支付結(jié)算法律制度第02章目錄支付結(jié)算概述現(xiàn)金管理銀行支付結(jié)算制度票據(jù)結(jié)算方式第二章支付結(jié)算法律制度第一節(jié)支付結(jié)算概述一、支付結(jié)算的概念和特征（一）支付結(jié)算的概念

1.支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)、銀行卡、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的（要式）行為。其主要功能是完成資金從一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人的轉(zhuǎn)移。注意1.單位和個(gè)人是辦理支付結(jié)算的主體?！咀⒁狻窟@里說的銀行，包括銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社。單位包括個(gè)體工商戶。2.銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)?！纠}單選題】（）的主要功能是完成資金從一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人的轉(zhuǎn)移。A

支付結(jié)算

B

現(xiàn)金結(jié)算

C

銀行結(jié)算

D

票據(jù)結(jié)算(二)支付結(jié)算的特征（多選）1.支付結(jié)算必須通過中國人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行。2.支付結(jié)算是一種要式行為要式行為是指法律規(guī)定必須按一定形式進(jìn)行的行為，如該行為不憑符合法定的形式要件，即為無效。3.支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志4.支付結(jié)算實(shí)行統(tǒng)一管理和分級管理相結(jié)合的管理體制5.支付結(jié)算必須依法進(jìn)行【例題判斷題】根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，未經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)的非銀行金融機(jī)構(gòu)和其他單位不得作為中介機(jī)構(gòu)經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務(wù)。()【例題單選題11年】.單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算必須使用（）統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。A中國銀行B中國人民銀行C財(cái)政部D開戶行二、支付結(jié)算的基本原則：p54（多選）1、恪守信用、履約付款2、誰的錢進(jìn)誰的帳、由誰支配3、銀行不墊付【例題多選題】.在支付結(jié)算過程中，必須遵守的原則是（）A.恪守信用、履約付款B.誰的錢進(jìn)誰的帳C.誰的錢由誰支配D.銀行不墊付三、支付結(jié)算的主要支付工具

支付結(jié)算現(xiàn)金支付非現(xiàn)金支付票據(jù)支付票據(jù)（匯票支票本票）非票據(jù)支付信用卡匯兌托收承付委托收款電子支付【例題多選題】下列各項(xiàng)中，屬于支付結(jié)算方式的有()。A．銀行卡B．匯兌C．信用證D．委托收款

我國關(guān)于支付結(jié)算方面的法律、法規(guī)和制度，主要包括：《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》、《票據(jù)法》、《國內(nèi)信用證結(jié)算辦法》、《票據(jù)管理實(shí)施辦法》、《支付結(jié)算辦法》和《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》等。四、支付結(jié)算的主要法律依據(jù)（了解）五、辦理支付結(jié)算的基本要求（重點(diǎn)1、單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。2、單位、個(gè)人和銀行應(yīng)當(dāng)按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定開立、使用賬戶。開立：保證金使用：銀行不得給他人查詢凍結(jié)劃款停止支付等法律規(guī)定的除外（判斷）【例題?判斷題】根據(jù)規(guī)定，銀行可以為任何單位或者個(gè)人查詢賬戶情況，但不得為任何單位或者個(gè)人凍結(jié)、扣劃款項(xiàng)，不得停止單位、個(gè)人存款的正常支付。()3、票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變造票據(jù)不得更改：結(jié)算金額簽發(fā)日期收款人可以更改：原記載人簽章4、填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范，做到要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯(cuò)不漏、不潦草，防止涂改。大小寫不一致銀行不受理5、填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求（重點(diǎn)仔細(xì)看教材尤其是出票日期結(jié)合會(huì)計(jì)基礎(chǔ)）【例題?單選題】.填寫票據(jù)大寫金額時(shí)，人民幣10088元應(yīng)寫成人民幣（）。A壹萬零捌拾捌元B壹萬零捌拾捌元整C壹萬零零捌拾捌元整D一萬零八拾八元整【例題?單選題】某單位于2009年10月19日開出一張支票。下列有關(guān)支票日期的寫法中，符合要求的是（）。A

貳零零玖年拾月拾玖日

B

貳零零玖年壹拾月壹拾玖日

C

貳零零玖年零壹拾月拾玖日D

貳零零玖年零壹拾月壹拾玖日

【例題?單選題】..票據(jù)的出票日期為10月20日，則票據(jù)上的出票日期應(yīng)寫為（）。A10月20日

B零壹拾月零貳拾日

C零壹拾月貳拾日

D壹拾月零貳拾日【例題?單選題】..某出票人于2月12日簽發(fā)一張現(xiàn)金支票。根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，對該支票“出票日期”中的“月”、“日”的下列填法中，符合規(guī)定的是（）。

A貳月拾貳日

B貳月壹拾貳日

C零貳月拾貳日

D零貳月壹拾貳日【例題?多選題】....下列關(guān)于票據(jù)金額的填寫，說法正確的是（）。

A.阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”的，中文大寫應(yīng)按漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字和防止涂改的要求進(jìn)行書寫

B.大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面可以寫“整”（或“正”）字

C.大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白

D.大寫金額數(shù)字前未印“人民幣”字樣的，應(yīng)加填“人民幣”字樣【例題?單選題】...有關(guān)票據(jù)出票日期的說法，正確的是（）。

A.票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫

B.在填寫月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的應(yīng)在其前加“壹”

C.在填寫月、日時(shí)，日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前面加“零”

D.票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，票據(jù)無效2009-15(判)票據(jù)出票日期使用小寫填寫的,銀行不予受理.()2005-13(判)票據(jù)出票日期使用大寫填寫的，大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行不予受理()【例題?單選題】下列各項(xiàng)中，不符合票據(jù)和結(jié)算憑證填寫要求的是(

)。

A.中文大寫金額數(shù)字到“角”為止，在“角”之后沒有寫“整”字

B.票據(jù)的出票日期使用阿拉伯?dāng)?shù)字填寫

C.阿拉伯小寫金額數(shù)字前填寫了人民幣符號

D.“1月15日”出票的票據(jù)，票據(jù)的出票日期“零壹月壹拾伍日”

2010-11.票據(jù)大寫日期未按要求規(guī)范填寫的,銀行可以受理,但由此造成的損失,由()自行承擔(dān)A.出票人B.付款人C.收款人D.承兌人2009-23(單)、票據(jù)的出票日期如果是2月20日，按規(guī)范填寫要求，其中大寫應(yīng)為（

）。

A二月二十日B貳月貳拾日C零貳月貳拾日D零貳月零貳拾日

2009-29(單)填寫票據(jù)金額時(shí)，如￥20050.37，其中文大寫應(yīng)寫成（

）

A貳萬零伍拾元叁角柒分整

B

人民幣貳萬零零伍拾元零叁角柒分

C人民幣貳萬零伍拾元叁角柒分整

D人民幣貳萬零伍拾元零叁角柒分

第二節(jié)現(xiàn)金管理現(xiàn)金核算是指在商品交易、勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)濟(jì)往來中，直接使用現(xiàn)金進(jìn)行應(yīng)收應(yīng)付款結(jié)算的一種行為。廣義現(xiàn)金包括：庫存現(xiàn)金、銀行活期存款、銀行本票、匯票、行用卡存款等。1流動(dòng)性最強(qiáng)2國家鼓勵(lì)銀行轉(zhuǎn)賬減少使用現(xiàn)金二、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍《現(xiàn)金管理暫行條例》（多選）(1)職工工資、津貼；(2)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；(3)根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；付(4)各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個(gè)人的其他支出；(5)向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；(7)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；(8)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出結(jié)算起點(diǎn)定為1000元。但是以下可以超過一千(5)向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整，由中國人民銀行確定，報(bào)國務(wù)院備案。開戶單位支付給個(gè)人的款項(xiàng)中，支付現(xiàn)金每人一次不得超過一千元，超過限額部分，根據(jù)提款人的要求在指定的銀行轉(zhuǎn)為儲(chǔ)蓄存款或以支票、銀行本票支付。確需全額支付現(xiàn)金的，應(yīng)經(jīng)開戶銀行審查后予以支付。【例題11年單選題】.以下支出項(xiàng)目中屬于現(xiàn)金開支范圍內(nèi)的（）A大宗物資采購B上繳稅金C職工工資D購置固定資產(chǎn)【例題多選題】.下列事項(xiàng)中，單位開戶銀行可以使用現(xiàn)金的有（）。

A.發(fā)給公司甲某的800元獎(jiǎng)金

B.支付給公司臨時(shí)工王某的2000元?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬

C.向農(nóng)民收購農(nóng)產(chǎn)品的1萬元收購款

D.出差人員出差必須隨身攜帶的2000元差旅費(fèi)【例題】根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定下列支出可以使用現(xiàn)金的有（）A．支付差旅費(fèi)2000元B．從供銷社收購農(nóng)副產(chǎn)品價(jià)值l0000元C．購買辦公用品500元D．支付材料款1500元

【例題?單選題】根據(jù)規(guī)定，開戶單位支付給個(gè)人職工工資、津貼、勞務(wù)報(bào)酬等款項(xiàng)超過結(jié)算起點(diǎn)（）的部分，應(yīng)當(dāng)以轉(zhuǎn)賬方式支付。A1000元B2000元C5000元D10000元三、現(xiàn)金使用的限額（多選）現(xiàn)金使用的限額是指為保證各單位日常零星支付，按規(guī)定允許留存現(xiàn)金的最高數(shù)額1.庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)各單位的實(shí)際情況來核定，限額一般不超過3～5天的日常零星開支的需要量2.離銀行較遠(yuǎn)，交通不便的單位，可以放寬限額，可以多于5天，但最長也不得超過15天的日常零星開支。（≤15天）3附屬單位也要實(shí)行現(xiàn)金管理4商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營業(yè)額核定定額，但不包括在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)【例題?多選題】.關(guān)于現(xiàn)金管理中現(xiàn)金使用的限額，下列表述正確的是（）。多選A.開戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要，核定開戶單位3天至5天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額

B.邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過10天

C.開戶單位需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的，應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定

D.商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營業(yè)額核定定額，但不包括在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)四、現(xiàn)金收支的基本要求（多選）

轉(zhuǎn)賬具有同現(xiàn)金相同的支付能力六不準(zhǔn)一個(gè)基本存款賬戶原則大額現(xiàn)金支付備案登記制度開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行。當(dāng)日送存有困難的，由開戶銀行確定送存時(shí)間。開戶單位不得“坐支”現(xiàn)金，特殊原因須坐支現(xiàn)金的，要事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額開戶單位從開戶銀行提取現(xiàn)金時(shí)，必須如實(shí)、明確填寫用途，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。因采購地點(diǎn)不固定等，必須使用現(xiàn)金的，開戶單位應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。

【例題?單選題】關(guān)于現(xiàn)金收支的基本要求，下列表述不正確的是（）。

A.開戶單位收入現(xiàn)金一般應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行

B.開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付

C.開戶單位對于符合現(xiàn)金使用范圍規(guī)定，從開戶銀行提取現(xiàn)金的，應(yīng)寫明用途，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，并經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)

D.不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金

【例題】（多選）下列說法正確的有（）。A．企業(yè)現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行B．企業(yè)現(xiàn)金收人當(dāng)日送存有困難的可以由單位負(fù)責(zé)人確定送存時(shí)間C．企業(yè)支付現(xiàn)金可從企業(yè)庫存現(xiàn)金限額中提取D．企業(yè)支付現(xiàn)金可從開戶銀行提

【例題?單選題】因采購地點(diǎn)不確定，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便，必須使用現(xiàn)金的開戶單位，要向開戶銀行提出書面申請。由（）簽字蓋章，開戶銀行審查批準(zhǔn)后，予以支付現(xiàn)金。

A.本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人

B.本單位負(fù)責(zé)人

C.總會(huì)計(jì)師

D.董事長

五、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制

(一)崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)1.崗位責(zé)任制2嚴(yán)格授權(quán)批準(zhǔn)制度3.辦理資金支付業(yè)務(wù)的程序（多選）支付申請支付審批支付復(fù)核辦理支付4對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和審批,并建立責(zé)任追究制度.防止貪污挪用5未經(jīng)授權(quán)人員不得辦理業(yè)務(wù)或接觸貨幣資金.(二)現(xiàn)金和銀行存款的管理1及時(shí)送存2現(xiàn)金范圍超過的轉(zhuǎn)賬結(jié)算3及時(shí)送存銀行不得坐支現(xiàn)金4不得小金庫賬外賬5加強(qiáng)管理6四不準(zhǔn)7定期核對8現(xiàn)金盤點(diǎn)（三）票據(jù)及簽章的管理1明確權(quán)責(zé)2不得一人保管全部印章（四）監(jiān)督檢查【例題?單選題】單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)，具體要求中不包括（）A.支付申請B.支付預(yù)算C.支付審批D.支付復(fù)核支付結(jié)算概述支付結(jié)算的主體支付結(jié)算的原則支付結(jié)算的中介辦理支付結(jié)算的要求辦理支付結(jié)算的基本要求支付結(jié)算憑證填寫的要求第三節(jié)

銀行結(jié)算賬戶一、銀行結(jié)算賬戶的概念和種類(一)銀行結(jié)算賬戶的概念

銀行結(jié)算賬戶

銀行為存款人辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。特點(diǎn)（多選）1、辦理人民幣業(yè)務(wù)

2、辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)3、是活期存款賬戶

分類依據(jù)賬戶名性質(zhì)性質(zhì)存款人單位銀行結(jié)算存款包括個(gè)體工商戶機(jī)關(guān)團(tuán)體部隊(duì)企事業(yè)單位等組織

個(gè)人銀行結(jié)算存款個(gè)人身份證開戶包括信用卡借記卡在銀行開立的賬戶用途基本存款賬戶需要核準(zhǔn)只能開一個(gè)A只有一個(gè)B主辦賬戶C日?；顒?dòng)資金收付D工資獎(jiǎng)金現(xiàn)金的支取

一般存款賬戶

不用核準(zhǔn)備案即可

A數(shù)量不限B借款轉(zhuǎn)存借款歸還現(xiàn)金繳存其他結(jié)算的資金收付C前提是開立基本存款賬戶

d不能現(xiàn)金支取

專用存款賬戶

需要核準(zhǔn)A對特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理

臨時(shí)存款賬戶需要核準(zhǔn)因注冊驗(yàn)資和增資驗(yàn)資除外

A臨時(shí)需要開立的賬戶包括：設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)；注冊驗(yàn)資；異地臨時(shí)經(jīng)營；境外機(jī)構(gòu)在境內(nèi)經(jīng)營B駐在地一個(gè)；臨時(shí)活動(dòng)地一個(gè)；建筑施工同時(shí)承建多個(gè)項(xiàng)目不超過項(xiàng)目數(shù)C有效期小于兩年(二)銀行結(jié)算賬戶的分類(重點(diǎn))【例題?多選題】.銀行結(jié)算賬戶按用途不同可分為（）。

A.基本存款賬戶

B.一般存款賬戶

C.專用存款賬戶

D.臨時(shí)存款賬戶【例題?單選題】.銀行結(jié)算賬戶按存款人不同可分個(gè)人和()銀行結(jié)算賬戶A.基本

B.一般

C.專用D.單位三、銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則（多選）1、一個(gè)基本賬戶原則2、自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則3、銀行結(jié)算賬戶信息保密原則4、守法原則四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷(一)銀行結(jié)算賬戶的開立實(shí)名在本地中國人民銀行是監(jiān)督管理部門

1.開立銀行結(jié)算賬戶的一般程序(二)銀行結(jié)算賬戶的變更（考點(diǎn)）銀行結(jié)算賬戶的變更是指存款人名稱、單位法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址及其他開戶資料發(fā)生變更。1、存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請，并出具有關(guān)部門的證明文件。2、單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。銀行接到存款人的變更通知后，應(yīng)及時(shí)辦理變更手續(xù)，并于2個(gè)工作日內(nèi)向中國人民銀行報(bào)告。15．存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的應(yīng)于（）個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請，并出具有關(guān)部門的證明文件。

A．7

B．5

C．10

D．30(三)銀行結(jié)算賬戶的撤銷撤銷事由（重要考點(diǎn)多選）1．被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；．2．注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；3．因遷址需要變更開戶銀行的；4．其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的2006－21．存款人有（）情形之一的，應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請。

A．被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的

B．注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的

C．因遷址需要變更開戶銀行的

D．其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的2004－20.

下列哪些事項(xiàng)，存款人應(yīng)向開戶銀行申請撤銷銀行結(jié)算賬戶（）。

A.

存款人變更名稱但不變更銀行賬戶名稱的

B.

存款人因遷址需要變更開戶銀行的

C.

存款人因遷址但不變更開戶銀行的

D.

存款人被吊銷營業(yè)執(zhí)照或不再存續(xù)的

[答案]：BD

2007－18.下列情形中。屬于存款人應(yīng)撤銷銀行結(jié)算賬戶的有（

）。

A.被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的

B.注銷營業(yè)執(zhí)照的

C.因遷址需要變更開戶銀行的

D.尚欠開戶銀行債務(wù)，但已被吊銷營業(yè)執(zhí)照的[答案]：ABC

手續(xù)辦理1．被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉-5天2．存款人尚未清償開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷銀行賬戶。五、基本存款賬戶（唯一性）(一)基本存款賬戶的概念’

基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。(二)基本存款賬戶的使用范圍（重點(diǎn)+考點(diǎn)）基本存款賬戶主要辦理存款人日常經(jīng)營活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支?。?0、07、06、04、03、02、01年單選；10、05年多選）

存款人只能選擇一家金融機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本存款賬戶，不能多頭開立基本存款賬戶（10、07、06、04、03、02年判斷題；05年多選題）開立基本存款賬戶的存款人資格（幾乎是獨(dú)立核算的所有組織）凡是具有民事權(quán)利能力和民事行為能力，并依法獨(dú)立享有民事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)的法人和其他組織，均可以開立基本存款賬戶。如個(gè)體工商戶、單位附屬獨(dú)立核算的食堂、招待所、幼兒園等，也可以開立基本存款賬戶。(三)基本存款賬戶的開戶要求（了解）1、開立基本存款賬戶的存款人資格：2、開立基本存款賬戶所的證明文件：（四）開立基本存款賬戶的程序（了解）2003－28.

存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶是

（

）

。

A.

一般存款賬戶

B.

基本存款賬戶

C.

專用存款賬戶

D.

臨時(shí)存款賬戶[答案]：B

2005-29．存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶是（）。

A．一般存款賬戶

B．基本存款賬戶

C．專用存款賬戶

D．臨時(shí)存款賬戶[答案]：B

2003－30.

下列單位中

,

可以開立基本存款賬戶的有

（

）

。

A.企業(yè)法人

B.

私營企業(yè)

C.

社會(huì)團(tuán)體

D.

外國駐華機(jī)構(gòu)

[答案]：ABCD

2005－19.

下列單位中，可以開立基本存款賬戶的有（）。

A.

企業(yè)法人

B.

武警部隊(duì)

C.

社會(huì)團(tuán)體

D.

外國駐華機(jī)構(gòu)[答案]：ABCD

2006－20．基本存款賬戶的業(yè)務(wù)范圍包括存款人的（）。

A．日常經(jīng)營活動(dòng)的資金收付

B．工資、獎(jiǎng)金支取

C．糧、棉、油收購資金支付

D．現(xiàn)金支取[答案]：ABD

15.下列存款人中，可以申請開立基本存款賬戶的有（）。

A.企業(yè)法人

B.單位附屬獨(dú)立核算的食堂

C.個(gè)體工商戶

D.自然人

[答案]：ABC2008－26．存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付，可以在銀行開立（）。

A.基本存款賬戶

B.一般存款賬戶

C.專用存款賬戶

D.臨時(shí)存款賬戶[答案]：A

存款人只能在銀行開立一個(gè)（）。A.一般存款賬戶B.基本存款賬戶

C.專用存款賬戶

D.臨時(shí)存款賬戶

答案：B16.存款人日常經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的資金收付以及工資、獎(jiǎng)金的支付，都應(yīng)該通過（）辦理。A.銀行結(jié)算賬戶B.基本存款賬戶C.一般存款賬戶D.專用存款賬戶[答案]：B

六、一般存款賬戶(一)一般存款賬戶的概念

一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。(二)一般存款賬戶的使用范圍

一般存款賬戶主要用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存，借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。開立基本存款賬戶的存款人都可以開立一般存款賬戶，只要存款人具有借款和其他結(jié)算需要，都可開一般存款賬戶，沒有數(shù)量限制。(三)一般存款賬戶的開戶要求開立一般存款賬戶所需的證明文件開戶許可證借款合同其他證明(四)一般存款賬戶開立程序

5天實(shí)行備案制3天上面通知開戶銀行15.一般存款賬戶的使用范圍包括辦理（）。

A.借款轉(zhuǎn)存

B.借款歸還

C.現(xiàn)金繳存

D.現(xiàn)金支取

2004－26.

一般存款賬戶也可以辦理現(xiàn)金支付。（）[答案]：ABC

16.一般存款賬戶不能辦理的業(yè)務(wù)是（）。A.借款轉(zhuǎn)存

B.借款歸還

C.現(xiàn)金繳存

D.現(xiàn)金支取[答案]：D

2004－26.

開立一般存款賬戶的條件是（）。

A.

與基本存款賬戶的存款人不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單位

B.

附屬非獨(dú)立核算單位

C.

在基本存款賬戶以外的銀行取得借款的

D.

取得銀行借款[答案]：C

【例題?多選題】.

2008－21．銀行結(jié)算賬戶按存款人的不同分為（）。

A.單位銀行結(jié)算賬戶

B.公司存款賬戶

C.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶

D.個(gè)體工商戶存款賬戶

2008－22．一般存款賬戶的使用范圍包括辦理存款人（）

A.現(xiàn)金繳存

B.現(xiàn)金支取

C.借款轉(zhuǎn)存

D.借款歸還

[答案]：ACD

27.存款人開立一般存款賬戶（）

A.只能有一個(gè)

B.只能在同城

C.沒有數(shù)量限制

D.不能超過三個(gè)[答案]：C七、專用存款賬戶(一)專用存款賬戶的概念

專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。專項(xiàng)總結(jié)關(guān)于收款付款的問題

專用存款賬戶1單位銀行卡不收不付從基本賬戶轉(zhuǎn)入2財(cái)政預(yù)算外，證券交易結(jié)算，期貨交易保證。信托基金可收不付3基本建設(shè)更新改造政策性房地產(chǎn)金融機(jī)構(gòu)同業(yè)可收但是報(bào)人行分行批準(zhǔn)4收入?yún)R繳賬戶只收不付轉(zhuǎn)入基本或者預(yù)算外賬戶5業(yè)務(wù)支出賬戶只付不收從基本存款賬戶轉(zhuǎn)入6糧棉油收購社保住房基金黨團(tuán)公會(huì)經(jīng)費(fèi)支取按國家規(guī)定7一般存款賬戶只存入不付現(xiàn)金5天報(bào)分行3天通知基本存款賬戶銀行8臨時(shí)存款賬戶注冊驗(yàn)資只收不付9儲(chǔ)蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。10個(gè)人銀行結(jié)算賬戶可以收錢可以付款可以轉(zhuǎn)賬11信匯時(shí)應(yīng)解匯款和臨時(shí)存款賬戶只付不收12信用卡的單位卡不得支取現(xiàn)金16.專用存款賬戶的使用范圍包括()A.證券交易結(jié)算資金B(yǎng).住房基金C.期貨交易保證金D.社會(huì)保障基金[答案]：ABCD

26.

為了加強(qiáng)對住房基金和社會(huì)保障基金的管理，存款人應(yīng)依法申請?jiān)阢y行開立（）

A.一般存款賬戶

B.

基本存款賬戶

C.

專用存款賬戶

D.

臨時(shí)存款賬戶

[答案]：C

2008－29．為了加強(qiáng)對財(cái)政預(yù)算外資金的管理，存款人應(yīng)依法申請?jiān)阢y行開立（）。

A.一般存款賬戶

B.基本存款賬戶

C.專用存款賬戶

D.臨時(shí)存款賬戶[答案]：C2008－23．對下列資金的管理與使用，存款人可以申請開立專用存款賬戶的有（）。

A.金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金

B.流動(dòng)資金借款

C.社會(huì)保障基金

D.單位銀行卡備用金

[答案]：ACD

(三)專用存款賬戶的開戶要求（多選）1、單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存人。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。2、財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。3、基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時(shí)報(bào)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袘?yīng)根據(jù)國家現(xiàn)金管理的規(guī)定審查批準(zhǔn)。4、糧、棉、油收購資金、社會(huì)保障基金、住房基金和黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。5、收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專用存款戶劃繳款項(xiàng)外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項(xiàng)外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。2009－15、下列各項(xiàng)中，符合專用存款賬戶使用范圍的有（）

A.財(cái)政預(yù)算外資金

B.期貨交易保證金

C.糧、棉、油收購資金

D.信托資金[答案]：ABCD

2、開立專用存款賬戶所需的證明文件八、臨時(shí)存款賬戶(一)臨時(shí)存款賬戶的概念臨時(shí)存款賬戶是存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。(二)臨時(shí)存款賬戶的使用范圍臨時(shí)存款賬戶用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的資金收付。(三)臨時(shí)存款賬戶的開戶要求1、開立臨時(shí)存款賬戶的條件（1）設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)（2）異地臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)（3）注冊驗(yàn)資（驗(yàn)資期間只收不付）（4）境外機(jī)構(gòu)在境內(nèi)從事經(jīng)營活動(dòng)2、開立臨時(shí)存款賬戶的個(gè)數(shù)：1駐在地一個(gè)2異地臨時(shí)活動(dòng)一個(gè)3同時(shí)承建多個(gè)項(xiàng)目的不超過項(xiàng)目合同數(shù)開立臨時(shí)存款賬戶的證明文件（了解）(四)臨時(shí)存款賬戶注意的問題

臨時(shí)存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。注冊驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付。臨時(shí)存款賬戶有效期最長不得超過兩年18.()情況下,存款人可以申請開立臨時(shí)存款賬戶A.注冊驗(yàn)資B.繳納住房基金C.異地臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)D.清算證券交易結(jié)算資金[答案]：AC

25.注冊驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間（）。

A.只付不收

B.只收不付

C.可以收付

D.不得收付[答案]：B

2008－25．下列對基本存款賬戶與臨時(shí)存款賬戶在管理上區(qū)別的表述，正確的是（）。

A.基本存款賬戶能支取現(xiàn)金而臨時(shí)存款賬戶不能支取現(xiàn)金。

B.基本存款賬戶不能向銀行借款而臨時(shí)存款賬戶可以向銀行借款

C.基本存款賬戶沒有數(shù)量限制而臨時(shí)存款數(shù)量限制

D.基本存款賬戶沒有時(shí)間限制而臨時(shí)存款賬戶實(shí)行有效期管理[答案]：D

17.下列有關(guān)銀行結(jié)算賬戶的說法正確的是()A.基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶B.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金的繳存C.財(cái)政預(yù)算外資金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金D.臨時(shí)存款賬戶有效期限最常不得超過兩年[答案]：ABCD

2009－16、（）情況下，存款人可以申請開立臨時(shí)存款賬戶。

A.注冊驗(yàn)資

B.繳納住房基金

C.異地臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)

D.清算證券交易結(jié)算資金[答案]：AC

2007－16.單位附屬獨(dú)立核算的食堂也可以申請開立基本存款賬戶。（

）對

17.證券交易結(jié)算資金專用存款賬戶可以支取現(xiàn)金。（

）錯(cuò)

18.單位臨時(shí)收入的現(xiàn)金可以用個(gè)人名義臨時(shí)存入銀行。（

）錯(cuò)19.所有以自然人姓名開立的銀行結(jié)算賬戶都應(yīng)納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理。（）錯(cuò)20.基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。（

）對21.存款人開立一般存款賬戶沒有數(shù)量限制。（

）對22．存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應(yīng)于七個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請，并出具有關(guān)部門的證明文件。

錯(cuò)23．某單位附屬獨(dú)立核算的食堂不能開立基本存款賬戶。（）

錯(cuò)24、單位附屬獨(dú)立核算的食堂也可以開立基本存款賬戶。（）對25．單位銀行卡賬戶的資金必須由其專用存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。（）錯(cuò)26單位銀行卡賬戶的資金必須由其一般存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。（）錯(cuò)24、存款人開立存款賬戶，不需要實(shí)行核準(zhǔn)制的是（）A.基本存款賬戶B.臨時(shí)存款賬戶C.預(yù)算單位開立專用存款賬戶D.因注冊驗(yàn)資需要開立臨時(shí)存款賬戶[答案]：D

九、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(一)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的概念

個(gè)人銀行結(jié)算賬戶是自然人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等需要開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶。(二)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的使用范圍個(gè)人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取。郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理。

儲(chǔ)蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。24．儲(chǔ)蓄賬戶可用于辦理（）。

A.現(xiàn)金存款

B.現(xiàn)金取款

C.轉(zhuǎn)賬收款

D.轉(zhuǎn)賬付款[答案]：AB

(三)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的開戶要求1、開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的條件（1）使用支票、信用卡等信用支付工具的；（2）辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)的，可以申請開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶

(四)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的注意問題

1單筆超過5萬，提供依據(jù)2代扣完稅證明3背書轉(zhuǎn)讓4留存復(fù)印件,按會(huì)計(jì)檔案保存5儲(chǔ)蓄賬戶不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算28、關(guān)于個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的使用，下列表達(dá)不正確的是（）A.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取B.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶具有普通轉(zhuǎn)賬結(jié)算功能C.不能通過個(gè)人銀行結(jié)算賬戶使用支票等信用工具D.保險(xiǎn)理賠款項(xiàng)可以轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶[答案]：C

十、異地銀行結(jié)算賬戶（了解）(一)異地銀行結(jié)算賬戶的概念

異地銀行結(jié)算賬戶是指存款人，根據(jù)規(guī)定的條件在異地（跨省、市、縣）開立的銀行結(jié)算賬戶(二)異地銀行結(jié)算賬戶的開戶要求存款人有下列情形之一的，可以在異地開立有關(guān)銀行結(jié)算賬戶：1．營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域(跨省、市、縣)需要開立基本存款賬戶的；2．辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的；3．存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的；4．異地臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)需要開立臨時(shí)存款賬戶的；5．自然人根據(jù)需要在異地開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的。(三)異地銀行結(jié)算賬戶的證明文件

1、經(jīng)營地與注冊地不在同一行政區(qū)域的存款人，在異地開立基本存款賬戶的，應(yīng)出具注冊地中國人民銀行分支行的未開立基本存款賬戶的證明2、異地借款的存款人，在異地開立一般存款賬戶的，應(yīng)出具在異地取得貸款的借款合同；3、因經(jīng)營需要在異地辦理收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出的存款人，在異地開立專用存款賬戶的，應(yīng)出具隸屬單位的證明。十一、銀行結(jié)算賬戶的管理

（一）中國人民銀行的管理（央行）中國人民銀行是銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部門，負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查銀行結(jié)算賬戶的開立和使用，對存款人、銀行違反銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為予以處罰。1.中國人民銀行對銀行結(jié)算賬戶的開立和使用實(shí)施監(jiān)控和管理。2．負(fù)責(zé)基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和預(yù)算單位專用存款賬戶開戶登記證的管理。３.對存款人、銀行違反銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為，中國人民銀行依法給予處罰。（二）銀行的管理（開戶銀行）1.銀行負(fù)責(zé)所屬營業(yè)機(jī)構(gòu)銀行結(jié)算賬戶開立和使用的管理，監(jiān)督和檢查其執(zhí)行本辦法的情況，糾正違規(guī)開立和使用銀行結(jié)算賬戶的行為。2.銀行應(yīng)明確專人負(fù)責(zé)銀行結(jié)算賬戶的開立、使用和撤銷的審查和管理，負(fù)責(zé)對存款人開戶申請資料的審查，并按照本辦法的規(guī)定及時(shí)報(bào)送存款人開銷戶信息資料，建立健全開銷戶登記制度，建立銀行賬戶管理檔案，按會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理。銀行結(jié)算賬戶管理檔案的保管期限為銀行結(jié)算賬戶撤銷后10年。3.對已開立的單位銀行結(jié)算賬戶實(shí)行年檢制度。4.對存款人使用銀行結(jié)算賬戶的情況進(jìn)行監(jiān)督，對存款人的可疑支付應(yīng)按照中國人民銀行規(guī)定的程序及時(shí)報(bào)告。（三）存款人的管理（開戶的企業(yè)或個(gè)人）1.加強(qiáng)對預(yù)留銀行簽章的管理。2加強(qiáng)開戶許可制的管理3.妥善保管密碼。十二、違反銀行賬戶結(jié)算管理制度的罰則

（一）存款人違反賬戶管理制度的處罰（對開戶單位的處罰）區(qū)分非經(jīng)營性存款人和經(jīng)營性存款人的處罰。（考點(diǎn)注意區(qū)分）對非經(jīng)營性的存款人的罰款金額都是1千元；對經(jīng)營性的存款人的罰款金額有3種：（1）1萬元以上3萬元以下的罰款（開立撤銷的違法行為）（2）5千元以上3萬元以下的罰款（銀行結(jié)算過程中）（3）1000元的罰款（未按時(shí)變更）（4）開立撤銷1萬到3萬（偽造變造）（二）銀行及其有關(guān)人員違反賬戶管理制度的處罰（銀行結(jié)算賬戶的開立過程中）1.違反規(guī)定為存款人多頭開立銀行結(jié)算賬戶；2.明知或應(yīng)知是單位資金，而允許以自然人名稱開立賬戶存儲(chǔ)。銀行有上述所列行為之一的，給予警告，并處以5萬元以上30萬元以下的罰款；對該銀行直接負(fù)責(zé)的高級管理人員、其他直接負(fù)責(zé)的主管人員、直接責(zé)任人員按規(guī)定給予紀(jì)律處分；情節(jié)嚴(yán)重的，中國人民銀行有權(quán)停止對其開立基本存款賬戶的核準(zhǔn)，責(zé)令該銀行停業(yè)整頓或者吊銷經(jīng)營金融業(yè)務(wù)許可證；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。（其他行為6條）給予警告，并處以5000元以上3萬元以下的罰款；對該銀行直接負(fù)責(zé)的高級管理人員、其他直接負(fù)責(zé)的主管人員、直接責(zé)任人員按規(guī)定給予紀(jì)律處分；情節(jié)嚴(yán)重的，中國人民銀行有權(quán)停止對其開立基本存款賬戶的核準(zhǔn)，構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

25.存款人的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、存款人地址以及其他開戶資料的變更事項(xiàng)未在規(guī)定期限內(nèi)通知銀行的，給予警告并處以（）元的罰款。A1000元B2000元C5000元D10000元26.存款人違反規(guī)定，偽造、變造、私自印制開戶登記證的，屬非經(jīng)營性的處以1000元罰款；屬經(jīng)營性的處以（）的罰款；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。A1千元以上3千元以下B1千元以上5千元以下C1萬元以上3萬元以下D1萬元以上5萬元以下銀行結(jié)算賬戶銀行結(jié)算賬戶的基本原則4點(diǎn)銀行結(jié)算賬戶的開立銀行結(jié)算賬戶的變更銀行結(jié)算賬戶的撤銷違法的法律責(zé)任第四節(jié)

票據(jù)結(jié)算票據(jù)是由出票人依法簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時(shí)或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額并可轉(zhuǎn)讓的有價(jià)證券。一、票據(jù)的概念和種類（1）票據(jù)是出票人依法簽發(fā)的有價(jià)證券（2）票據(jù)以支付一定金額為目的（3）票據(jù)所記載的金額由出票人自行支付或委托他人支付（4）票據(jù)是一種無因證券。（無條件付款）（5）票據(jù)是一種可轉(zhuǎn)讓的證券。（記名票據(jù)通過背書轉(zhuǎn)讓）?票據(jù)由誰簽發(fā)？票據(jù)的目的是什么?票據(jù)記載的金額由誰支付？票據(jù)在支付時(shí)有無附加條件？票據(jù)是否可以轉(zhuǎn)讓2004-27

票據(jù)可分為（）。

A.匯票

B.

傳票

C.支票

D.本票

[答案]：ACD

（一）票據(jù)當(dāng)事人票據(jù)當(dāng)事人，是指票據(jù)法律關(guān)系中享有票據(jù)權(quán)利、承擔(dān)票據(jù)義務(wù)的當(dāng)事人，也稱票據(jù)法律關(guān)系的主體。票據(jù)當(dāng)事人可分為基本當(dāng)事人和非基本當(dāng)事人。（二）票據(jù)的特征共同特征：有價(jià)證券即票據(jù)的權(quán)利和票據(jù)不可分割自己的特征：1.票據(jù)是債券憑證和金錢憑證2.票據(jù)是設(shè)權(quán)證券3.票據(jù)是文義證券

2.票據(jù)的功能

（1）支付功能

（2）匯兌功能

（3）信用功能

（4）結(jié)算功能（債務(wù)抵消功能）

（5）融資功能（貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)）絕對記載事項(xiàng)→必須記載→票據(jù)無效（金額、日期、收款人名稱）相對記載事項(xiàng)→應(yīng)記但沒記→不使票據(jù)失效（背書日期）

記：產(chǎn)生效力任意記載事項(xiàng)→自行選擇（如不得轉(zhuǎn)讓）不記：不影響效力記載不產(chǎn)生票據(jù)法上的效力事項(xiàng)（三）票據(jù)行為1.出票：出票人簽發(fā)并交付2.背書：背書人在票據(jù)背面記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章3.承兌：匯票付款人在匯票到期日支付金額并簽章的行為注意：僅適用于商業(yè)匯票4.保證：票據(jù)債務(wù)人以外的人，為擔(dān)保特定債務(wù)人履行票據(jù)債務(wù)而在票據(jù)上記載事項(xiàng)并簽章的行為（4）票據(jù)簽章票據(jù)簽章是指票據(jù)有關(guān)當(dāng)事人在票據(jù)上簽名、蓋章或簽名加蓋章的行為。（1）出票人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定的，票據(jù)無效（2）背書人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其前手符合規(guī)定簽章的效力。（3）承兌人、保證人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力。下列選項(xiàng)中，（）不是票據(jù)行為A.出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的行為B.票據(jù)債務(wù)人以外的第三人，以擔(dān)保特定債務(wù)人履行票據(jù)債務(wù)為目的的在票據(jù)上記載相關(guān)事項(xiàng)并簽章C票據(jù)遺失后掛失止付D票據(jù)付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額并簽章的行為答案：C付款人承兌人收款人背書人被背書人保證人基本當(dāng)事人出票人非基本當(dāng)事人票據(jù)當(dāng)事人承兌人是哪一類票據(jù)所特有的？支票、匯票和本票是不是都具有“三者”基本當(dāng)事人？非基本當(dāng)事人1.承兌人，是指接受匯票出票人的付款委托，同意承擔(dān)支付票款義務(wù)的任，又稱匯票主債務(wù)人。2.背書人，是指在轉(zhuǎn)讓票據(jù)時(shí)，在票據(jù)背面或粘單上簽字或蓋章并將該票據(jù)交付給受讓人的票據(jù)收款人或持有人。3.被背書人，是指記名受讓票據(jù)或接受票據(jù)轉(zhuǎn)讓的人4.保證人，是指為票據(jù)債務(wù)提供擔(dān)保的人，由票據(jù)債務(wù)人以外的他人擔(dān)當(dāng)?！舅伎肌扛鶕?jù)以上關(guān)系圖標(biāo)回答下列問題：在“紅色①”空中標(biāo)明A、B、A’表示的是票據(jù)的哪個(gè)基本當(dāng)事人在“藍(lán)色②和③”空中標(biāo)明B、C、D表示的是票據(jù)的哪個(gè)非基本當(dāng)事人說明“a、b、c”表示是哪些票據(jù)行為？④說明銀行和老趙表示的票據(jù)的哪個(gè)非基本當(dāng)事人【例題·單選題】根據(jù)規(guī)定，屬于票據(jù)基本當(dāng)事人的是（）。

A.出票人B.背書人C.承兌人D.保證人『正確答案』A

【例題·單選題】接受匯票出票人的付款委托，同意承擔(dān)支付票款義務(wù)的人，是指（）。

A.被背書人B.背書人C.承兌人D.保證人『正確答案』C

【例題·多選題】下列各項(xiàng)中，屬于票據(jù)當(dāng)事人的有（）。

A.出票人B.付款人C.收款人D.保證人

『正確答案』ABCD

（二）票據(jù)權(quán)利與責(zé)任（1）票據(jù)權(quán)利是指持票人向票據(jù)債務(wù)人請求支付票據(jù)金額的權(quán)利，包括付款請求權(quán)和追索權(quán)。①付款請求權(quán)，是指持票人向匯票的承兌人、支票的付款人、本票的出票人出示票據(jù)要求付款的權(quán)利。是第一順序權(quán)利，又稱主要票據(jù)權(quán)利②票據(jù)追索權(quán)，是指票據(jù)當(dāng)事人行使付款請求權(quán)遭到拒絕或其他法定原因存在時(shí)，向其前手請求償還票據(jù)金額及其他法定費(fèi)用的權(quán)利，是第二順序權(quán)，又稱償還請求權(quán)。5.票據(jù)權(quán)利的時(shí)效票據(jù)權(quán)利在下列期限內(nèi)不行使而消滅：

⑴持票人對票據(jù)的出票人和承兌人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起2年；

⑵見票即付的匯票、本票，自出票日起2年；

⑶持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個(gè)月；

⑷持票人對前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個(gè)月；

⑸持票人對前手的再追索權(quán)，自清償日或者被提起訴訟之日起3個(gè)月。

【注意1】票據(jù)權(quán)利喪失但仍然享有民事權(quán)利。

【注意2】第④、⑤種情況所指的追索權(quán)，不包括對“出票人”的追索權(quán)。

【例題·多選題】下列各項(xiàng)中，可以行使票據(jù)追索權(quán)的當(dāng)事人有（）。

A.票載收款人

B.代為清償票據(jù)債務(wù)的保證人

C.最后被背書人

D.代為清償票據(jù)債務(wù)的背書人『正確答案』ABCD

【例題·單選題】下列選項(xiàng)中，不屬于票據(jù)喪失后可以采取的補(bǔ)救措施有（）。

A.普通訴訟

B.公示催告

C.掛失止付

D.登報(bào)聲明『正確答案』D

【例題·單選題】2006年6月5日，A公司向B公司開具一張金額為5萬元的支票，B公司將支票背書轉(zhuǎn)讓給C公司。6月12日，C公司請求付款銀行付款時(shí)，銀行以A公司賬戶內(nèi)只有5000元為由拒絕付款。C公司遂要求B公司付款，B公司于6月15日向C公司付清了全部款項(xiàng)。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，B公司向A公司行使再追索權(quán)的期限為（）。

A.2006年6月25日之前

B.2006年8月15日之前

C.2006年9月15日之前

D.2006年12月5日之前『正確答案』D（2）票據(jù)權(quán)利的時(shí)效、行使票據(jù)種類提示承兌期限提示付款期限票據(jù)權(quán)利的消滅時(shí)效匯票見票即付無需提示承兌出票日起1個(gè)月出票日2年定日付款到期日前提示承兌到期日起10日到期日起2年出票后定期付款見票后定期付款出票日起1個(gè)月銀行本票（見票即付）無需提示承兌自出票日起不得超過2個(gè)月出票日起2年支票（見票即付）無需提示承兌自出票日10日出票日起6個(gè)月（6）票據(jù)喪失及補(bǔ)救（注意多選題）1.掛失止付。只有確定付款人或代理付款人的票據(jù)喪失后，才可以掛失止付。2.公示催告3.普通訴訟二、支票支票的概念（1）支票，是出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)支票的特點(diǎn)：委托憑證；見票即付（2）支票基本當(dāng)事人：出票人、付款人、收款人（3）支票的種類：轉(zhuǎn)賬支票只轉(zhuǎn)賬不支取現(xiàn)金支票只支取不轉(zhuǎn)讓普通支票轉(zhuǎn)賬支取都可能背書轉(zhuǎn)讓不能背書轉(zhuǎn)讓劃兩條平行線的，為劃線支票，轉(zhuǎn)賬不支取【例題·多選題】下列有關(guān)支票的表述中，錯(cuò)誤的有（）。

A.支票是有價(jià)證券

B.支票的基本當(dāng)事人不包括付款人

C.支票可以透支

D.劃線支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬『正確答案』BCD

【例題·單選題】可用于轉(zhuǎn)賬的支票有（）。

A.現(xiàn)金支票

B.轉(zhuǎn)賬支票

C.普通支票

D.劃線支票『正確答案』BCD

3.出票支票的絕對記載事項(xiàng)1.表明“支票”的字樣缺少任一事項(xiàng)，支票無效?！咀⒁狻恐钡摹笆湛钊嗣Q”、“付款時(shí)間”不是絕對記載事項(xiàng)2.無條件支付的委托3.確定的金額4.付款人名稱5.出票日期6.出票人簽章出票人授權(quán)補(bǔ)記事項(xiàng)（非常重要）1.金額未補(bǔ)記錢不得被誰轉(zhuǎn)讓和提示付款2.收款人名稱支票的相對記載事項(xiàng)1.付款人支票未記載付款地→付款人的營業(yè)場所支票未記載出票地→出票人的營業(yè)場所、住所或經(jīng)常居住地2.出票地非法定記載事項(xiàng)支票的用途，合同編號等這些事項(xiàng)并不發(fā)生支票上的效力

4.出票的效力（1）出票人必須在付款人處存有足夠可處分的資金，以保證支票票款的支付；（禁止簽發(fā)空頭支票）

（2）當(dāng)付款人對支票拒絕付款或者超過支票付款提示期限的，出票人應(yīng)向持票人承擔(dān)付款責(zé)任。

【例題·單選題】票據(jù)的金額和收款人名稱可由出票人授權(quán)補(bǔ)記的為（）。

A.銀行匯票B.商業(yè)匯票

C.銀行本票D.支票『正確答案』D

【例題·單選題】下列不屬于支票的絕對記載事項(xiàng)的是（）。

A.無條件支付的承諾B.表明“支票”的字樣

C.付款人名稱D.確定的金額『正確答案』A

【例題·多選題】根據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于支票上可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記的事項(xiàng)有（）。

A.金額B.收款人名稱

C.付款人名稱D.出票日期『正確答案』AB

【例題·判斷題】支票具有流通性，各類支票均可背書轉(zhuǎn)讓。（）『正確答案』×

【例題·判斷題】支票的金額、收款人名稱，可由出票人授權(quán)補(bǔ)記，未補(bǔ)記前可以背書轉(zhuǎn)讓但不得提示付款。（）『正確答案』×

（四）支票的付款

支票限于見票即付，不得另行記載付款日期，另行記載付款日期的，該記載無效。

1.提示付款

支票的持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起10日內(nèi)提示付款；異地使用的支票，其提示付款的期限由中國人民銀行另行規(guī)定。（★★）

超過提示付款期限的提示付款的，持票人開戶銀行不予受理，付款人不予付款。

付款人不予付款的，出票人仍應(yīng)當(dāng)對持票人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。

2.付款責(zé)任

出票人在付款人處的存款足以支付支票金額時(shí)，付款人應(yīng)當(dāng)在見票當(dāng)日足額付款。

3.付款責(zé)任的解除

付款人依法支付支票金額的，對出票人不再承擔(dān)受委托付款的責(zé)任，對持票人不再承擔(dān)付款的責(zé)任。但是，付款人以惡意或者有重大過失付款的除外。（五）支票辦理要求1.簽發(fā)要求

（1）簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫，中國人民銀行另有規(guī)定的除外。

（2）簽發(fā)現(xiàn)金支票和用于支取現(xiàn)金的普通支票必須符合國家現(xiàn)金管理的規(guī)定。

（3）支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過付款時(shí)在付款人處實(shí)有的存款金額。禁止簽發(fā)空頭支票。

【注意】陷阱：出票時(shí)、簽發(fā)時(shí)、開具時(shí)

（五）支票辦理要求（4）支票的出票人在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為其預(yù)留銀行的簽章

（5）出票人不得簽發(fā)與其預(yù)留銀行簽章不符的支票；使用支付密碼的，出票人不得簽發(fā)支付密碼錯(cuò)誤的支票。

（6）簽發(fā)空頭支票、簽發(fā)與預(yù)留銀行簽章不符的支票，使用支付密碼地區(qū)、支付密碼錯(cuò)誤的支票，銀行應(yīng)予退票；簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與其預(yù)留的簽章不符的支票，不以騙取財(cái)物為目的的，由中國人民銀行處以票面金額5%但不低于1000元的罰款；持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金；對屢次簽發(fā)的，銀行應(yīng)停止其簽發(fā)支票。（★★★）

2.兌付的要求

（1）持票人可以委托開戶銀行收款或直接向付款人提示付款，用于支取現(xiàn)金的支票僅限于收款人向付款人提示付款。

（2）持票人委托開戶銀行收款時(shí)，應(yīng)作委托收款背書，在支票背面背書人簽章欄簽章，記載“委托收款”字樣、背書日期，在被背書人欄記載開戶銀行名稱，并將支票和填制的進(jìn)賬單送交開戶銀行。

（3）持票人持用于轉(zhuǎn)賬的支票向付款人提示付款時(shí)，應(yīng)在支票背面背書人簽章欄簽章，并將支票和填制的進(jìn)賬單交送出票人開戶銀行。

收款人持用于支取現(xiàn)金的支票向付款人提示付款時(shí)，應(yīng)在支票背面“收款人簽章”處簽章，持票人為個(gè)人的，還需交驗(yàn)本人身份證件，并在支票背面注明證件名稱、號碼及發(fā)證機(jī)關(guān)。

【例2-17·多選題】簽發(fā)（），不以騙取財(cái)物為目的的，由中國人民銀行處以票面金額5%但不低于1000元的罰款。

A.空頭支票

B.支付密碼錯(cuò)誤的支票

C.出票日期未使用中文大寫規(guī)范填寫的支票

D.簽章與預(yù)留銀行簽章不符的支票『正確答案』AD

【例題·單選題】銀行審核支票付款的依據(jù)是支票出票人的（）。

A.支付密碼

B.身份證

C.支票存根

D.預(yù)留銀行簽章『正確答案』D

【例題·多選題】根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于銀行應(yīng)予以退票情形的有（）。

A.出票人簽發(fā)空頭支票

B.簽章與預(yù)留銀行簽章不符的支票

C.使用圓珠筆填寫的支票

D.使用支付密碼地區(qū)的，簽發(fā)支付密碼錯(cuò)誤的支票

『正確答案』ABCD

【例題·單選題】甲公司委托開戶銀行收款時(shí)，發(fā)現(xiàn)其持有的由乙公司簽發(fā)金額為10萬元的轉(zhuǎn)賬支票為空頭支票。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，甲公司有權(quán)要求乙公司支付賠償金的數(shù)額是（）。

A.5000元B.3000元C.2000元D.1000元『正確答案』C

三、商業(yè)匯票2.商業(yè)匯票按承兌人的不同，可以分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。（1）商業(yè)承兌匯票：銀行以外的付款人承兌。（2）銀行承兌匯票：銀行承兌。3.匯票當(dāng)事人：出票人、承兌人、付款人、受款人（收款人）。4.付款期限：最長6個(gè)月。5.提示付款期限：匯票到期日起10日。注意：個(gè)人不能使用商業(yè)匯票區(qū)別于本票和支票2003－29.

自然人也可以使用商業(yè)匯票（

）答案：×三、商業(yè)匯票商業(yè)匯票的絕對記載事項(xiàng)1.表明“商業(yè)承兌匯票”的字樣缺少任一事項(xiàng)，匯票無效?！咀⒁狻勘戎睂σ粋€(gè)“收款人名稱”2.無條件支付的委托3.確定的金額4.付款人名稱5.出票日期6.出票人簽章7.收款人名稱商業(yè)匯票的相對記載事項(xiàng)1.付款地1.未記載付款日期，為見票即付2.未記載付款地，付款人的營業(yè)場所、住所或經(jīng)常居住地為付款地3.未記載出票地，出票人的營業(yè)場所、住所或經(jīng)常居住地為出票地2.出票地3.付款日期非法定記載事項(xiàng)支票的用途，合同編號等這些事項(xiàng)并不發(fā)生支票上的效力（三）商業(yè)匯票的承兌

承兌，指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為。

1.承兌的程序

（1）提示承兌

①定日付款或者出票后定期付款：匯票到期日前承兌。（可以提示或不提示承兌）

②見票后定期付款的匯票：自出票日起1個(gè)月內(nèi)提示承兌。（必須提示承兌）該匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的，喪失對其前手的追索權(quán)。

③見票即付的匯票無需提示承兌。（無需提示承兌）

（2）承兌成立

①承兌時(shí)間：付款人應(yīng)當(dāng)在自收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)承兌或拒絕承兌。一般來說，如果付款人在3日內(nèi)不作承兌與否表示的，則應(yīng)視為拒絕承兌；

②接受承兌：付款人收到持票人提示承兌的匯票時(shí)，應(yīng)當(dāng)向持票人簽發(fā)收到匯票的回單；

③承兌的格式：付款人承兌匯票的，應(yīng)當(dāng)在匯票正面記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章；

④退回已承兌的匯票：只有在其將已承兌匯票退回持票人才產(chǎn)生承兌的效力。

承兌文句、承兌人簽章和承兌日期絕對記載事項(xiàng)相對記載事項(xiàng)2.承兌的效力

（1）承兌人于匯票到期日必須向持票人無條件地支付匯票上的金額，否則其必須承擔(dān)遲延付款責(zé)任；

（2）承兌人必須對匯票上的一切權(quán)利人承擔(dān)責(zé)任，該權(quán)利人包括付款請求權(quán)利人和追索權(quán)利人；

（3）承兌人不得以其與出票人之間資金關(guān)系來對抗持票人，拒絕支付匯票金額；★

（4）承兌人的票據(jù)責(zé)任不因持票人未在法定期限提示付款而解除?！?/p>

【注意】（3）（4）與支票進(jìn)行區(qū)分。

3.承兌不得附有條件

承兌附有條件的，視為拒絕承兌?！?/p>

銀行承兌匯票的承兌銀行，應(yīng)按票面金額向出票人收取萬分之五的手續(xù)費(fèi)。【例題·判斷題】根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，付款人承兌匯票，不得附有條件，承兌附有條件的，所附條件不具備票據(jù)上的效力。（）『正確答案』×【例題·多選題】應(yīng)于到期日前向承兌人提示承兌的匯票有（）。

A.未記載付款日期的匯票

B.定日付款的匯票

C.出票后定期付款的匯票

D.見票后定期付款的匯票『正確答案』BC

（四）商業(yè)匯票的付款

1.付款的提示

（1）見票即付的匯票（銀行匯票），自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示付款。

（2）定日付款、出票后定期付款或者見票后定期付款的匯票，自到期日起10日內(nèi)向承兌人提示付款。持票人未按照前款規(guī)定期限提示付款的，在作出說明后，承兌人或者付款人仍應(yīng)當(dāng)繼續(xù)對持票人承擔(dān)付款責(zé)任。

2.支付票款

持票人向付款人或承兌人付款提示后，付款人必須無條件地在當(dāng)日按票據(jù)金額足額支付給持票人。如果付款人或承兌人不能當(dāng)日足額付款的，應(yīng)承擔(dān)遲延付款的責(zé)任。

3.付款的效力

付款人依法足額付款后，全體匯票債務(wù)人的責(zé)任解除。付款人依照票據(jù)文義支付票據(jù)金額之后，票據(jù)關(guān)系隨之消滅。

【例題·單選題】商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過（）。

A.3個(gè)月

B.6個(gè)月

C.9個(gè)月

D.12個(gè)月『正確答案』B

【例題·判斷題】商業(yè)匯票的提示付款期限為自出票日起1個(gè)月。（）『正確答案』×

【例題·判斷題】商業(yè)匯票持票人超過提示付款期限提示付款的，承兌人不予受理。（）『正確答案』×

（五）商業(yè)匯票的背書

商業(yè)匯票的背書，是指以轉(zhuǎn)讓商業(yè)匯票權(quán)利或者將一定的商業(yè)匯票權(quán)利授予他人行使為目的，按照法定的事項(xiàng)和方式在商業(yè)匯票背面或者粘單上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的票據(jù)行為。

匯票轉(zhuǎn)讓只能采用背書的方式，而不能僅憑單純交付方式，否則就不產(chǎn)生票據(jù)轉(zhuǎn)讓的效力。（文義證券）

1.背書的形式：

（1）背書的記載事項(xiàng)

①背書人簽章——絕對記載事項(xiàng)

②被背書人名稱——絕對記載事項(xiàng)

③背書日期——相對記載事項(xiàng)

【注意】背書人未記載被背書人名稱即將票據(jù)交付，持票人在票據(jù)被背書人欄內(nèi)記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力。

（2）禁止背書的記載

背書人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任，其只對直接的被背書人承擔(dān)責(zé)任。思考：①A、A’、B分別是商業(yè)匯票中的哪些基本當(dāng)事人

②C對于B和D而言分別是商業(yè)匯票的什么當(dāng)事人③D對于B而言是什么當(dāng)事人（3）背書時(shí)粘單的使用

為了保證粘單的有效性和真實(shí)性，第一位使用粘單的背書人必須將粘單粘接在票據(jù)上，并且在匯票和粘單的粘接處簽章，否則該粘單記載的內(nèi)容即為無效。

（4）背書不得記載的內(nèi)容

①附有條件的背書：根據(jù)規(guī)定，匯票背書附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力。

【注意】跟承兌附有條件區(qū)分，承兌附有條件視為拒絕承兌.

②部分背書：不得將匯票金額的一部分或者將匯票金額分別轉(zhuǎn)讓給兩人以上的背書。部分背書無效。

2背書背書應(yīng)當(dāng)連續(xù)。匯票的背書人在票據(jù)上記載了“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，但其后手仍進(jìn)行了背書轉(zhuǎn)讓，下列關(guān)于票據(jù)責(zé)任承擔(dān)的表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A.不影響承兌人的票據(jù)責(zé)任

B.不影響出票人的票據(jù)責(zé)任

C.不影響原背書人之前手的票據(jù)責(zé)任

D.不影響原背書人對后手的被背書人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任『正確答案』D

甲在將一匯票背書轉(zhuǎn)讓給乙時(shí)，未將乙的姓名記載于被背書人欄內(nèi)。乙發(fā)現(xiàn)后將自己的姓名填入被背書人欄內(nèi)。下列關(guān)于乙填入自己姓名的行為效力的表述中，正確的是（）。

A.無效B.有效C.可撤銷D.經(jīng)甲追認(rèn)后有效『正確答案』B

下列選項(xiàng)中，屬于背書中不得記載的事項(xiàng)是（）。

A.背書日期B.禁止背書的記載

C.部分背書

D.被背書人的名稱『正確答案』C背書不得附有條件，背書附有條件的，背書無效。（）『正確答案』×

【例題·多選題】下列關(guān)于匯票背書的說法中正確的有（）。

A.每一位使用粘單的背書人都應(yīng)在匯票和粘單的粘接處簽章

B.如果背書實(shí)質(zhì)不連續(xù)付款人應(yīng)拒絕付款

C.超過提示付款期限的匯票不得背書轉(zhuǎn)讓

D.背書必須連續(xù)『正確答案』CD

保證

1.保證的概念（當(dāng)事人）

保證是指票據(jù)債務(wù)人以外的第三人，為擔(dān)保票據(jù)債務(wù)的履行所作的一種附屬票據(jù)行為。

2.保證的格式

⑴絕對記載項(xiàng)①標(biāo)明“保證”的字樣；②保證人簽章

⑵相對記載事項(xiàng)①保證人名稱和住所；②被保證人的名稱；③保證日期

保證人未記載保證人名稱和住所的，以保證人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為保證人住所。

保證人未記載被保證人名稱的，以出票人或承兌人為被保證人。

保證人未記住保證日期的，出票日期為保證日期。

（六）保證保證人必須由票據(jù)債務(wù)人以外的其他人擔(dān)當(dāng)。⑶為出票人、承兌人保證的，應(yīng)記載于匯票的正面；

為背書人保證的，應(yīng)記載于匯票的背面或粘單上。

⑷保證不得附有條件，附有條件的，不影響對匯票的保證責(zé)任。

【注意】與承兌附有條件，背書附有條件進(jìn)行區(qū)分。

3.保證的效力

（1）保證人的責(zé)任

保證人對合法取得匯票的持票人所享有的匯票權(quán)利，承擔(dān)保證責(zé)任。但是，被保證人的債務(wù)因匯票記載事項(xiàng)欠缺而無效的除外。被保證的匯票，保證人應(yīng)當(dāng)與被保證人對持票人承擔(dān)連帶責(zé)任。

（2）共同保證人的責(zé)任

保證人為兩人以上的，保證人之間承擔(dān)連帶責(zé)任

（3）保證人的追索權(quán)

保證人清償匯票債務(wù)后，可以行使持票人對被保證人及其前手的追索權(quán)?！纠}.多選題】關(guān)于票據(jù)保證，下列說法中符合《票據(jù)法》規(guī)定的是（）。

A.保證的當(dāng)事人為保證人和被保證人

B.被保證的匯票，如果沒有注明保證方式，保證人承擔(dān)一般保證責(zé)任

C.保證人為2人以上的，保證人之間承擔(dān)連帶責(zé)任

D.保證人清償匯票債務(wù)后，可以行使持票人對被保證人及其前手的追索權(quán)『正確答案』ACD

【例題·多選題】根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各背書情形中，屬于背書無效的有（）。

A.將匯票金額全部轉(zhuǎn)讓給甲某

B.將匯票金額的一半轉(zhuǎn)讓給甲某

C.將匯票金額分別轉(zhuǎn)讓給甲某和乙某

D.將匯票金額轉(zhuǎn)讓給甲某但要求甲某不得對背書人行使追索權(quán)『正確答案』BC

四、銀行匯票（一）銀行匯票的概念

銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。（二）銀行匯票的使用范圍

單位和個(gè)人在異地、同城或統(tǒng)一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用銀行匯票。

銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金。

（三）銀行匯票的記載事項(xiàng)

銀行匯票的絕對記載事項(xiàng)：表明“銀行匯票”的字樣；無條件支付的承諾；出票金額；付款人名稱；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。欠缺上述記載事項(xiàng)之一的，銀行匯票無效。

銀行匯票相對記載事項(xiàng)：付款日期；付款地；出票地。

銀行匯票的非法定記載事項(xiàng)：簽發(fā)票據(jù)的原因或用途、該票據(jù)項(xiàng)下交易的合同號碼等。

（四）銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個(gè)月。

持票人超過提示付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。（陷阱：出票人）（五）銀行匯票的辦理程序

1.向出票銀行填寫“銀行匯票申請書”。

申請人或收款人為單位的，不得在“銀行匯票申請書”上填明“現(xiàn)金”字樣。

【注意】有一方為單位就不行。

2.銀行匯票的簽發(fā)。

出票銀行受理銀行匯票申請書，收妥款項(xiàng)后簽發(fā)銀行匯票，并用壓數(shù)機(jī)壓印出票金額，將銀行匯票和解訖通知一并給申請人。

3.申請人應(yīng)將銀行匯票和解訖通知一并交付給匯票上記明的收款人。

【例2-22·單選題】關(guān)于銀行匯票辦理和使用要求，下列表述不正確的是（）。

A.簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票，申請人和收款人都必須是個(gè)人

B.出票銀行收妥款項(xiàng)后簽發(fā)銀行匯票，并用壓數(shù)機(jī)壓印出票金額，只需將銀行匯票聯(lián)交給申請人

C.銀行匯票應(yīng)在出票金額內(nèi)按實(shí)際結(jié)算金額辦理結(jié)算

D.銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額不得更改，更改實(shí)際結(jié)算金額的銀行匯票無效『正確答案』B

【例2