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固定固定資產(chǎn)管理制度總則目的為加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理,規(guī)范固定資產(chǎn)購(gòu)置、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、處置等行為,提高固定資產(chǎn)使用效益,保障公司資產(chǎn)安全完整,特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)的固定資產(chǎn)管理。定義1.固定資產(chǎn):指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的,使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公家具及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。2.固定資產(chǎn)原值:指購(gòu)置或建造固定資產(chǎn)時(shí)所發(fā)生的全部支出,包括買價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、安裝費(fèi)、調(diào)試費(fèi)等。3.固定資產(chǎn)折舊:指在固定資產(chǎn)使用壽命內(nèi),按照確定的方法對(duì)應(yīng)計(jì)折舊額進(jìn)行系統(tǒng)分?jǐn)偂?.固定資產(chǎn)凈值:指固定資產(chǎn)原值減去累計(jì)折舊后的余額。管理原則1.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),歸口管理:公司固定資產(chǎn)管理工作在公司領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下,由各職能部門歸口管理,各使用部門負(fù)責(zé)具體使用和日常維護(hù)。2.分級(jí)負(fù)責(zé),責(zé)任到人:明確公司各級(jí)管理人員和使用人員在固定資產(chǎn)管理中的職責(zé),做到責(zé)任到人。3.優(yōu)化配置,提高效益:合理配置固定資產(chǎn),提高資產(chǎn)使用效率,避免資產(chǎn)閑置和浪費(fèi)。4.規(guī)范核算,如實(shí)反映:按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行規(guī)范核算,如實(shí)反映固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)和結(jié)存情況。固定資產(chǎn)管理職責(zé)公司管理層職責(zé)1.審批固定資產(chǎn)管理制度、年度購(gòu)置計(jì)劃、處置方案等。2.協(xié)調(diào)解決固定資產(chǎn)管理工作中的重大問(wèn)題。3.監(jiān)督檢查固定資產(chǎn)管理工作的執(zhí)行情況。固定資產(chǎn)管理部門職責(zé)1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)制定固定資產(chǎn)核算辦法,建立固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬和卡片,進(jìn)行固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算。定期與固定資產(chǎn)管理部門核對(duì)固定資產(chǎn)賬目,確保賬賬相符、賬實(shí)相符。參與固定資產(chǎn)購(gòu)置、驗(yàn)收、處置等環(huán)節(jié)的審核工作。計(jì)提固定資產(chǎn)折舊,編制固定資產(chǎn)折舊報(bào)表。會(huì)同固定資產(chǎn)管理部門進(jìn)行固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn),對(duì)盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)提出處理意見(jiàn),報(bào)公司管理層審批后進(jìn)行賬務(wù)處理。2.行政部門負(fù)責(zé)制定固定資產(chǎn)管理制度和操作規(guī)程,組織實(shí)施固定資產(chǎn)的日常管理工作。編制固定資產(chǎn)年度購(gòu)置計(jì)劃,經(jīng)公司管理層審批后組織實(shí)施。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、發(fā)放、調(diào)配、維修、報(bào)廢等工作。建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬和卡片,定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn),確保賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)標(biāo)識(shí)的制作和粘貼,對(duì)固定資產(chǎn)的使用狀態(tài)進(jìn)行標(biāo)識(shí)管理。會(huì)同財(cái)務(wù)部門對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估,提出處置意見(jiàn),報(bào)公司管理層審批后組織實(shí)施。3.使用部門職責(zé)負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的日常使用和維護(hù)管理,確保固定資產(chǎn)的正常運(yùn)行。配合行政部門做好固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作,及時(shí)反饋固定資產(chǎn)的使用情況和存在問(wèn)題。提出固定資產(chǎn)購(gòu)置、維修、報(bào)廢等申請(qǐng),經(jīng)審批后配合行政部門組織實(shí)施。負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)標(biāo)識(shí)的保護(hù)和管理,不得擅自拆除、更換固定資產(chǎn)標(biāo)識(shí)。固定資產(chǎn)購(gòu)置購(gòu)置計(jì)劃1.各使用部門根據(jù)本部門業(yè)務(wù)發(fā)展需要和固定資產(chǎn)實(shí)際狀況,于每年[具體時(shí)間]前提出下一年度固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃,報(bào)行政部門。2.行政部門對(duì)各使用部門提交的購(gòu)置計(jì)劃進(jìn)行匯總、審核,結(jié)合公司實(shí)際情況和資金狀況,編制公司年度固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃,報(bào)公司管理層審批。3.年度固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃一經(jīng)批準(zhǔn),原則上不得隨意調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整,應(yīng)按原審批程序辦理。采購(gòu)審批1.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)嚴(yán)格按照公司采購(gòu)管理制度執(zhí)行。采購(gòu)金額在[具體金額]以下的,由行政部門負(fù)責(zé)人審批;采購(gòu)金額在[具體金額]以上的,報(bào)公司管理層審批。2.采購(gòu)部門應(yīng)選擇具有良好信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量可靠、價(jià)格合理的供應(yīng)商進(jìn)行采購(gòu),并簽訂采購(gòu)合同。采購(gòu)合同應(yīng)明確采購(gòu)物品的規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款。驗(yàn)收與入庫(kù)1.固定資產(chǎn)到貨后,采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)通知行政部門和使用部門共同進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量、外觀等。2.驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn),由行政部門填寫固定資產(chǎn)驗(yàn)收單,經(jīng)使用部門簽字確認(rèn)后,辦理入庫(kù)手續(xù)。驗(yàn)收單應(yīng)一式三聯(lián),一聯(lián)由行政部門留存,一聯(lián)交財(cái)務(wù)部門作為記賬憑證,一聯(lián)交使用部門留存。3.驗(yàn)收不合格的固定資產(chǎn),采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系,辦理退換貨手續(xù)。如因特殊原因無(wú)法退換貨的,應(yīng)根據(jù)合同約定協(xié)商解決,并報(bào)公司管理層審批。固定資產(chǎn)日常管理領(lǐng)用與發(fā)放1.使用部門根據(jù)工作需要,填寫固定資產(chǎn)領(lǐng)用申請(qǐng)表,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后,報(bào)行政部門審批。2.行政部門根據(jù)審批后的領(lǐng)用申請(qǐng)表,辦理固定資產(chǎn)發(fā)放手續(xù),填寫固定資產(chǎn)發(fā)放登記表,并由領(lǐng)用人簽字確認(rèn)。固定資產(chǎn)發(fā)放登記表應(yīng)一式三聯(lián),一聯(lián)由行政部門留存,一聯(lián)交財(cái)務(wù)部門作為記賬憑證,一聯(lián)交使用部門留存。3.領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管領(lǐng)用的固定資產(chǎn),不得擅自轉(zhuǎn)借、出租、變賣或挪作他用。使用與維護(hù)1.使用部門應(yīng)按照固定資產(chǎn)操作規(guī)程和使用說(shuō)明書(shū)的要求,正確使用固定資產(chǎn),確保固定資產(chǎn)的正常運(yùn)行。2.使用部門應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng),做好清潔、潤(rùn)滑、緊固、調(diào)整等工作,及時(shí)發(fā)現(xiàn)和排除故障,延長(zhǎng)固定資產(chǎn)使用壽命。3.固定資產(chǎn)發(fā)生故障或損壞時(shí),使用部門應(yīng)及時(shí)通知行政部門進(jìn)行維修。行政部門應(yīng)根據(jù)故障情況,及時(shí)安排維修人員進(jìn)行維修,并填寫固定資產(chǎn)維修記錄。維修記錄應(yīng)包括維修時(shí)間、維修內(nèi)容、維修費(fèi)用等信息。4.對(duì)于大型、精密、貴重的固定資產(chǎn),行政部門應(yīng)制定專門的維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃,并定期組織專業(yè)人員進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)和檢查。保管與清查1.行政部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)保管制度,明確固定資產(chǎn)保管責(zé)任人,確保固定資產(chǎn)的安全完整。2.固定資產(chǎn)保管責(zé)任人應(yīng)定期對(duì)所保管的固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn),核對(duì)賬目與實(shí)物是否相符。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符,應(yīng)及時(shí)查明原因,并填寫固定資產(chǎn)盤盈盤虧報(bào)告單,報(bào)行政部門和財(cái)務(wù)部門。3.行政部門應(yīng)定期組織對(duì)公司固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查盤點(diǎn),每年至少進(jìn)行一次。清查盤點(diǎn)結(jié)束后,應(yīng)編制固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)報(bào)告,對(duì)清查盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行總結(jié)分析,提出改進(jìn)措施和建議。4.對(duì)于盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn),行政部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部門進(jìn)行調(diào)查核實(shí),查明原因,提出處理意見(jiàn),報(bào)公司管理層審批后進(jìn)行賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)折舊與減值折舊政策1.公司固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計(jì)提,折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)類別和性質(zhì),按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定確定。2.固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定,不得隨意變更。如因特殊原因需要變更,應(yīng)報(bào)公司管理層批準(zhǔn),并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。折舊計(jì)提1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照固定資產(chǎn)折舊政策,每月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊,并編制固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表。2.固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表應(yīng)包括固定資產(chǎn)名稱、型號(hào)、原值、折舊年限、月折舊率、月折舊額等信息。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)將固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表作為記賬憑證的附件,進(jìn)行固定資產(chǎn)折舊的賬務(wù)處理。減值準(zhǔn)備1.公司應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試,如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)存在減值跡象,應(yīng)及時(shí)進(jìn)行減值測(cè)試。2.固定資產(chǎn)減值測(cè)試應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值與可收回金額孰低原則進(jìn)行。如賬面價(jià)值高于可收回金額,應(yīng)計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。3.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行計(jì)提和賬務(wù)處理。計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以披露。固定資產(chǎn)處置處置范圍1.已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。2.提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)。3.閑置、不需用的固定資產(chǎn)。4.因技術(shù)進(jìn)步、市場(chǎng)變化等原因,已無(wú)使用價(jià)值或轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn)。5.因自然災(zāi)害、意外事故等原因,導(dǎo)致毀損、滅失的固定資產(chǎn)。處置審批1.固定資產(chǎn)處置應(yīng)填寫固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表,注明處置原因、處置方式、處置價(jià)格等信息,經(jīng)使用部門負(fù)責(zé)人簽字后,報(bào)行政部門審核。2.行政部門對(duì)固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表進(jìn)行審核,提出審核意見(jiàn),報(bào)公司管理層審批。3.固定資產(chǎn)處置金額在[具體金額]以下的,由公司管理層授權(quán)行政部門負(fù)責(zé)人審批;固定資產(chǎn)處置金額在[具體金額]以上的,報(bào)公司管理層集體決策審批。處置方式1.出售:將固定資產(chǎn)出售給其他單位或個(gè)人。出售固定資產(chǎn)應(yīng)按照公司資產(chǎn)交易管理制度的規(guī)定進(jìn)行公開(kāi)競(jìng)價(jià)或協(xié)議轉(zhuǎn)讓,確保資產(chǎn)處置價(jià)格合理、公正。2.報(bào)廢:對(duì)已無(wú)使用價(jià)值或維修成本過(guò)高的固定資產(chǎn),經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行報(bào)廢處理。報(bào)廢固定資產(chǎn)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行清理,殘值收入應(yīng)及時(shí)入賬。3.捐贈(zèng):將固定資產(chǎn)捐贈(zèng)給其他單位或個(gè)人。捐贈(zèng)固定資產(chǎn)應(yīng)按照公司捐贈(zèng)管理制度的規(guī)定進(jìn)行審批,并辦理相關(guān)手續(xù)。處置實(shí)施1.經(jīng)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)處置申請(qǐng),由行政部門組織實(shí)施。出售固定資產(chǎn)的,應(yīng)簽訂資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同;報(bào)廢固定資產(chǎn)的,應(yīng)填寫固定資產(chǎn)報(bào)廢清單,并辦理相關(guān)資產(chǎn)核銷手續(xù)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)處置審批文件和相關(guān)憑證,及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理,調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價(jià)值,確保賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)信息化管理建立固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)1.公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng),對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、處置等全過(guò)程進(jìn)行信息化管理。2.固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)應(yīng)具備資產(chǎn)卡片管理、資產(chǎn)臺(tái)賬管理、折舊計(jì)提、報(bào)表生成、查詢統(tǒng)計(jì)等功能,實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)信息的實(shí)時(shí)共享和動(dòng)態(tài)監(jiān)控。數(shù)據(jù)錄入與維護(hù)1.行政部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)錄入和維護(hù)工作,確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性。2.固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)應(yīng)與固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬和卡片保持一致。如有變動(dòng),應(yīng)及時(shí)進(jìn)行更新和調(diào)整。信息查詢與統(tǒng)計(jì)1.公司各級(jí)管理人員和相關(guān)部門可以通過(guò)固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)查詢固定資產(chǎn)的基本信息、使用狀況、折舊情況等。2.行政部門和財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期通過(guò)固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)生成固定資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表,為公司決策提供數(shù)據(jù)支持。監(jiān)督與檢查內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)管理工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督,檢查固定資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、固定資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、維護(hù)、處置等環(huán)節(jié)的合規(guī)性和有效性。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果,提出審計(jì)意見(jiàn)和建議,督促相關(guān)部門及時(shí)整改存在的問(wèn)題。績(jī)效考核1.公司應(yīng)將固定資產(chǎn)管理工作納入部門和個(gè)人績(jī)效考核體系,對(duì)固定資產(chǎn)管理工作成績(jī)突出的部門和個(gè)人給予

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