中行預算管理制度總則1.目的本預算管理制度旨在規(guī)范中國銀行（以下簡稱“本行”）的預算管理流程，加強預算編制、執(zhí)行、監(jiān)控和調整等環(huán)節(jié)的管理，確保本行戰(zhàn)略目標的實現，提高資源配置效率，增強風險防控能力，促進各項業(yè)務健康、可持續(xù)發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于本行各級機構及全體員工。3.基本原則戰(zhàn)略導向原則：預算編制應緊密圍繞本行戰(zhàn)略目標，體現戰(zhàn)略意圖，確保資源向戰(zhàn)略重點領域傾斜，支持戰(zhàn)略的有效實施。全面性原則：預算應涵蓋本行所有機構、所有業(yè)務和所有收支項目，實現全方位、全過程的預算管理。精細管理原則：細化預算編制內容，明確預算責任主體，加強預算執(zhí)行監(jiān)控和分析，提高預算管理的精細化程度。剛性約束原則：經審批通過的預算具有嚴肅性和權威性，必須嚴格執(zhí)行，未經規(guī)定程序不得隨意調整。動態(tài)調整原則：根據內外部環(huán)境變化和戰(zhàn)略執(zhí)行情況，及時對預算進行動態(tài)調整，確保預算的科學性和適應性。預算管理組織與職責1.預算管理委員會組成：由行領導擔任主任，各相關部門負責人為成員。職責審議本行預算管理制度、政策和流程。確定本行預算編制的總體目標、原則和方法。審議年度預算草案，提出修改意見并報董事會審批。協調解決預算編制和執(zhí)行過程中的重大問題。監(jiān)督預算執(zhí)行情況，審批預算調整方案。2.預算管理辦公室組成：設在財務部門，由財務部門負責人兼任主任，相關人員為成員。職責負責預算管理制度的具體制定和修訂。組織年度預算編制工作，審核各部門預算草案，匯總編制本行年度預算草案。跟蹤預算執(zhí)行情況，定期進行預算分析，及時發(fā)現問題并提出建議。組織預算調整工作，審核預算調整方案，報預算管理委員會審批。負責預算管理的日常工作，包括預算報表的編制、報送等。3.各部門職責負責本部門預算的編制、執(zhí)行和控制，確保預算目標的實現。配合預算管理辦公室做好預算編制、審核、分析和調整等工作。及時反饋預算執(zhí)行過程中的問題和情況，提出改進措施和建議。預算編制1.編制依據國家法律法規(guī)、金融政策和監(jiān)管要求。本行戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經營目標。上年度預算執(zhí)行情況及本年度業(yè)務發(fā)展預測。歷史數據和同行業(yè)數據。2.編制流程準備階段預算管理辦公室制定年度預算編制工作方案，明確編制原則、方法、時間安排和工作要求等。收集、整理和分析相關數據資料，為預算編制提供基礎支持。部門預算編制各部門根據本行戰(zhàn)略目標和年度經營計劃，結合本部門業(yè)務特點和實際情況，編制本部門年度預算草案，包括收入預算、成本費用預算、資本性支出預算等。部門預算草案應詳細說明預算項目的內容、金額、依據和編制理由等，并經部門負責人審核簽字后報預算管理辦公室。預算審核與匯總預算管理辦公室對各部門預算草案進行審核，重點審核預算項目的合理性、準確性、完整性和合規(guī)性等。對于審核中發(fā)現的問題，及時與相關部門溝通協調，要求其進行修改完善。預算管理辦公室匯總各部門預算草案，編制本行年度預算草案，報預算管理委員會審議。預算審批預算管理委員會審議年度預算草案，提出修改意見和建議。預算管理辦公室根據預算管理委員會的意見，對年度預算草案進行修改完善后，報董事會審批。經董事會審批通過的年度預算，正式下達執(zhí)行。3.編制方法收入預算：根據市場形勢、業(yè)務發(fā)展規(guī)劃和歷史數據等，采用趨勢分析法、因素分析法等方法進行預測編制。成本費用預算：按照成本性態(tài)分類，采用零基預算、增量預算等方法進行編制。對于變動成本，根據業(yè)務量預測進行編制；對于固定成本，在上年實際發(fā)生額的基礎上，結合本年度業(yè)務發(fā)展變化情況進行適當調整。資本性支出預算：根據本行戰(zhàn)略規(guī)劃和業(yè)務發(fā)展需要，結合資產狀況和投資計劃，對固定資產購置、在建工程等資本性支出項目進行評估和編制。預算執(zhí)行1.分解下達預算管理辦公室將經審批通過的年度預算分解到各部門、各季度和各月度，明確各部門的預算執(zhí)行責任和目標。各部門應將本部門預算進一步分解到具體崗位和個人，確保預算執(zhí)行責任落實到人。2.執(zhí)行監(jiān)控建立健全預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行跟蹤、分析和評估。預算管理辦公室每月對各部門預算執(zhí)行情況進行統(tǒng)計分析，及時掌握預算執(zhí)行進度和差異情況。各部門應定期向預算管理辦公室報告本部門預算執(zhí)行情況，包括預算執(zhí)行進度、存在問題及改進措施等。3.預算調整調整情形：在預算執(zhí)行過程中，如遇下列情形之一，可申請預算調整：國家法律法規(guī)、金融政策或監(jiān)管要求發(fā)生重大變化，導致本行預算無法執(zhí)行。本行戰(zhàn)略規(guī)劃調整，對預算產生重大影響。市場環(huán)境發(fā)生重大變化，如市場需求、價格波動等，導致本行預算收入或成本費用與實際情況出現較大偏差。發(fā)生不可抗力事件，如自然災害、重大疫情等，對本行預算執(zhí)行造成重大影響。其他經預算管理委員會認定需要調整預算的情形。調整流程預算執(zhí)行部門提出預算調整申請，詳細說明調整原因、調整內容、調整金額及對預算執(zhí)行的影響等，并提交相關證明材料。預算管理辦公室對預算調整申請進行審核，提出審核意見，報預算管理委員會審批。預算管理委員會根據審核意見，對預算調整申請進行審議，作出是否批準調整的決定。經預算管理委員會批準的預算調整方案，由預算管理辦公室下達給相關部門執(zhí)行，并對預算進行相應調整。預算分析與考核1.預算分析定期開展預算分析工作，深入分析預算執(zhí)行情況及差異原因，為預算管理決策提供依據。預算分析內容包括預算執(zhí)行進度分析、收入預算完成情況分析、成本費用預算控制情況分析、利潤預算完成情況分析等。采用對比分析、因素分析、趨勢分析等方法，對預算執(zhí)行數據進行多角度、多層次分析，找出預算執(zhí)行中的問題和不足，提出改進措施和建議。2.預算考核建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價，確保預算目標的實現。預算考核指標包括預算執(zhí)行率、收入預算完成率、成本費用控制率、利潤預算完成率等。預算考核周期為年度，每年末對各部門預算執(zhí)行情況進行全面考核。根據預算考核結果，對預算執(zhí)行優(yōu)秀的部門和個人進行表彰和獎勵，對預算執(zhí)行不力的部門和個人進行批評和問責。預算管理信息化1.建立健全預算管理信息系統(tǒng)，實現預算編制、執(zhí)行、監(jiān)控、分析和考核等環(huán)節(jié)的信息化管理，提高預算管理工作效率和質量。2.利用預算管理信息系統(tǒng)，及時收集、整理和分析預算執(zhí)行數據，實現預算數據的集中管理和共享，為預算管理決