京東發(fā)票管理制度總則1.目的為了加強(qiáng)京東發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、使用和保管行為，保障公司合法權(quán)益，根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)財務(wù)制度，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于京東集團(tuán)及其下屬各子公司、分公司以及在京東平臺開展業(yè)務(wù)的所有商家和合作伙伴。3.基本原則依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)，確保發(fā)票管理工作合法合規(guī)。準(zhǔn)確及時原則：發(fā)票開具、取得、傳遞等環(huán)節(jié)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，并及時處理，不得延誤。安全保密原則：妥善保管發(fā)票及相關(guān)資料，防止發(fā)票丟失、被盜用或泄露公司商業(yè)機(jī)密。發(fā)票開具管理1.開具要求銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際交易相符，包括商品或服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等。不得開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。2.開具流程業(yè)務(wù)部門在銷售商品或提供服務(wù)后，應(yīng)及時將開票信息傳遞給財務(wù)部門。開票信息包括客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等。財務(wù)部門收到開票信息后，應(yīng)進(jìn)行審核，確保信息準(zhǔn)確無誤。審核通過后，按照發(fā)票開具系統(tǒng)的操作流程開具發(fā)票。發(fā)票開具后，應(yīng)及時通知客戶領(lǐng)取或通過快遞等方式送達(dá)客戶。同時，做好發(fā)票開具記錄，包括發(fā)票號碼、開票日期、客戶名稱、金額等。3.電子發(fā)票開具積極推廣電子發(fā)票開具，符合條件的交易應(yīng)優(yōu)先開具電子發(fā)票。電子發(fā)票開具流程與紙質(zhì)發(fā)票基本一致，但應(yīng)確保電子發(fā)票的格式符合國家規(guī)定，并能夠通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的電子發(fā)票服務(wù)平臺進(jìn)行查驗(yàn)和交付。客戶可通過京東平臺或其他指定渠道獲取電子發(fā)票，財務(wù)部門應(yīng)做好電子發(fā)票的存儲和管理工作，確保電子發(fā)票數(shù)據(jù)的完整性和安全性。發(fā)票取得管理1.取得要求公司在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項時，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。取得的發(fā)票應(yīng)是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制、套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的發(fā)票，發(fā)票上應(yīng)加蓋收款方發(fā)票專用章。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。2.取得流程業(yè)務(wù)部門在采購商品或接受服務(wù)時，應(yīng)主動向收款方索取發(fā)票。如因特殊原因無法取得發(fā)票的，應(yīng)及時向財務(wù)部門說明情況，并提供其他合法有效的憑證。取得發(fā)票后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)在發(fā)票上注明業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、日期等信息，并及時將發(fā)票傳遞給財務(wù)部門。財務(wù)部門收到發(fā)票后，應(yīng)進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性等。審核通過后，按照公司財務(wù)報銷制度進(jìn)行報銷處理。3.發(fā)票查驗(yàn)財務(wù)部門應(yīng)定期對取得的發(fā)票進(jìn)行查驗(yàn)，可通過國家稅務(wù)總局全國增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺等渠道進(jìn)行查驗(yàn)。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問題，如虛假發(fā)票、重復(fù)報銷等，應(yīng)及時與開票方聯(lián)系核實(shí)，并按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。同時，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。發(fā)票使用管理1.使用范圍發(fā)票僅限于公司在經(jīng)營活動中按規(guī)定開具和取得，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票；不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍。公司應(yīng)按照發(fā)票管理規(guī)定，正確使用發(fā)票，不得虛開發(fā)票，不得開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。2.發(fā)票保管公司應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管崗位或指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的保管工作。發(fā)票保管人員應(yīng)具備責(zé)任心強(qiáng)、熟悉發(fā)票管理規(guī)定等條件。發(fā)票應(yīng)存放在安全、干燥、防火、防盜的場所，并按照發(fā)票種類、號碼順序進(jìn)行存放，便于查找和核對。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。3.發(fā)票丟失處理如發(fā)生發(fā)票丟失情況，發(fā)票保管人員應(yīng)立即向財務(wù)部門報告，并采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施。丟失已開具的增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于簡化增值稅發(fā)票領(lǐng)用和使用程序有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第19號）等相關(guān)規(guī)定辦理掛失、補(bǔ)辦手續(xù)。丟失普通發(fā)票的，應(yīng)取得原開票方蓋有公章的證明，并注明原來發(fā)票的號碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。發(fā)票報銷管理1.報銷要求員工報銷費(fèi)用時，應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的發(fā)票作為報銷憑證。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與報銷事項相符，不得弄虛作假。報銷發(fā)票應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)提交，逾期不予報銷。特殊情況需經(jīng)財務(wù)部門批準(zhǔn)。報銷發(fā)票應(yīng)按照公司財務(wù)報銷制度的要求進(jìn)行粘貼和整理，確保報銷憑證的整潔、規(guī)范。2.報銷流程員工填寫費(fèi)用報銷單，將發(fā)票及相關(guān)附件粘貼在報銷單后，按照公司審批流程進(jìn)行審批。部門負(fù)責(zé)人對報銷事項的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，并簽字確認(rèn)。財務(wù)部門對報銷發(fā)票的合法性、合規(guī)性、完整性進(jìn)行審核，審核通過后予以報銷。對于不符合報銷要求的發(fā)票，財務(wù)部門應(yīng)及時通知員工補(bǔ)充或更換發(fā)票，否則不予報銷。3.報銷監(jiān)督財務(wù)部門應(yīng)定期對員工報銷情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，如發(fā)現(xiàn)存在虛假報銷等違規(guī)行為，應(yīng)及時進(jìn)行調(diào)查處理。公司審計部門應(yīng)不定期對報銷業(yè)務(wù)進(jìn)行審計，確保報銷制度的嚴(yán)格執(zhí)行。對于違反報銷制度的行為，應(yīng)按照公司規(guī)定追究相關(guān)人員的責(zé)任。稅務(wù)申報與繳納管理1.稅務(wù)申報公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時、準(zhǔn)確地進(jìn)行稅務(wù)申報。稅務(wù)申報內(nèi)容包括增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等各類稅費(fèi)。財務(wù)部門應(yīng)安排專人負(fù)責(zé)稅務(wù)申報工作，熟悉稅收政策和申報流程，確保申報數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時性。在稅務(wù)申報前，應(yīng)對相關(guān)發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行核對和整理，確保申報數(shù)據(jù)與發(fā)票開具、取得情況一致。2.稅款繳納根據(jù)稅務(wù)申報結(jié)果，及時足額繳納稅款。繳納稅款應(yīng)通過公司指定的銀行賬戶進(jìn)行，確保資金流向清晰、可追溯。財務(wù)部門應(yīng)定期與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行溝通，了解稅收政策變化和稅務(wù)管理要求，及時調(diào)整稅務(wù)申報和繳納工作。如發(fā)生稅務(wù)爭議或異常情況，應(yīng)及時向公司管理層報告，并積極與稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商解決。發(fā)票風(fēng)險管理1.風(fēng)險識別建立發(fā)票風(fēng)險識別機(jī)制，定期對發(fā)票管理各環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險排查。風(fēng)險識別內(nèi)容包括發(fā)票開具錯誤、取得虛假發(fā)票、發(fā)票丟失被盜、發(fā)票違規(guī)使用等。關(guān)注國家稅收政策變化和稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管要求，及時調(diào)整發(fā)票管理策略，防范因政策調(diào)整和監(jiān)管加強(qiáng)帶來的風(fēng)險。2.風(fēng)險評估對識別出的發(fā)票風(fēng)險進(jìn)行評估，分析風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度。根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，確定風(fēng)險等級，采取相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。對于高風(fēng)險事項，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注，制定專項應(yīng)對方案，確保風(fēng)險得到有效控制。3.風(fēng)險應(yīng)對針對不同等級的發(fā)票風(fēng)險，采取相應(yīng)的應(yīng)對措施。如加強(qiáng)發(fā)票審核、完善發(fā)票管理制度、加強(qiáng)員工培訓(xùn)、建立風(fēng)險預(yù)警機(jī)制等。對于發(fā)現(xiàn)的發(fā)票違規(guī)行為，應(yīng)及時進(jìn)行整改，并按照法律法規(guī)的要求進(jìn)行處理。同時，應(yīng)舉一反三，加強(qiáng)內(nèi)