學(xué)校餐廳賬務(wù)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)學(xué)校餐廳財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保餐廳財務(wù)工作的準(zhǔn)確、及時、完整，提高資金使用效益，保障學(xué)校餐廳的正常運營和健康發(fā)展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于學(xué)校內(nèi)所有餐廳的財務(wù)核算與管理工作，包括但不限于餐廳的日常收支、采購、庫存管理、人員薪酬等相關(guān)財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)核算和管理。2.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映餐廳財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.及時性原則：及時處理各項財務(wù)業(yè)務(wù)，確保財務(wù)信息的及時傳遞和反饋。4.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財務(wù)操作行為。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低運營成本。二、財務(wù)崗位職責(zé)（一）財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)1.全面負(fù)責(zé)學(xué)校餐廳的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，并組織實施。2.建立健全財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，確保財務(wù)工作的規(guī)范化和制度化。3.組織編制財務(wù)預(yù)算、決算報告，定期進(jìn)行財務(wù)分析，為餐廳決策提供依據(jù)。4.負(fù)責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。5.協(xié)調(diào)與學(xué)校其他部門及外部相關(guān)單位的財務(wù)關(guān)系，確保財務(wù)工作的順利開展。6.對餐廳財務(wù)工作中的重大事項進(jìn)行決策和處理，防范財務(wù)風(fēng)險。（二）會計職責(zé)1.按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)管理制度，進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。2.負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正或補(bǔ)充。3.定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符、賬表相符，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)核算中的錯誤和問題。4.負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)檔案的安全和完整。5.協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人編制財務(wù)預(yù)算、決算報告，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和分析資料。6.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他財務(wù)工作任務(wù)。（三）出納職責(zé)1.負(fù)責(zé)學(xué)校餐廳現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金的安全和準(zhǔn)確。2.嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理現(xiàn)金收付和銀行存款業(yè)務(wù)，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。3.及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。4.負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章等，確保其安全和完整。5.定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項。6.協(xié)助會計做好財務(wù)核算工作，提供相關(guān)資金收支數(shù)據(jù)和資料。7.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他出納工作任務(wù)。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.學(xué)校餐廳應(yīng)根據(jù)年度工作計劃和經(jīng)營目標(biāo)，結(jié)合上一年度財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況和本年度財務(wù)收支預(yù)測，編制年度財務(wù)預(yù)算。2.財務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、利潤預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等內(nèi)容，并按項目和明細(xì)科目進(jìn)行詳細(xì)編制。3.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則，由財務(wù)負(fù)責(zé)人組織，各部門參與，共同完成預(yù)算編制工作。4.各部門應(yīng)根據(jù)本部門的工作任務(wù)和業(yè)務(wù)需求，提出本部門的預(yù)算草案，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。5.學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)學(xué)校整體發(fā)展規(guī)劃和財務(wù)狀況，對各部門預(yù)算草案進(jìn)行綜合平衡和調(diào)整，形成學(xué)校餐廳年度財務(wù)預(yù)算草案，提交學(xué)校決策機(jī)構(gòu)審議通過后執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.學(xué)校餐廳應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的財務(wù)預(yù)算組織實施，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。2.各部門應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)分解到具體崗位和個人，明確責(zé)任，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。3.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。4.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報和審批。調(diào)整預(yù)算應(yīng)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額及對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響等，并經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。（三）預(yù)算考核1.學(xué)校應(yīng)建立健全預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。2.預(yù)算考核應(yīng)與部門和個人的績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門和個人給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行情況差的部門和個人進(jìn)行懲罰。3.預(yù)算考核內(nèi)容應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算完成質(zhì)量、預(yù)算控制措施執(zhí)行情況等方面。4.財務(wù)部門應(yīng)定期向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)和各部門通報預(yù)算執(zhí)行情況，為預(yù)算考核提供依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍學(xué)校餐廳的收入主要包括餐飲銷售收入、小賣部銷售收入、場地出租收入等。（二）收入確認(rèn)1.餐飲銷售收入應(yīng)在提供餐飲服務(wù)并取得顧客確認(rèn)后確認(rèn)收入。2.小賣部銷售收入應(yīng)在商品銷售并取得收款憑證后確認(rèn)收入。3.場地出租收入應(yīng)在租賃合同約定的租賃期內(nèi)，按照合同約定的租金支付時間和金額確認(rèn)收入。（三）收款管理1.餐廳應(yīng)建立健全收款管理制度，規(guī)范收款流程，確保收款的安全和準(zhǔn)確。2.收款人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的收款程序進(jìn)行操作，收取現(xiàn)金時應(yīng)開具收款收據(jù)，并加蓋財務(wù)專用章或收款專用章。3.收款人員應(yīng)及時將收取的現(xiàn)金存入銀行，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。4.對于通過銀行轉(zhuǎn)賬、微信支付、支付寶支付等方式收取的款項，應(yīng)及時核對到賬情況，并做好記錄。（四）收入核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的會計科目和核算方法，對餐廳的各項收入進(jìn)行準(zhǔn)確核算。2.每日營業(yè)結(jié)束后，收款人員應(yīng)將當(dāng)日收款情況與銷售記錄進(jìn)行核對，確保賬實相符。3.會計人員應(yīng)根據(jù)核對后的收款記錄和銷售記錄，編制收入記賬憑證，登記收入明細(xì)賬和總賬。五、成本費用管理（一）成本費用范圍學(xué)校餐廳的成本費用主要包括食材采購成本、人工成本、水電費、設(shè)備折舊費、物料消耗、房租等。（二）成本費用核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的會計科目和核算方法，對餐廳的各項成本費用進(jìn)行準(zhǔn)確核算。2.食材采購成本應(yīng)按照實際采購金額進(jìn)行核算，并根據(jù)食材的出入庫情況進(jìn)行成本結(jié)轉(zhuǎn)。3.人工成本應(yīng)按照實際發(fā)放的工資、獎金、福利等進(jìn)行核算，并根據(jù)員工的工作崗位和工作時間進(jìn)行分配。4.水電費、設(shè)備折舊費、物料消耗等應(yīng)按照實際發(fā)生額進(jìn)行核算，并根據(jù)費用的性質(zhì)和用途進(jìn)行分?jǐn)偂?.房租應(yīng)按照租賃合同約定的租金金額進(jìn)行核算，并按照租賃期限進(jìn)行分?jǐn)?。（三）成本費用控制1.學(xué)校餐廳應(yīng)建立健全成本費用控制制度，加強(qiáng)對成本費用的管理和控制。2.采購部門應(yīng)加強(qiáng)對食材采購的管理，通過招標(biāo)、詢價等方式，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購成本。3.人力資源部門應(yīng)合理安排人員編制，優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)，提高工作效率，降低人工成本。4.各部門應(yīng)加強(qiáng)對水電費、設(shè)備折舊費、物料消耗等費用的管理，采取節(jié)能降耗、節(jié)約使用物料等措施，降低費用支出。5.財務(wù)部門應(yīng)定期對成本費用進(jìn)行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本費用控制中存在的問題。六、庫存管理（一）庫存范圍學(xué)校餐廳的庫存主要包括食材庫存、調(diào)料庫存、餐具庫存、日用品庫存等。（二）庫存管理制度1.餐廳應(yīng)建立健全庫存管理制度，規(guī)范庫存管理流程，確保庫存物資的安全和完整。2.采購部門應(yīng)根據(jù)餐廳的經(jīng)營需求和庫存情況，合理制定采購計劃，避免庫存積壓或缺貨。3.倉庫管理人員應(yīng)按照規(guī)定的驗收程序?qū)Σ少彽奈镔Y進(jìn)行驗收，確保物資的質(zhì)量和數(shù)量符合要求。4.倉庫應(yīng)設(shè)置庫存明細(xì)賬，對庫存物資的出入庫情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，并定期進(jìn)行盤點，確保賬實相符。5.庫存物資應(yīng)按照類別、品種、規(guī)格等進(jìn)行分類存放，做到擺放整齊、標(biāo)識清晰。6.倉庫應(yīng)保持通風(fēng)、干燥、清潔，防止庫存物資受潮、變質(zhì)、損壞等。（三）庫存盤點1.餐廳應(yīng)定期對庫存物資進(jìn)行盤點，盤點周期一般為每月或每季度一次。2.盤點前，倉庫管理人員應(yīng)做好準(zhǔn)備工作，包括核對賬目、整理物資、準(zhǔn)備盤點表等。3.盤點時，應(yīng)采用實地盤點的方法，對庫存物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進(jìn)行逐一核對，并做好記錄。4.盤點結(jié)束后，倉庫管理人員應(yīng)編制盤點報告，說明盤點情況、盤盈盤虧原因及處理意見等，并報財務(wù)負(fù)責(zé)人審核。5.對于盤盈盤虧的庫存物資，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和處理。盤盈的物資應(yīng)沖減成本費用，盤虧的物資應(yīng)查明原因，屬于正常損耗的，計入成本費用；屬于責(zé)任人賠償?shù)?，由?zé)任人賠償；屬于其他原因造成的，計入營業(yè)外支出。七、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)范圍學(xué)校餐廳的固定資產(chǎn)主要包括房屋建筑物、設(shè)備設(shè)施、交通工具等。（二）固定資產(chǎn)管理制度1.餐廳應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，規(guī)范固定資產(chǎn)管理流程，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。2.財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的會計科目和核算方法，對固定資產(chǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確核算，并建立固定資產(chǎn)臺賬，記錄固定資產(chǎn)的購置、折舊、處置等情況。3.資產(chǎn)管理部門應(yīng)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常管理工作，包括固定資產(chǎn)的采購、驗收、登記、保管、維護(hù)、清查等。4.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，購置后應(yīng)及時辦理驗收、登記手續(xù)，并交付使用部門使用。5.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限進(jìn)行計提，折舊費用計入成本費用。6.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)計入營業(yè)外收支。（三）固定資產(chǎn)清查1.餐廳應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，清查周期一般為每年一次。2.清查前，資產(chǎn)管理部門應(yīng)做好準(zhǔn)備工作，包括核對賬目、整理固定資產(chǎn)卡片、準(zhǔn)備清查表等。3.清查時，應(yīng)采用實地盤點的方法，對固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、使用狀況等進(jìn)行逐一核對，并做好記錄。4.清查結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)編制清查報告，說明清查情況、盤盈盤虧原因及處理意見等，并報財務(wù)負(fù)責(zé)人審核。5.對于盤盈盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和處理。盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格入賬，并計入營業(yè)外收入；盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)查明原因，屬于正常損耗的，計入成本費用；屬于責(zé)任人賠償?shù)?，由?zé)任人賠償；屬于其他原因造成的，計入營業(yè)外支出。八、財務(wù)報銷管理（一）報銷原則1.真實性原則：報銷憑證必須真實、合法、有效，不得虛假報銷。2.合理性原則：報銷費用應(yīng)符合學(xué)校餐廳的經(jīng)營需要和財務(wù)規(guī)定，不得報銷不合理的費用。3.完整性原則：報銷憑證應(yīng)內(nèi)容完整、手續(xù)齊全，包括發(fā)票、收據(jù)、審批單、清單等。4.及時性原則：報銷人員應(yīng)及時辦理報銷手續(xù)，不得拖延。（二）報銷流程1.報銷人員應(yīng)按照規(guī)定填寫報銷審批單，注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等，并簽字確認(rèn)。2.將報銷審批單及相關(guān)報銷憑證提交給部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)報銷事項的真實性、合理性、完整性等進(jìn)行審核，并簽字確認(rèn)。3.財務(wù)負(fù)責(zé)人對報銷憑證進(jìn)行審核，審核無誤后簽字批準(zhǔn)報銷。4.出納人員根據(jù)批準(zhǔn)后的報銷憑證進(jìn)行付款，并在報銷憑證上加蓋“付訖”章。（三）報銷標(biāo)準(zhǔn)1.學(xué)校餐廳應(yīng)制定明確的報銷標(biāo)準(zhǔn)，包括差旅費、業(yè)務(wù)招待費、辦公用品費、通訊費等各項費用的報銷標(biāo)準(zhǔn)。2.報銷人員應(yīng)嚴(yán)格按照報銷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報銷，超過報銷標(biāo)準(zhǔn)的部分不予報銷。3.對于特殊情況需要突破報銷標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后報銷。九、財務(wù)報表與財務(wù)分析（一）財務(wù)報表1.學(xué)校餐廳應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)管理制度，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映餐廳的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，并按照規(guī)定的時間和要求報送學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對學(xué)校餐廳的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)指標(biāo)分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、成本費用分析、資金狀況分析等內(nèi)容。3.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的分析方法和工具，如比率分析、趨勢分析、比較分析等，對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析和挖掘。4.財務(wù)分析報告應(yīng)及時、準(zhǔn)確、客觀地反映餐廳的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，提出存在的問題和建議，并提交學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門。十、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）財務(wù)監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)建立健全財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對餐廳財務(wù)工作的監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對餐廳的財務(wù)收支、成本費用、庫存管理、固定資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.學(xué)校審計部門應(yīng)定期對餐廳的財務(wù)工作進(jìn)行審計，審計內(nèi)容包括財務(wù)制度執(zhí)行情況、財務(wù)收支真實性、合法性、效益性等方面。4.學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門應(yīng)加強(qiáng)對餐廳財務(wù)工作的監(jiān)督和指導(dǎo)，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）內(nèi)部審計1.