fèi)用支出后，應(yīng)及時(shí)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)、審批單等原始憑證。3.部門負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)后提交給財(cái)務(wù)部門。4.財(cái)務(wù)部門對(duì)費(fèi)用報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核憑證的真實(shí)性、合法性、完整性以及報(bào)銷金額是否符合報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。5.經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核通過的費(fèi)用報(bào)銷，按照公司資金審批流程進(jìn)行付款。（五）應(yīng)收賬款管理1.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的日常管理工作，包括與客戶溝通催款、跟蹤款項(xiàng)回收情況等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)向業(yè)務(wù)部門通報(bào)應(yīng)收賬款的余額、賬齡結(jié)構(gòu)等信息。3.對(duì)于逾期未收回的應(yīng)收賬款，業(yè)務(wù)部門應(yīng)制定催款計(jì)劃，并及時(shí)采取有效的催款措施。財(cái)務(wù)部門應(yīng)協(xié)助業(yè)務(wù)部門進(jìn)行催款工作，提供必要的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和支持。4.如因客戶原因?qū)е聭?yīng)收賬款無(wú)法收回，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向公司報(bào)告，并提供相關(guān)證明材料。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照公司壞賬管理制度的規(guī)定，進(jìn)行壞賬核銷的賬務(wù)處理。（六）應(yīng)付賬款管理1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)應(yīng)付賬款的核算和管理工作，及時(shí)記錄與供應(yīng)商的往來款項(xiàng)。2.收到供應(yīng)商的發(fā)票后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)核對(duì)發(fā)票信息與業(yè)務(wù)合同、收貨記錄等是否一致。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)部門和供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)。3.按照合同約定的付款期限和方式，財(cái)務(wù)部門辦理應(yīng)付賬款的付款手續(xù)。付款前應(yīng)確保相關(guān)審批流程已完成，付款金額準(zhǔn)確無(wú)誤。4.定期與供應(yīng)商進(jìn)行對(duì)賬，核實(shí)應(yīng)付賬款余額，確保雙方賬目一致。如發(fā)現(xiàn)賬目差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。三、財(cái)務(wù)審批流程（一）日常費(fèi)用報(bào)銷審批1.業(yè)務(wù)人員填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用明細(xì)、金額、用途等信息，并附上相關(guān)原始憑證。2.部門負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)同意報(bào)銷。3.財(cái)務(wù)部門審核費(fèi)用報(bào)銷憑證的合規(guī)性，包括發(fā)票真?zhèn)巍?bào)銷標(biāo)準(zhǔn)等。審核通過后，提交給財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。4.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)公司財(cái)務(wù)狀況和資金安排，對(duì)費(fèi)用報(bào)銷進(jìn)行審批。審批通過后，按照公司資金支付流程進(jìn)行付款。（二）業(yè)務(wù)合同審批1.業(yè)務(wù)部門起草業(yè)務(wù)合同草本，提交給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行財(cái)務(wù)審核。2.財(cái)務(wù)部門審核合同中的財(cái)務(wù)條款，如付款方式、結(jié)算周期、價(jià)格條款、稅務(wù)條款等，提出審核意見。3.業(yè)務(wù)部門根據(jù)財(cái)務(wù)審核意見修改合同草本，如有必要，會(huì)同法務(wù)部門等相關(guān)專業(yè)人員進(jìn)行聯(lián)合審核。4.審核通過后的合同草本提交給公司管理層進(jìn)行最終審批。審批通過后，業(yè)務(wù)部門方可正式簽訂合同。（三）重大資金支出審批1.對(duì)于重大資金支出項(xiàng)目，如大額投資、重大采購(gòu)等，業(yè)務(wù)部門應(yīng)提前編制資金支出計(jì)劃，并提交給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行資金預(yù)算審核。2.財(cái)務(wù)部門審核資金支出計(jì)劃的合理性和可行性，結(jié)合公司資金狀況提出意見。3.資金支出計(jì)劃經(jīng)財(cái)務(wù)審核通過后，提交給公司管理層進(jìn)行審批。4.重大資金支出實(shí)施過程中，業(yè)務(wù)部門應(yīng)定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)告資金使用情況。資金支出完成后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，并提交相關(guān)結(jié)算資料給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核。四、財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送（一）財(cái)務(wù)報(bào)表種類公司定期編制的財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。（二）編制要求1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，準(zhǔn)確、完整地編制財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)應(yīng)來源于真實(shí)、準(zhǔn)確的賬務(wù)記錄，不得虛報(bào)、漏報(bào)或隱瞞重要財(cái)務(wù)信息。3.報(bào)表編制過程中應(yīng)遵循一致性原則，會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的選用應(yīng)保持前后各期一致。如確需變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。（三）報(bào)送時(shí)間1.月度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)在月度終了后的[X]個(gè)工作日內(nèi)編制完成，并報(bào)送公司管理層、各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人等相關(guān)人員。2.年度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)在年度終了后的[X]個(gè)工作日內(nèi)編制完成，并按照規(guī)定報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)構(gòu)等外部單位。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等方面的分析，以及對(duì)公司未來發(fā)展趨勢(shì)的預(yù)測(cè)和建議。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)運(yùn)用適當(dāng)?shù)姆治龇椒ê椭笜?biāo)，如比率分析、趨勢(shì)分析、比較分析等，為公司管理層提供決策支持。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)將財(cái)務(wù)分析報(bào)告及時(shí)提交給公司管理層，并與各業(yè)務(wù)部門進(jìn)行溝通交流，為公司經(jīng)營(yíng)管理提供參考依據(jù)。五、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍業(yè)務(wù)賬務(wù)管理過程中形成的各類憑證、賬簿、報(bào)表、合同、文件等資料均屬于財(cái)務(wù)檔案管理范圍。（二）檔案整理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照類別、年度、月份等進(jìn)行分類編號(hào)。2.憑證應(yīng)按照編號(hào)順序裝訂成冊(cè)，附上封面、封底，并注明憑證種類、起止日期、憑證張數(shù)等信息。3.賬簿應(yīng)按照賬頁(yè)順序進(jìn)行整理，加具封面、扉頁(yè)，并注明賬簿名稱、啟用日期、截止日期等信息。4.報(bào)表應(yīng)按照年度、月份順序進(jìn)行整理，裝訂成冊(cè)，并加蓋單位公章。（三）檔案保管1.設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案室或檔案柜，妥善保管財(cái)務(wù)檔案。財(cái)務(wù)檔案室應(yīng)具備防火、防潮、防蟲、防盜等安全設(shè)施。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的保管期限進(jìn)行分類存放。保管期限分為永久、定期兩類，定期保管期限分為[X]年、[X]年、[X]年等。3.財(cái)務(wù)檔案保管期限屆滿后，如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。審批通過后，由財(cái)務(wù)部門會(huì)同檔案管理部門等相關(guān)人員共同進(jìn)行銷毀，并做好銷毀記錄。（四）檔案查閱1.公司內(nèi)部人員因工作需要查閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)填寫檔案查閱申請(qǐng)表，注明查閱原因、查閱內(nèi)容、查閱期限等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，方可查閱。2.查閱財(cái)務(wù)檔案時(shí)，應(yīng)在檔案管理人員的陪同下進(jìn)行，不得擅自將檔案帶出檔案室。查閱過程中不得在檔案上涂改、標(biāo)記、抽換等。3.外部單位因?qū)徲?jì)、稅務(wù)檢查等原因需要查閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)出具相關(guān)單位的介紹信和查閱通知書，并按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行審批。查閱過程中應(yīng)遵守公司的保密規(guī)定。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)業(yè)務(wù)賬務(wù)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況、賬務(wù)處理的合規(guī)性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性等。2.內(nèi)部審計(jì)人員通過查閱憑證、賬簿、報(bào)表等資料，實(shí)地盤點(diǎn)資產(chǎn)，與相關(guān)人員進(jìn)行訪談等方式，獲取審計(jì)證據(jù)，形成審計(jì)報(bào)告。3.對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。被審計(jì)部門應(yīng)積極配合內(nèi)部審計(jì)工作，及時(shí)整改存在的問題。（二）財(cái)務(wù)自查1.財(cái)務(wù)部門定期組織開展業(yè)務(wù)賬務(wù)自查工作，對(duì)財(cái)務(wù)核算、資金管理、費(fèi)用報(bào)銷、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等方面進(jìn)行全面檢查。2.自查過程中應(yīng)詳細(xì)記錄發(fā)現(xiàn)的問題，并分析原因，提出整改措施。自查結(jié)束后，應(yīng)撰寫自查報(bào)告，提交給公司管理層。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)自查結(jié)果，及時(shí)完善財(cái)務(wù)管理制度和業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（三）外部監(jiān)督檢查應(yīng)對(duì)1.對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)構(gòu)等外部單位的監(jiān)督檢查，公司應(yīng)積極配合，及時(shí)提供相關(guān)資料和信息。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真對(duì)待外部監(jiān)督檢查提出的意見和建議，對(duì)存在的問題