納稅人確認(rèn)式申報(bào)的操作流程

01〃確認(rèn)式申報(bào)〃上線！

以前申報(bào)的時(shí)候，如果有些細(xì)微處出錯(cuò)，還有彌補(bǔ)的可能，

但是現(xiàn)在，真是一點(diǎn)機(jī)會(huì)都沒有了。以小規(guī)模納稅人舉例，

現(xiàn)在的政策是季度開票不超過30萬（月開票不超過10萬）,

免增值稅，季度開票超過30萬（月開票超過10萬），全額

征增值稅，如果是以前，當(dāng)季開票超了30萬，但是是因?yàn)?/p>

開票有誤，比如未紅沖的情況，只要填寫當(dāng)季實(shí)際收入，未

紅沖的收入在減免里填寫即可，但是現(xiàn)在已經(jīng)不允許財(cái)務(wù)人

員出現(xiàn)這種錯(cuò)誤，開了多少票系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)顯示開票金額，可

改的金額只可大不可小，而且每一個(gè)指標(biāo)都有出處，即使實(shí)

際收入未達(dá)30萬，但因?yàn)殚_票收入超了30萬，也只能全額

繳稅。

02

“確認(rèn)式申報(bào)”是什么？

它與我們現(xiàn)在的申報(bào)有什么不同？

或許有些財(cái)務(wù)人員會(huì)覺得可控性差，沒有轉(zhuǎn)圜的余地，是的,

現(xiàn)在的申報(bào)方式已經(jīng)從過去的〃報(bào)稅式申報(bào)〃，變成了〃確

認(rèn)式申報(bào)〃，從前的申報(bào)流程是：企業(yè)出報(bào)表，然后向稅務(wù)

局申報(bào)納稅。企業(yè)報(bào)多少就是多少，企業(yè)占據(jù)著主動(dòng)權(quán)，稅

務(wù)局只是監(jiān)督核查的角色。而現(xiàn)在的申報(bào)流程卻是：稅務(wù)局

系統(tǒng)自動(dòng)提取數(shù)據(jù)、計(jì)算稅額、生成要素化表單，企業(yè)只需

要確認(rèn)完成申報(bào)，實(shí)現(xiàn)多稅費(fèi)〃一次確認(rèn)，一次提交〃的簡

易確認(rèn)式申報(bào)即可，現(xiàn)在的主動(dòng)權(quán)掌握在稅務(wù)局手中，稅務(wù)

局根據(jù)系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算出需要繳納多少稅，企業(yè)只是做確認(rèn)而

已。

對于〃確認(rèn)式申報(bào)〃它是針對業(yè)務(wù)要素特征簡單的納稅人，

提供增值稅、消費(fèi)稅、印花稅、企業(yè)所得稅、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、文

化事業(yè)建設(shè)費(fèi)和附加稅費(fèi)等9個(gè)稅費(fèi)種的一次性確認(rèn)申報(bào)。

由系統(tǒng)自動(dòng)提取數(shù)據(jù)、自動(dòng)計(jì)算稅額、自動(dòng)生成要素化表單，

經(jīng)納稅人確認(rèn)完成申報(bào)，實(shí)現(xiàn)多稅費(fèi)〃一次確認(rèn)，一次提交〃

的簡易確認(rèn)式申報(bào)功能。

其實(shí)從今年1月份開始一些模塊就開始發(fā)生了變化，一點(diǎn)點(diǎn)

滲入，一點(diǎn)點(diǎn)變化，這些都是為金四上線做準(zhǔn)備，包括稅務(wù)

局出的一些app,納稅人在感到便捷的同時(shí)，各個(gè)部門、各

個(gè)系統(tǒng)之間的打通、關(guān)聯(lián)，更是讓企業(yè)的數(shù)據(jù)毫無保留的展

示，一些蹩腳的所謂節(jié)稅專家，再不能鉆一些漏洞，大數(shù)據(jù)

會(huì)自動(dòng)分析某個(gè)企業(yè)的情況是否合理、合規(guī)。

不可否認(rèn)的是，〃確認(rèn)式申報(bào)〃給企業(yè)帶來的挑戰(zhàn)不小。要

求企業(yè)的財(cái)務(wù)要更專業(yè)，更仔細(xì)，更認(rèn)真，還要求企業(yè)的各

個(gè)部門，在業(yè)務(wù)邏輯上更完善。那么企業(yè)應(yīng)該如何做呢？

首先，企業(yè)的帳一定要合規(guī)，精細(xì)。有一些企業(yè)打小算盤,

做兩套賬，意圖隱瞞收入，還有一些企業(yè)虛開發(fā)票，虛提成

本，這些都是潛在的風(fēng)險(xiǎn)，這種行為會(huì)很快暴露在稅務(wù)系統(tǒng)

下，如果有，一定要盡快改正，不要拖延，以免因小失大。

因?yàn)椴徽撈髽I(yè)是否愿意，都會(huì)被推動(dòng)著合法合規(guī)，大數(shù)據(jù)監(jiān)

控著，那些不能見光的小心思無所遁形。

其次.成本發(fā)票取得要真實(shí)且及時(shí),相信很多企業(yè)都遇到過

這種情況，買了東西對方遲遲不開票，當(dāng)月的進(jìn)項(xiàng)便不能抵

扣，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，也不能扣除，那就只能用收入交

稅。更別提遇到別有用心的企業(yè)，開具假發(fā)票的情況，嚴(yán)重

時(shí)更是要惹官司的。建議企業(yè)和正規(guī)的企業(yè)合作，及時(shí)取得

合法合規(guī)的發(fā)票。

再次、企業(yè)提供業(yè)務(wù)票還要與企業(yè)的實(shí)際業(yè)務(wù)邏輯相匹配，

比如收入和成本的比例，各項(xiàng)成本費(fèi)用之間的比例等等。例

如企業(yè)開具發(fā)票5萬,然后成本票卻有30萬，申報(bào)時(shí)還未

申報(bào)未開票收入，長此以往，必出問題。未來在合理合規(guī)的

大背景下，要搭建合規(guī)的納稅管理模式及建立合規(guī)報(bào)銷制度。

隱瞞收入、虛增成本、虛開發(fā)票、惡意籌劃等等違法違規(guī)的

行為時(shí)萬萬不能做的。未來在金四的大數(shù)據(jù)監(jiān)管之下，應(yīng)該

說所有的東西其實(shí)是藏不住的，主動(dòng)合規(guī)才是最佳選擇。

03

具體操作流程

1、登錄電子稅務(wù)局——通過首頁搜索欄輸入關(guān)鍵字查找出

的〃簡易確認(rèn)式申報(bào)〃進(jìn)入——點(diǎn)擊〃簡易確認(rèn)式申報(bào)〃

功能后，系統(tǒng)自動(dòng)判斷納稅人是否符合簡易確認(rèn)式申報(bào)規(guī)則,

若符合，系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)入稅費(fèi)種選擇導(dǎo)航頁面。

2、進(jìn)入稅費(fèi)種選擇導(dǎo)航頁面，系統(tǒng)自動(dòng)列出納稅人所有待

申報(bào)的稅費(fèi)種。對于符合簡易確認(rèn)式申報(bào)條件的稅費(fèi)種，系

統(tǒng)默認(rèn)全部勾選，納稅人可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行選擇調(diào)整；對

于不符合條件的稅費(fèi)種,系統(tǒng)默認(rèn)不可勾選并提供單稅費(fèi)種

申報(bào)指引，納稅人根據(jù)指引進(jìn)行申報(bào)辦理。納稅人選擇完成

后，點(diǎn)擊〃去辦理〃按鈕，進(jìn)入稅費(fèi)試算界面。

3、進(jìn)入稅費(fèi)試算界面，系統(tǒng)根據(jù)納稅人的特征信息自動(dòng)展

示納稅人選擇稅費(fèi)種的本期應(yīng)補(bǔ)退稅額合計(jì)、貨物及勞務(wù)銷

售額、服務(wù)不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)銷售額、營業(yè)收入、營業(yè)成本、

利潤總額等要素?cái)?shù)據(jù)。

納稅人對稅（費(fèi)）結(jié)果進(jìn)行確認(rèn),若納稅人根據(jù)實(shí)際經(jīng)營情

況需要調(diào)整相關(guān)要素?cái)?shù)據(jù)，可進(jìn)行編輯調(diào)整，如存在未開票

收入情況，納稅人可將未開票收入分貨物、服務(wù)分別進(jìn)行補(bǔ)

錄。輸入完成后點(diǎn)擊〃確定〃按鈕。納稅人如需進(jìn)入申報(bào)表

填表界面，點(diǎn)擊"我要填表"，進(jìn)入填表式申報(bào)模式。納稅

人確認(rèn)相關(guān)數(shù)據(jù)無誤后，即可點(diǎn)擊〃下一步"。

4、進(jìn)入申報(bào)確認(rèn)頁面，該頁面詳細(xì)展示了納稅人所選稅費(fèi)

種的銷售額、應(yīng)納稅額、本期應(yīng)補(bǔ)退稅額等信息。納稅人若

需要查看，可點(diǎn)擊〃查看報(bào)表〃按鈕，查看對應(yīng)稅費(fèi)種的標(biāo)

準(zhǔn)申報(bào)表。確認(rèn)無誤后，點(diǎn)擊〃申報(bào)提交〃進(jìn)行申報(bào)。

5、申報(bào)提交后納稅人需要輸入〃真實(shí)〃、〃責(zé)任〃完成提

交確認(rèn)，輸入完成后點(diǎn)擊〃確定〃按鈕即可提交申報(bào)數(shù)據(jù)。

6、申報(bào)成功后，納稅人可以查看本次申報(bào)成功及待繳款的