山東理工大學(xué)成人高等教育稅收籌劃復(fù)習(xí)題

一、單選題

1、下列各項(xiàng)中，不征收個(gè)人所得稅的是（）

A.股息、紅利所得B.中獎(jiǎng)、中彩所得

C.金融債券利息D.股票轉(zhuǎn)讓所得

2、個(gè)人取得的卜.列所得中，不免征個(gè)人所得稅的是（）

A.救濟(jì)金B(yǎng).專利被侵權(quán)所獲賠款

C.退休工資I）.政府特殊津貼

3、下列不計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額的項(xiàng)目是（）

A.勞務(wù)服務(wù)收入

B.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入

C.購(gòu)買國(guó)債的利息收入

0.出租包裝物的收入

4、某公司年銷售收入凈額為2000萬(wàn)元，其應(yīng)納稅所得額允許列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額為

（）萬(wàn)元

A.9B.3C.10D.6

5、在稅則的同一稅目中，訂有從價(jià)和從量?jī)煞N稅率,征稅時(shí)既采用從量乂采用從價(jià)兩種

辦法計(jì)征稅款的，被稱為（）

A.滑準(zhǔn)稅B.復(fù)合稅C.選擇稅D.附加稅

6、納稅會(huì)計(jì)以下列哪一個(gè)為依據(jù)（）。

A.會(huì)計(jì)制度B.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則C.國(guó)家稅收法律法規(guī)D.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

7、以下關(guān)于納稅主體的表述中正確的是（）0

A.納稅會(huì)計(jì)納稅主體和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中的“會(huì)計(jì)主體”相同

B.會(huì)計(jì)主體都是納稅主體

C.納稅主體不一定是會(huì)計(jì)主體

D.納稅主體一定是會(huì)計(jì)主體

8、下列行為中，不屬于視同銷售貨物應(yīng)征增值稅的行為有（）。

A.委托他人代銷貨物B.銷售代銷貨物

C,將自產(chǎn)的貨物分給職工做福利D,將外購(gòu)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

9、實(shí)行按日預(yù)繳增值稅的企業(yè)，預(yù)繳時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為（）。

A.借：應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

B.借：應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅（已交稅金）

貸：銀行存款

C.借：應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅（已交稅金）

貸：應(yīng)交稅金一一未交增值稅

D.借：應(yīng)交稅金一一未交增值稅

貸：應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅（已交稅金）

10、對(duì)自建自售的建筑物如何征稅？營(yíng)業(yè)稅規(guī)定（）。

A.不征稅

B.除按銷售不動(dòng)產(chǎn)征稅外，還應(yīng)按建筑業(yè)再征一道營(yíng)業(yè)稅

C.按銷售不動(dòng)產(chǎn)征稅D.按建筑業(yè)征稅

二、多選題

1、稅務(wù)會(huì)計(jì)的基本前提包括（）

A.納稅主體B.持續(xù)經(jīng)營(yíng)C.貨幣時(shí)間價(jià)值D.納稅會(huì)計(jì)期間

2、下列銷售行為中，屬于混合銷售行為的是（）

A.某運(yùn)輸公司銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物

B.某飯店既經(jīng)營(yíng)餐飲又經(jīng)營(yíng)娛樂業(yè)

C.歌舞廳收取的門票費(fèi)，煙酒和點(diǎn)歌費(fèi)

D.建筑公司采取包工包料的方式承包工程作業(yè)

3、下列無(wú)形資產(chǎn)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除，包括（）。

A.自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無(wú)形資產(chǎn)

B.自創(chuàng)商譽(yù)

C.與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的無(wú)形資產(chǎn)

D.其他不得計(jì)算攤銷貸用扣除的無(wú)形資產(chǎn)

4、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的支出項(xiàng)目包括（）。

A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)

B.企業(yè)所得稅稅款

C.稅收滯納金

D.罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失

5、旅行社組織旅游團(tuán)在中國(guó)境內(nèi)旅游的，以收取的旅游費(fèi)減去替旅游者支付給其他單位

的下列哪項(xiàng)費(fèi)用和其他代付費(fèi)用的余額為應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額()0

A.房費(fèi)B.門票C.餐費(fèi)D.交通

三、簡(jiǎn)答題

1、土地增值稅的稅收籌劃有哪些？

2、稅務(wù)會(huì)計(jì)的原則有哪些？

3、簡(jiǎn)述不得從銷項(xiàng)杼2額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

4、應(yīng)納稅所得額準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目基本內(nèi)容。

5、舉例說明個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的^務(wù)籌劃。

四、綜合分析題

1、神火廚具公司是一家生產(chǎn)廚具的一般納稅人，2010年5月份銷售情況如下：

1.向某大型商場(chǎng)銷售廚具100件，每件不含稅售價(jià)500元，開出專用發(fā)票，列明價(jià)款50000

元，稅額8500元，另收取包裝費(fèi)585元，款項(xiàng)存入銀行。

2.向小規(guī)模納稅人銷售射具10件，每件含稅價(jià)468元，開出普通發(fā)票，金額4680元，另外

派車將貨物運(yùn)到買方指定地點(diǎn)，應(yīng)收取運(yùn)費(fèi)117元，所有款項(xiàng)均未收到。

3.以物易物銷售，用產(chǎn)品換入設(shè)備，雙方分別開出專月發(fā)票，不含稅價(jià)款200000元，稅額

34000元。

4.以舊換新向消費(fèi)者銷售產(chǎn)品，實(shí)收價(jià)款50000元，舊貨折價(jià)8500

5.本月共收取包裝物押金1000元，沒收到期未退還包裝物的押金585元。

6.向某批發(fā)企業(yè)銷售廚具1000件，每件不含稅售價(jià)400元，售價(jià)共計(jì)400000元，由于對(duì)方

購(gòu)買數(shù)量較大，按5%給予對(duì)方折扣。共計(jì)折扣20000元，折扣額與銷售額開在同一張發(fā)票上。

另給予對(duì)方現(xiàn)金折扣2/10,

7.將廚具200件贈(zèng)送給地震災(zāi)區(qū)，每件生產(chǎn)成本300元。

8.將20套新產(chǎn)品整體廚房作為獎(jiǎng)品，獎(jiǎng)勵(lì)企業(yè)職工試用，試用后聽取職工的反饋意見。該

批整體廚房沒有市場(chǎng)售價(jià)，但知賬面成本1000元/套，行業(yè)成本利潤(rùn)率為10%。

請(qǐng)分析廚具公司應(yīng)申報(bào)5月份的銷項(xiàng)稅額。

2、聯(lián)合建筑裝飾公司俏售建筑材料，并代顧客裝修。2011年度，該公司取得裝修工程

收入為1200萬(wàn)元。該公司為裝修購(gòu)進(jìn)材料支付價(jià)款800萬(wàn)元，增值稅款136萬(wàn)元。該公

司銷售材料適用增值稅率17%,裝飾工程適用的營(yíng)業(yè)稅率為3%。試判別該公司繳納何種

稅合算。

(注：增值稅17%稅率和營(yíng)業(yè)稅稅率3%的無(wú)差別平衡點(diǎn)增值率是20.65)

五、計(jì)算分析題

1.某公司為一般納稅人，當(dāng)日購(gòu)入A材料5噸，3000元/噸，價(jià)款15000元，增值稅2550

元，A材料運(yùn)費(fèi)1()0()元，裝卸及運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)500元。全部款項(xiàng)已用銀行存款支付。請(qǐng)1一算A

材料進(jìn)項(xiàng)稅額及其采購(gòu)總成本并作會(huì)計(jì)分錄。

2.聯(lián)合建筑裝飾公司銷售建筑材料，并代顧客裝修。2011年度，該公司取得裝修工程收

入為1200萬(wàn)元。該公司為裝修購(gòu)進(jìn)材料支付價(jià)款800萬(wàn)元，增值稅款136萬(wàn)元。該公司銷

售材料適用增值稅率17%,裝飾工程適用的營(yíng)業(yè)稅率為3筑試判別該公司繳納何種稅合算。

（注：增值稅17%稅率和營(yíng)業(yè)稅稅率3%的無(wú)差別平衡點(diǎn)增值率是20.65）

參考答案

一、單選

1、C2、B3、C4、A5、B6、C7、C8、D9、B10、B

一、多選題

1、ABCD2、AC3、ABCD4、ABCD5、ABCD

三、簡(jiǎn)答題

1、土地增值稅的稅收籌劃有哪些？

答：1.利用稅收優(yōu)惠進(jìn)行納稅籌劃。

2.通過控制增值額進(jìn)行納稅籌劃。

3.利用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移方式進(jìn)行納稅籌劃。

2、稅務(wù)會(huì)計(jì)的原則有哪些？

答：L權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和收付實(shí)現(xiàn)制原則相結(jié)合的原則。

2.配比原則。

3.劃分營(yíng)業(yè)收益和資本收益原則。

4.稅款支付原則。

3、簡(jiǎn)述不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

答：1.購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)。

2.用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)。

3.用于免稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)。

4.用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)。

5.非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物。

6.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)。

4、應(yīng)納稅所得額準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目基本內(nèi)容。

答：（1）成本（2）費(fèi)用（3）稅金（4）損失

5、5、舉例說明個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的稅務(wù)籌劃。

答：盡量擴(kuò)大五險(xiǎn)一金的繳費(fèi)比例；轉(zhuǎn)讓住房取得收入時(shí)注意5年期限；多存教育儲(chǔ)蓄

基金；考慮購(gòu)買國(guó)債等等，

四、綜合分析題

1、答案：

1.增值稅專用發(fā)票上列明的稅額就是銷項(xiàng)稅額，包裝費(fèi)是含稅價(jià)，銷項(xiàng)稅額=5850+1.17X

17%=850（元）。

2.普通發(fā)票上的金額和價(jià)外收取運(yùn)費(fèi)都是含稅價(jià)，俏項(xiàng)稅額=（4680+117）4-1.17X17%=697

（元）。雖然沒有收到貨款，但一經(jīng)實(shí)現(xiàn)銷售，故應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額。

3.雙方應(yīng)分別作購(gòu)銷處理，換出產(chǎn)品記銷項(xiàng)稅額34000元，換入設(shè)備屬于固定資產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)

稅額也可以抵扣，列入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)桎額。

4.向消費(fèi)者銷售產(chǎn)品是含稅價(jià)，以舊換新新貨全價(jià)計(jì)稅，銷項(xiàng)稅額=（50000+8500^1.17X

17%=8500（元

5.包裝物押金收取時(shí)不計(jì)稅，沒收包裝物押金時(shí)計(jì)稅，銷項(xiàng)稅額=585+1.17X17%=85（元）。

6.因折扣額20000元與銷售額開在同一張發(fā)票上，可以按照折扣后的凈額380000元計(jì)稅，

銷項(xiàng)稅額=380000X17%=64600（元）?，F(xiàn)金折扣在銷售時(shí)沒有發(fā)生，故不得扣除現(xiàn)金折扣。

7.贈(zèng)送的200件廚具因有司類產(chǎn)品的銷售價(jià)格，故按同類產(chǎn)品的不含稅價(jià)400元/件計(jì)稅，

不按生產(chǎn)成本計(jì)稅。銷項(xiàng)稅額=200X400X17%=13600（元）

8.獎(jiǎng)勵(lì)給職工的20套新產(chǎn)品因沒有市場(chǎng)價(jià)格，因此按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅。

組成計(jì)稅價(jià)格=20X（1000+1000X10%）X17%=3740（元）

該廚具公司5月份應(yīng)申報(bào)的銷項(xiàng)稅額為：

8500+850+697+34000+8500+85+64