財(cái)稅顧問考核面試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.增值稅一般納稅人銷售貨物適用的基本稅率是（）A.6%B.9%C.13%D.17%2.企業(yè)所得稅的基本稅率為（）A.15%B.20%C.25%D.30%3.下列屬于不征稅收入的是（）A.國債利息收入B.財(cái)政撥款C.租金收入D.特許權(quán)使用費(fèi)收入4.個(gè)人所得稅中綜合所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率5.印花稅的納稅義務(wù)人不包括（）A.立合同人B.合同擔(dān)保人C.立賬簿人D.領(lǐng)受人6.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般是（）A.1%B.3%C.5%D.6%7.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額（）的部分，準(zhǔn)予扣除。A.10%B.12%C.14%D.16%8.下列不屬于稅收征收管理環(huán)節(jié)的是（）A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)檢查9.房產(chǎn)稅按房產(chǎn)余值計(jì)征的，稅率為（）A.1.2%B.4%C.12%D.17%10.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.關(guān)稅2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.合伙企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)3.下列項(xiàng)目中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前全額扣除的有（）A.合理的工資薪金支出B.企業(yè)為投資者繳納的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)C.企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)D.企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金4.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息5.下列屬于印花稅應(yīng)稅憑證的有（）A.購銷合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照6.增值稅的計(jì)稅方法包括（）A.一般計(jì)稅方法B.簡易計(jì)稅方法C.扣繳計(jì)稅方法D.核定計(jì)稅方法7.下列屬于稅收優(yōu)惠方式的有（）A.免稅B.減稅C.加計(jì)扣除D.加速折舊8.稅務(wù)檢查的形式包括（）A.重點(diǎn)檢查B.專項(xiàng)檢查C.分類計(jì)劃檢查D.集中性檢查9.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅說法正確的有（）A.納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%B.納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%C.納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%D.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額10.下列屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的有（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.海鹽三、判斷題（每題2分，共20分）1.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）2.小規(guī)模納稅人一律不得自行開具增值稅專用發(fā)票。（）3.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅。（）4.企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)，不得扣除或者計(jì)算對應(yīng)的折舊、攤銷扣除。（）5.印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)在書立或領(lǐng)受時(shí)貼花。（）6.企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳。（）7.增值稅一般納稅人購進(jìn)的貸款服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（）8.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋及其附屬設(shè)施。（）9.個(gè)人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人。（）10.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征或者從量計(jì)征。（）四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答：一般納稅人適用一般計(jì)稅方法，稅率較高，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人適用簡易計(jì)稅方法，征收率較低，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)較高，財(cái)務(wù)核算較健全，小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)低，財(cái)務(wù)核算相對簡單。2.企業(yè)所得稅稅前扣除的基本原則有哪些？答：包括真實(shí)性原則，即實(shí)際發(fā)生；合法性原則，符合法律法規(guī)；合理性原則，支出合理且必要；相關(guān)性原則，與取得收入直接相關(guān)；確定性原則，金額確定。3.簡述個(gè)人所得稅綜合所得包含的項(xiàng)目。答：包含工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得。這四項(xiàng)所得按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅。4.簡述稅收籌劃的主要方法。答：有利用稅收優(yōu)惠政策，如免稅、減稅等；選擇合適的企業(yè)組織形式；合理安排收入和費(fèi)用確認(rèn)時(shí)間；通過合理的成本計(jì)價(jià)、折舊方法等降低稅負(fù)。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)可采取哪些措施？答：要建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，加強(qiáng)稅務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，提高人員稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。準(zhǔn)確把握稅收政策，規(guī)范稅務(wù)處理流程。定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決問題，還可借助外部專業(yè)力量。2.談?wù)勀銓Ξ?dāng)前稅收政策對小微企業(yè)扶持作用的理解。答：當(dāng)前稅收政策如降低增值稅征收率、減免部分稅費(fèi)、提高企業(yè)所得稅優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)等，有效減輕了小微企業(yè)負(fù)擔(dān)，增加其現(xiàn)金流，增強(qiáng)生存和發(fā)展能力，有助于促進(jìn)就業(yè)、激發(fā)市場活力。3.如何在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中更好地運(yùn)用稅收籌劃？答：在投資決策時(shí)考慮稅收因素選合適項(xiàng)目和組織形式；籌資時(shí)權(quán)衡債務(wù)和權(quán)益籌資的稅收影響；日常運(yùn)營中合理安排成本費(fèi)用；利潤分配時(shí)結(jié)合稅收政策制定方案，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。4.討論數(shù)字化時(shí)代對財(cái)稅顧問工作帶來的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。答：機(jī)遇在于可利用數(shù)字化工具提高工作效率、精準(zhǔn)分析數(shù)據(jù)；獲取信息更便捷，能提供更及時(shí)服務(wù)。挑戰(zhàn)是需不斷學(xué)習(xí)新數(shù)字技術(shù)和財(cái)稅法規(guī)，數(shù)據(jù)安全管理壓力大，要適應(yīng)新工作模式。答案一、單項(xiàng)選擇題1.C2.C3.B4.B5.B6.B7.C8.D9.A10.B二、多項(xiàng)選擇題1.ABD2.AB