廣理稅法期末考試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.車船稅2.增值稅一般納稅人的基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%3.下列行為中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）A.零售白酒B.批發(fā)卷煙C.零售金銀首飾D.進(jìn)口高檔化妝品4.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.25%B.20%C.15%D.10%5.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率6.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)租金收入C.房產(chǎn)余值或租金收入D.房產(chǎn)市場價值7.土地增值稅實(shí)行（）稅率。A.比例B.超額累進(jìn)C.超率累進(jìn)D.定額8.下列屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的是（）A.煤炭制品B.人造石油C.海鹽D.礦泉水9.印花稅的納稅人不包括（）A.立合同人B.立賬簿人C.領(lǐng)受人D.使用人10.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.增值稅、消費(fèi)稅的稅額B.營業(yè)額C.利潤額D.銷售額二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列屬于稅收特征的有（）A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性2.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無形資產(chǎn)3.下列消費(fèi)品中，征收消費(fèi)稅的有（）A.實(shí)木地板B.電池C.涂料D.摩托車4.企業(yè)所得稅的不征稅收入包括（）A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.政府性基金D.國債利息收入5.個人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息6.房產(chǎn)稅的免稅范圍包括（）A.國家機(jī)關(guān)自用房產(chǎn)B.宗教寺廟自用房產(chǎn)C.個人所有非營業(yè)用房產(chǎn)D.企業(yè)辦的學(xué)校自用房產(chǎn)7.土地增值稅扣除項(xiàng)目包括（）A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金8.資源稅的稅目包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦9.印花稅的征稅范圍包括（）A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照10.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率有（）A.7%B.5%C.3%D.1%三、判斷題（每題2分，共20分）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）2.小規(guī)模納稅人一律按照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。（）3.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)一般是在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)。（）4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）5.個人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務(wù)人。（）6.房產(chǎn)稅按年計(jì)征，分期繳納。（）7.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。（）8.資源稅只對開采應(yīng)稅資源的單位征收，對個人不征收。（）9.印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)在書立、領(lǐng)受時即行貼花完稅，不得延至憑證生效日期貼花。（）10.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)包括納稅人違反增值稅、消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款。（）四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述稅收的作用。答案：稅收具有組織財政收入，保障國家運(yùn)轉(zhuǎn)；調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)資源合理配置；維護(hù)國家權(quán)益，促進(jìn)對外經(jīng)濟(jì)交往；監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動，保障經(jīng)濟(jì)健康運(yùn)行等作用。2.簡述增值稅的類型。答案：增值稅分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費(fèi)型增值稅。生產(chǎn)型不允許扣除固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額；收入型按折舊進(jìn)度扣除；消費(fèi)型允許一次性全額扣除固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額。3.簡述企業(yè)所得稅的扣除原則。答案：包括真實(shí)性原則，即實(shí)際發(fā)生；合理性原則，符合經(jīng)營常規(guī)和支出標(biāo)準(zhǔn)；相關(guān)性原則，與取得收入相關(guān)；配比原則，收入與支出在時間等方面匹配。4.簡述印花稅的納稅方法。答案：納稅方法有自行貼花、匯貼或匯繳、委托代征。自行貼花是納稅人自行計(jì)算稅額，購買并粘貼印花稅票；匯貼適用于稅額較大情況；匯繳適用于同一種類頻繁貼花；委托代征由稅務(wù)機(jī)關(guān)委托相關(guān)單位代征。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論稅收籌劃對企業(yè)的重要性。答案：稅收籌劃能降低企業(yè)稅負(fù)，增加利潤，提高競爭力；優(yōu)化企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和投資方向，合理配置資源；有助于規(guī)范企業(yè)經(jīng)營行為，提升財務(wù)管理水平，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險，保障企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。2.談?wù)勀銓οM(fèi)稅調(diào)節(jié)作用的理解。答案：消費(fèi)稅通過對特定消費(fèi)品征稅，抑制過度消費(fèi)對資源環(huán)境的破壞；引導(dǎo)消費(fèi)方向，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整；對高消費(fèi)產(chǎn)品征稅可調(diào)節(jié)收入分配，縮小貧富差距，實(shí)現(xiàn)社會公平。3.討論個人所得稅改革的意義。答案：個人所得稅改革能更好調(diào)節(jié)收入分配，減輕中低收入群體負(fù)擔(dān)，增加居民可支配收入；促進(jìn)消費(fèi)，拉動內(nèi)需；體現(xiàn)稅收公平原則，推動稅收制度完善，適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展需求。4.分析土地增值稅對房地產(chǎn)市場的影響。答案：土地增值稅能抑制房地產(chǎn)企業(yè)的投機(jī)行為，減少囤地炒地現(xiàn)象；促使企業(yè)合理定價，推動房地產(chǎn)市場平穩(wěn)健康發(fā)展；調(diào)節(jié)房地產(chǎn)開發(fā)收益，增加財政收入，引導(dǎo)資源合理流向其他產(chǎn)業(yè)。答案一、單項(xiàng)選擇題1.B2.A3.B4.A5.B6.C7.C8.C9.D10.A二、多項(xiàng)選擇題1.ABC2.ABCD3.ABCD