建筑施工預(yù)算管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司建筑施工預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、控制及調(diào)整等行為，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和嚴(yán)肅性，合理配置資源，有效控制成本，確保公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有建筑施工項(xiàng)目的預(yù)算管理活動(dòng)，包括項(xiàng)目的前期規(guī)劃、施工過(guò)程及竣工結(jié)算階段。（三）基本原則1.合法性原則：預(yù)算編制應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范及公司相關(guān)規(guī)定。2.全面性原則：涵蓋項(xiàng)目施工全過(guò)程的各項(xiàng)成本費(fèi)用，包括直接成本、間接成本、管理費(fèi)用等。3.準(zhǔn)確性原則：依據(jù)充分的資料和合理的方法進(jìn)行編制，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、可靠。4.動(dòng)態(tài)性原則：根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際進(jìn)展情況及市場(chǎng)變化，及時(shí)調(diào)整預(yù)算，使預(yù)算與實(shí)際情況相適應(yīng)。5.效益性原則：以提高項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)，優(yōu)化資源配置，降低成本消耗。二、預(yù)算管理職責(zé)分工（一）預(yù)算管理委員會(huì)1.由公司高層管理人員、各相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人組成。2.職責(zé)：審議并批準(zhǔn)公司年度建筑施工預(yù)算編制大綱及總體目標(biāo)。審查重大項(xiàng)目預(yù)算方案，協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過(guò)程中的重大問(wèn)題。監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行審批。（二）預(yù)算管理部門(mén)1.通常為公司的成本管理部門(mén)或財(cái)務(wù)部門(mén)相關(guān)人員組成。2.職責(zé)：負(fù)責(zé)制定預(yù)算管理制度、流程和方法。組織指導(dǎo)各項(xiàng)目編制預(yù)算，匯總審核形成公司年度預(yù)算草案。跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)建議。辦理預(yù)算調(diào)整的具體事宜，對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。（三）項(xiàng)目部門(mén)1.包括項(xiàng)目經(jīng)理部及各專業(yè)施工隊(duì)等。2.職責(zé)：負(fù)責(zé)本項(xiàng)目預(yù)算的具體編制工作，提供詳細(xì)的基礎(chǔ)資料。嚴(yán)格按照預(yù)算組織施工，控制成本支出，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的問(wèn)題，配合預(yù)算管理部門(mén)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。（四）其他部門(mén)1.如采購(gòu)部門(mén)、技術(shù)部門(mén)、質(zhì)量部門(mén)等。2.職責(zé)：采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)提供物資采購(gòu)價(jià)格及相關(guān)費(fèi)用預(yù)算資料，控制采購(gòu)成本。技術(shù)部門(mén)提供施工技術(shù)方案及技術(shù)措施費(fèi)用預(yù)算依據(jù)，協(xié)助優(yōu)化施工方案降低成本。質(zhì)量部門(mén)配合控制質(zhì)量成本，確保質(zhì)量目標(biāo)與成本目標(biāo)的協(xié)調(diào)統(tǒng)一。三、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國(guó)家及地方有關(guān)建筑施工的法律法規(guī)、政策文件、定額標(biāo)準(zhǔn)。2.公司的發(fā)展戰(zhàn)略、年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及項(xiàng)目目標(biāo)任務(wù)。3.項(xiàng)目的施工圖紙、技術(shù)規(guī)范、施工組織設(shè)計(jì)方案。4.市場(chǎng)價(jià)格信息，包括各類建筑材料、設(shè)備、人工等的市場(chǎng)價(jià)格。5.以往類似項(xiàng)目的預(yù)算資料及成本數(shù)據(jù)。（二）編制流程1.準(zhǔn)備階段預(yù)算管理部門(mén)下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確編制要求、時(shí)間節(jié)點(diǎn)等。項(xiàng)目部門(mén)收集整理施工圖紙、技術(shù)資料、市場(chǎng)價(jià)格信息等基礎(chǔ)資料。2.初稿編制項(xiàng)目部門(mén)根據(jù)上述依據(jù)，結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際情況，編制本項(xiàng)目預(yù)算初稿，包括工程量計(jì)算、單價(jià)確定、費(fèi)用匯總等。各專業(yè)人員對(duì)初稿進(jìn)行審核，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、計(jì)算合理。3.匯總審核項(xiàng)目部門(mén)將預(yù)算初稿上報(bào)預(yù)算管理部門(mén)，預(yù)算管理部門(mén)進(jìn)行匯總。預(yù)算管理部門(mén)組織相關(guān)部門(mén)及人員對(duì)匯總后的預(yù)算進(jìn)行審核，提出修改意見(jiàn)。項(xiàng)目部門(mén)根據(jù)審核意見(jiàn)進(jìn)行修改完善，形成正式預(yù)算草案。4.審批下達(dá)預(yù)算草案提交預(yù)算管理委員會(huì)審議批準(zhǔn)。經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算下達(dá)至各項(xiàng)目部門(mén)及相關(guān)部門(mén)執(zhí)行。（三）編制方法1.工程量清單計(jì)價(jià)法：按照國(guó)家統(tǒng)一的工程量計(jì)算規(guī)則，計(jì)算工程量，依據(jù)市場(chǎng)價(jià)格確定綜合單價(jià)，進(jìn)而計(jì)算工程造價(jià)。2.定額計(jì)價(jià)法：根據(jù)國(guó)家或地方定額標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合市場(chǎng)價(jià)格調(diào)整系數(shù)，計(jì)算直接工程費(fèi)、間接費(fèi)、利潤(rùn)和稅金等。3.成本估算法：對(duì)項(xiàng)目施工過(guò)程中的各項(xiàng)成本進(jìn)行估算，包括人工成本、材料成本、設(shè)備成本、機(jī)械臺(tái)班費(fèi)、管理費(fèi)等。（四）預(yù)算內(nèi)容1.直接成本預(yù)算人工費(fèi)用預(yù)算：根據(jù)施工進(jìn)度計(jì)劃和勞動(dòng)定額，計(jì)算各工種人工數(shù)量及費(fèi)用。材料費(fèi)用預(yù)算：依據(jù)施工圖紙和材料消耗定額，確定各類材料的品種、規(guī)格、數(shù)量及價(jià)格，編制材料采購(gòu)預(yù)算。機(jī)械臺(tái)班費(fèi)用預(yù)算：根據(jù)施工方案和機(jī)械使用計(jì)劃，計(jì)算所需機(jī)械臺(tái)班數(shù)量及費(fèi)用。2.間接成本預(yù)算措施費(fèi)用預(yù)算：包括安全文明施工費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、冬雨期施工增加費(fèi)等，根據(jù)相關(guān)規(guī)定和施工實(shí)際情況編制。企業(yè)管理費(fèi)預(yù)算：涵蓋管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等，按照公司管理費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和項(xiàng)目規(guī)模進(jìn)行估算。3.其他費(fèi)用預(yù)算規(guī)費(fèi)預(yù)算：如社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等，按照國(guó)家規(guī)定費(fèi)率計(jì)算。稅金預(yù)算：根據(jù)國(guó)家稅收政策，計(jì)算項(xiàng)目應(yīng)繳納的各種稅金。四、預(yù)算執(zhí)行（一）預(yù)算分解1.預(yù)算管理部門(mén)將公司年度預(yù)算分解至各項(xiàng)目部門(mén)及月度。2.項(xiàng)目部門(mén)根據(jù)年度預(yù)算和月度施工計(jì)劃，將本項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)一步分解至各施工班組或作業(yè)時(shí)段。（二）執(zhí)行監(jiān)控1.項(xiàng)目部門(mén)建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)成本費(fèi)用的支出情況。2.預(yù)算管理部門(mén)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，對(duì)比實(shí)際支出與預(yù)算的差異，找出原因。3.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，不得超預(yù)算列支。如遇特殊情況需超預(yù)算支出，必須按規(guī)定程序申請(qǐng)審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件國(guó)家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致預(yù)算編制基礎(chǔ)改變。設(shè)計(jì)變更、施工方案調(diào)整等原因，使工程量或成本發(fā)生較大變化。市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)較大，影響預(yù)算的準(zhǔn)確性。其他不可預(yù)見(jiàn)因素導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行困難。2.調(diào)整流程項(xiàng)目部門(mén)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對(duì)預(yù)算指標(biāo)的影響。預(yù)算管理部門(mén)對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，會(huì)同相關(guān)部門(mén)進(jìn)行評(píng)估。調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審批通過(guò)后，下達(dá)調(diào)整通知，項(xiàng)目部門(mén)據(jù)此調(diào)整預(yù)算。五、預(yù)算分析與考核（一）預(yù)算分析1.定期分析：預(yù)算管理部門(mén)每月對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，形成預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，提交公司管理層。2.專項(xiàng)分析：針對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的重大差異或問(wèn)題，組織專項(xiàng)分析，深入查找原因，提出改進(jìn)措施。3.分析內(nèi)容：包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、成本費(fèi)用控制情況、預(yù)算差異原因、對(duì)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益的影響等。（二）預(yù)算考核1.考核主體：由預(yù)算管理部門(mén)會(huì)同人力資源部門(mén)對(duì)各項(xiàng)目部門(mén)及相關(guān)部門(mén)進(jìn)行預(yù)算考核。2.考核指標(biāo)：預(yù)算執(zhí)行率：實(shí)際支出與預(yù)算的比率，反映預(yù)算執(zhí)行的程度。成本節(jié)約率：實(shí)際成本較預(yù)算成本的節(jié)約比例，體現(xiàn)成本控制效果。預(yù)算準(zhǔn)確率：預(yù)算與實(shí)際成本的偏差率，衡量預(yù)算編制的準(zhǔn)確性。3.考核周期：月度考核與年度考核相結(jié)合。月度考核主要對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和成本控制情況進(jìn)行評(píng)價(jià)；年度考核綜合考慮全年預(yù)算執(zhí)行情況、預(yù)算調(diào)整情況及預(yù)算準(zhǔn)確率等指標(biāo)。4.考核結(jié)果應(yīng)用：與績(jī)效獎(jiǎng)金掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行優(yōu)秀的部門(mén)和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)。作為部門(mén)和個(gè)人晉升、評(píng)優(yōu)的重要依據(jù)。對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門(mén)進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，責(zé)令限期整改。六、預(yù)算資料管理（一）資料分類1.預(yù)算編制資料：包括施工圖紙、技術(shù)規(guī)范、市場(chǎng)價(jià)格信息、定額資料等。2.預(yù)算執(zhí)行資料：預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬、成本費(fèi)用支出憑證、預(yù)算分析報(bào)告等。3.預(yù)算調(diào)整資料：調(diào)整申請(qǐng)、審批文件、調(diào)整后的預(yù)算等。（二）歸檔要求1.各類預(yù)算資料應(yīng)及時(shí)整理、歸檔，確保資料的完整性和準(zhǔn)確性。2.按照檔案管理規(guī)