建筑施工預算管理制度一、總則（一）目的為加強公司建筑施工預算管理，規(guī)范預算編制、執(zhí)行、控制及調整等行為，提高預算的準確性和嚴肅性，合理配置資源，有效控制成本，確保公司經(jīng)營目標的實現(xiàn)，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內所有建筑施工項目的預算管理活動，包括項目的前期規(guī)劃、施工過程及竣工結算階段。（三）基本原則1.合法性原則：預算編制應符合國家法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范及公司相關規(guī)定。2.全面性原則：涵蓋項目施工全過程的各項成本費用，包括直接成本、間接成本、管理費用等。3.準確性原則：依據(jù)充分的資料和合理的方法進行編制，確保預算數(shù)據(jù)真實、準確、可靠。4.動態(tài)性原則：根據(jù)項目實際進展情況及市場變化，及時調整預算，使預算與實際情況相適應。5.效益性原則：以提高項目經(jīng)濟效益為目標，優(yōu)化資源配置，降低成本消耗。二、預算管理職責分工（一）預算管理委員會1.由公司高層管理人員、各相關部門負責人組成。2.職責：審議并批準公司年度建筑施工預算編制大綱及總體目標。審查重大項目預算方案，協(xié)調解決預算編制和執(zhí)行過程中的重大問題。監(jiān)督預算執(zhí)行情況，對預算調整事項進行審批。（二）預算管理部門1.通常為公司的成本管理部門或財務部門相關人員組成。2.職責：負責制定預算管理制度、流程和方法。組織指導各項目編制預算，匯總審核形成公司年度預算草案。跟蹤預算執(zhí)行情況，定期進行預算分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進建議。辦理預算調整的具體事宜，對預算執(zhí)行結果進行考核評價。（三）項目部門1.包括項目經(jīng)理部及各專業(yè)施工隊等。2.職責：負責本項目預算的具體編制工作，提供詳細的基礎資料。嚴格按照預算組織施工，控制成本支出，確保預算目標的實現(xiàn)。及時反饋預算執(zhí)行過程中的問題，配合預算管理部門進行預算調整。（四）其他部門1.如采購部門、技術部門、質量部門等。2.職責：采購部門負責提供物資采購價格及相關費用預算資料，控制采購成本。技術部門提供施工技術方案及技術措施費用預算依據(jù)，協(xié)助優(yōu)化施工方案降低成本。質量部門配合控制質量成本，確保質量目標與成本目標的協(xié)調統(tǒng)一。三、預算編制（一）編制依據(jù)1.國家及地方有關建筑施工的法律法規(guī)、政策文件、定額標準。2.公司的發(fā)展戰(zhàn)略、年度經(jīng)營計劃及項目目標任務。3.項目的施工圖紙、技術規(guī)范、施工組織設計方案。4.市場價格信息，包括各類建筑材料、設備、人工等的市場價格。5.以往類似項目的預算資料及成本數(shù)據(jù)。（二）編制流程1.準備階段預算管理部門下達年度預算編制通知，明確編制要求、時間節(jié)點等。項目部門收集整理施工圖紙、技術資料、市場價格信息等基礎資料。2.初稿編制項目部門根據(jù)上述依據(jù)，結合項目實際情況，編制本項目預算初稿，包括工程量計算、單價確定、費用匯總等。各專業(yè)人員對初稿進行審核，確保數(shù)據(jù)準確、計算合理。3.匯總審核項目部門將預算初稿上報預算管理部門，預算管理部門進行匯總。預算管理部門組織相關部門及人員對匯總后的預算進行審核，提出修改意見。項目部門根據(jù)審核意見進行修改完善，形成正式預算草案。4.審批下達預算草案提交預算管理委員會審議批準。經(jīng)批準后的預算下達至各項目部門及相關部門執(zhí)行。（三）編制方法1.工程量清單計價法：按照國家統(tǒng)一的工程量計算規(guī)則，計算工程量，依據(jù)市場價格確定綜合單價，進而計算工程造價。2.定額計價法：根據(jù)國家或地方定額標準，結合市場價格調整系數(shù)，計算直接工程費、間接費、利潤和稅金等。3.成本估算法：對項目施工過程中的各項成本進行估算，包括人工成本、材料成本、設備成本、機械臺班費、管理費等。（四）預算內容1.直接成本預算人工費用預算：根據(jù)施工進度計劃和勞動定額，計算各工種人工數(shù)量及費用。材料費用預算：依據(jù)施工圖紙和材料消耗定額，確定各類材料的品種、規(guī)格、數(shù)量及價格，編制材料采購預算。機械臺班費用預算：根據(jù)施工方案和機械使用計劃，計算所需機械臺班數(shù)量及費用。2.間接成本預算措施費用預算：包括安全文明施工費、臨時設施費、冬雨期施工增加費等，根據(jù)相關規(guī)定和施工實際情況編制。企業(yè)管理費預算：涵蓋管理人員工資、辦公費、差旅費、業(yè)務招待費等，按照公司管理費用標準和項目規(guī)模進行估算。3.其他費用預算規(guī)費預算：如社會保險費、住房公積金等，按照國家規(guī)定費率計算。稅金預算：根據(jù)國家稅收政策，計算項目應繳納的各種稅金。四、預算執(zhí)行（一）預算分解1.預算管理部門將公司年度預算分解至各項目部門及月度。2.項目部門根據(jù)年度預算和月度施工計劃，將本項目預算進一步分解至各施工班組或作業(yè)時段。（二）執(zhí)行監(jiān)控1.項目部門建立預算執(zhí)行臺賬，詳細記錄各項成本費用的支出情況。2.預算管理部門定期對預算執(zhí)行情況進行檢查和分析，對比實際支出與預算的差異，找出原因。3.各部門應嚴格按照預算控制各項費用支出，不得超預算列支。如遇特殊情況需超預算支出，必須按規(guī)定程序申請審批。（三）預算調整1.調整條件國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導致預算編制基礎改變。設計變更、施工方案調整等原因，使工程量或成本發(fā)生較大變化。市場價格波動較大，影響預算的準確性。其他不可預見因素導致預算執(zhí)行困難。2.調整流程項目部門提出預算調整申請，詳細說明調整原因、調整內容及對預算指標的影響。預算管理部門對調整申請進行審核，會同相關部門進行評估。調整申請經(jīng)預算管理委員會審批通過后，下達調整通知，項目部門據(jù)此調整預算。五、預算分析與考核（一）預算分析1.定期分析：預算管理部門每月對預算執(zhí)行情況進行分析，形成預算執(zhí)行分析報告，提交公司管理層。2.專項分析：針對預算執(zhí)行過程中的重大差異或問題，組織專項分析，深入查找原因，提出改進措施。3.分析內容：包括預算執(zhí)行進度、成本費用控制情況、預算差異原因、對項目經(jīng)濟效益的影響等。（二）預算考核1.考核主體：由預算管理部門會同人力資源部門對各項目部門及相關部門進行預算考核。2.考核指標：預算執(zhí)行率：實際支出與預算的比率，反映預算執(zhí)行的程度。成本節(jié)約率：實際成本較預算成本的節(jié)約比例，體現(xiàn)成本控制效果。預算準確率：預算與實際成本的偏差率，衡量預算編制的準確性。3.考核周期：月度考核與年度考核相結合。月度考核主要對預算執(zhí)行進度和成本控制情況進行評價；年度考核綜合考慮全年預算執(zhí)行情況、預算調整情況及預算準確率等指標。4.考核結果應用：與績效獎金掛鉤，對預算執(zhí)行優(yōu)秀的部門和個人給予獎勵。作為部門和個人晉升、評優(yōu)的重要依據(jù)。對預算執(zhí)行不力的部門進行通報批評，責令限期整改。六、預算資料管理（一）資料分類1.預算編制資料：包括施工圖紙、技術規(guī)范、市場價格信息、定額資料等。2.預算執(zhí)行資料：預算執(zhí)行臺賬、成本費用支出憑證、預算分析報告等。3.預算調整資料：調整申請、審批文件、調整后的預算等。（二）歸檔要求1.各類預算資料應及時整理、歸檔，確保資料的完整性和準確性。2.按照檔案管理規(guī)