醫(yī)院票據(jù)使用管理制度總則一、目的為規(guī)范醫(yī)院票據(jù)的使用和管理，確保醫(yī)院財務活動的合法、合規(guī)、真實、準確，提高財務管理水平，特制定本制度。二、適用范圍本制度適用于醫(yī)院內(nèi)所有涉及票據(jù)使用的部門和人員，包括財務部門、臨床科室、醫(yī)技科室、藥劑科室等。三、管理原則1.合法性原則：醫(yī)院票據(jù)的使用必須符合國家法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定，不得違反相關法律法規(guī)。2.真實性原則：醫(yī)院票據(jù)所記錄的經(jīng)濟業(yè)務必須真實、準確，不得虛構(gòu)、篡改或偽造票據(jù)。3.完整性原則：醫(yī)院票據(jù)的使用必須完整，不得缺聯(lián)、少頁或涂改，票據(jù)的內(nèi)容必須填寫齊全、規(guī)范。4.及時性原則：醫(yī)院票據(jù)的使用必須及時，不得拖延或積壓，票據(jù)的傳遞和結(jié)算必須按照規(guī)定的程序進行。5.安全性原則：醫(yī)院票據(jù)的使用必須安全，不得遺失、被盜或損毀，票據(jù)的保管必須符合規(guī)定的要求。四、管理機構(gòu)及職責1.財務部門（1）負責醫(yī)院票據(jù)的統(tǒng)一管理，制定票據(jù)管理制度和操作規(guī)程。（2）負責票據(jù)的申領、發(fā)放、核銷、歸檔等日常管理工作。（3）負責對醫(yī)院票據(jù)的使用情況進行監(jiān)督和檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。（4）負責與稅務等相關部門的溝通和協(xié)調(diào)，處理票據(jù)相關的稅務事宜。2.臨床科室、醫(yī)技科室、藥劑科室等使用部門（1）負責本部門票據(jù)的使用管理，指定專人負責票據(jù)的領取、保管、使用和核銷等工作。（2）嚴格按照票據(jù)管理制度和操作規(guī)程使用票據(jù)，不得擅自擴大票據(jù)使用范圍或改變票據(jù)用途。（3）對票據(jù)的使用情況進行記錄和統(tǒng)計，及時向財務部門報送票據(jù)使用報表。（4）配合財務部門對票據(jù)使用情況進行監(jiān)督和檢查，提供相關資料和信息。票據(jù)種類及適用范圍一、發(fā)票1.增值稅專用發(fā)票適用于醫(yī)院銷售藥品、醫(yī)療器械等應稅貨物或提供應稅勞務時開具，用于抵扣增值稅進項稅額。2.增值稅普通發(fā)票適用于醫(yī)院銷售藥品、醫(yī)療器械等應稅貨物或提供應稅勞務時開具，不得抵扣增值稅進項稅額。3.普通發(fā)票適用于醫(yī)院收取水電費、房租、物業(yè)管理費等非應稅收入時開具。二、收據(jù)1.財政部門監(jiān)制的非稅收入票據(jù)適用于醫(yī)院收取醫(yī)療服務收入、藥品銷售收入、檢查檢驗收入等非稅收入時開具。2.自制收據(jù)適用于醫(yī)院收取押金、保證金、賠款等款項時開具，自制收據(jù)必須加蓋醫(yī)院財務專用章。三、其他票據(jù)1.支票適用于醫(yī)院與供應商、客戶等進行款項結(jié)算時使用。2.匯票適用于醫(yī)院與供應商、客戶等進行款項結(jié)算時使用，包括銀行匯票和商業(yè)匯票。3.本票適用于醫(yī)院與供應商、客戶等進行款項結(jié)算時使用，由銀行簽發(fā)，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人。票據(jù)的申領與發(fā)放一、申領1.財務部門根據(jù)醫(yī)院的業(yè)務需求和票據(jù)使用情況，定期向稅務等相關部門申領票據(jù)。2.各使用部門需要使用票據(jù)時，應填寫《票據(jù)領用申請表》，經(jīng)部門負責人簽字后，向財務部門申領票據(jù)。3.財務部門對《票據(jù)領用申請表》進行審核，確認申領票據(jù)的種類、數(shù)量等信息無誤后，發(fā)放票據(jù)給申領部門。二、發(fā)放1.財務部門發(fā)放票據(jù)時，應登記《票據(jù)領用登記簿》，記錄票據(jù)的種類、數(shù)量、領用日期、領用部門、領用人等信息。2.財務部門應按照規(guī)定的程序和要求發(fā)放票據(jù)，確保票據(jù)的安全和完整。3.財務部門應定期對票據(jù)的發(fā)放情況進行清理和核對，及時發(fā)現(xiàn)和處理票據(jù)發(fā)放中的問題。票據(jù)的使用與保管一、使用1.各使用部門在使用票據(jù)時，應嚴格按照票據(jù)管理制度和操作規(guī)程進行操作，不得擅自擴大票據(jù)使用范圍或改變票據(jù)用途。2.發(fā)票的開具必須符合國家法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定，填寫內(nèi)容必須真實、準確、完整，不得漏項、涂改或偽造。3.收據(jù)的開具必須加蓋醫(yī)院財務專用章，填寫內(nèi)容必須真實、準確、完整，不得漏項、涂改或偽造。4.各使用部門應妥善保管票據(jù)，防止票據(jù)遺失、被盜或損毀。票據(jù)的保管地點應安全、可靠，不得與易燃、易爆、易腐等物品混放。5.各使用部門應定期對票據(jù)進行清查和盤點，確保票據(jù)的數(shù)量和金額與賬面記錄相符。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)遺失、被盜或損毀，應及時向財務部門報告，并按照規(guī)定的程序進行處理。二、保管1.財務部門應設立專門的票據(jù)保管室，配備必要的防盜、防火、防潮等設施，確保票據(jù)的安全。2.財務部門應建立票據(jù)管理制度，對票據(jù)的保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)進行規(guī)范管理。3.財務部門應定期對票據(jù)進行清查和盤點，確保票據(jù)的數(shù)量和金額與賬面記錄相符。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)遺失、被盜或損毀，應及時向有關部門報告，并按照規(guī)定的程序進行處理。4.財務部門應按照規(guī)定的期限和要求，將已使用的票據(jù)進行歸檔保管，保存期限不得少于5年。票據(jù)的核銷與銷毀一、核銷1.各使用部門在使用票據(jù)后，應及時將票據(jù)的存根聯(lián)或記賬聯(lián)交回財務部門進行核銷。2.財務部門對交回的票據(jù)進行審核，確認票據(jù)的真實性、合法性和完整性后，進行核銷處理。3.財務部門應建立票據(jù)核銷制度，對票據(jù)的核銷情況進行記錄和統(tǒng)計，及時發(fā)現(xiàn)和處理票據(jù)核銷中的問題。二、銷毀1.已超過保存期限的票據(jù)，經(jīng)財務部門負責人批準后，可以進行銷毀。2.銷毀票據(jù)時，應按照規(guī)定的程序進行，由財務部門和相關部門共同派員監(jiān)銷，確保票據(jù)的安全銷毀。3.銷毀票據(jù)的清單應存檔備查，保存期限不得少于5年。票據(jù)的監(jiān)督與檢查一、內(nèi)部監(jiān)督1.財務部門應定期對醫(yī)院票據(jù)的使用情況進行監(jiān)督和檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。2.醫(yī)院內(nèi)部審計部門應定期對醫(yī)院票據(jù)的使用情況進行審計，發(fā)現(xiàn)問題及時報告并提出處理意見。3.各使用部門應自覺接受財務部門和內(nèi)部審計部門的監(jiān)督和檢查，如實提供相關資料和信息。二、外部監(jiān)督1.醫(yī)院應接受稅務等相關部門的監(jiān)督和檢查，如實提供相關資料