貴金屬存貨管理制度總則1.目的為加強(qiáng)公司貴金屬存貨管理，確保貴金屬存貨的安全、完整，提高存貨使用效率，防范存貨管理風(fēng)險，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司內(nèi)涉及貴金屬存貨采購、存儲、使用、盤點等環(huán)節(jié)的相關(guān)部門和人員。3.基本原則合法性原則：貴金屬存貨管理應(yīng)符合國家法律法規(guī)及相關(guān)監(jiān)管要求。安全性原則：確保貴金屬存貨的存儲安全，防止被盜、丟失、損壞等情況發(fā)生。準(zhǔn)確性原則：存貨數(shù)據(jù)記錄準(zhǔn)確，賬實相符。效益性原則：合理控制存貨水平，提高存貨周轉(zhuǎn)率，降低存貨成本。職責(zé)分工1.采購部門負(fù)責(zé)根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營需求，編制貴金屬采購計劃。選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同，并跟蹤采購合同執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)貴金屬采購的驗收工作，確保采購的貴金屬質(zhì)量、數(shù)量符合合同要求。2.倉儲部門負(fù)責(zé)貴金屬存貨的入庫、存儲、保管和出庫工作。建立健全貴金屬存貨保管制度，確保存貨安全。定期對貴金屬存貨進(jìn)行盤點，編制盤點報告。3.使用部門負(fù)責(zé)提出貴金屬使用需求，填寫相關(guān)領(lǐng)用申請。合理使用貴金屬存貨，提高使用效率，降低浪費。配合倉儲部門做好存貨盤點工作。4.財務(wù)部門負(fù)責(zé)貴金屬存貨的賬務(wù)核算，確保賬實相符。參與貴金屬采購合同的審核，監(jiān)督采購資金的支付。定期對貴金屬存貨的財務(wù)狀況進(jìn)行分析，為公司決策提供依據(jù)。5.審計部門負(fù)責(zé)對貴金屬存貨管理進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查制度執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。采購管理1.采購計劃編制采購部門應(yīng)根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營計劃、銷售訂單及庫存狀況，定期編制貴金屬采購計劃。采購計劃應(yīng)明確采購貴金屬的品種、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)計采購時間等。采購計劃需經(jīng)相關(guān)部門審核，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。2.供應(yīng)商選擇采購部門應(yīng)建立合格供應(yīng)商名錄，對供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽、產(chǎn)品質(zhì)量、價格等進(jìn)行評估。優(yōu)先選擇具有良好信譽、產(chǎn)品質(zhì)量可靠、價格合理的供應(yīng)商。與選定的供應(yīng)商簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。3.采購合同管理采購合同應(yīng)明確貴金屬的品種、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、交貨地點、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款。采購部門應(yīng)跟蹤采購合同執(zhí)行情況，及時與供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)，確保合同按時履行。如因特殊原因需要變更采購合同，應(yīng)按照合同變更程序辦理相關(guān)手續(xù)。4.采購驗收采購的貴金屬到貨后，采購部門應(yīng)及時通知倉儲部門進(jìn)行驗收。驗收人員應(yīng)依據(jù)采購合同、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等對貴金屬的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等進(jìn)行檢驗。驗收合格的貴金屬辦理入庫手續(xù)，驗收不合格的應(yīng)及時與供應(yīng)商協(xié)商解決，如退貨、換貨等。存儲管理1.倉庫設(shè)置倉儲部門應(yīng)設(shè)置專門的貴金屬倉庫，倉庫應(yīng)具備防火、防盜、防潮、防蟲等條件。倉庫應(yīng)劃分不同的存儲區(qū)域，如合格品區(qū)、不合格品區(qū)、待檢區(qū)等，并設(shè)置明顯的標(biāo)識。2.入庫管理貴金屬到貨后，倉儲部門應(yīng)根據(jù)驗收結(jié)果辦理入庫手續(xù)。入庫時應(yīng)填寫入庫單，詳細(xì)記錄貴金屬的品種、規(guī)格、數(shù)量、入庫時間、供應(yīng)商等信息。入庫單需經(jīng)驗收人員、倉儲管理人員簽字確認(rèn)后，一聯(lián)留存?zhèn)}庫，一聯(lián)交財務(wù)部門記賬。3.存儲保管倉儲管理人員應(yīng)定期對貴金屬存貨進(jìn)行檢查，確保存貨安全。如發(fā)現(xiàn)存貨有損壞、變質(zhì)等情況，應(yīng)及時報告并采取相應(yīng)措施。貴金屬應(yīng)分類存放，不同品種、規(guī)格的貴金屬應(yīng)分開存放，并做好標(biāo)識。倉庫應(yīng)保持清潔、通風(fēng)良好，溫度、濕度應(yīng)符合存儲要求。4.出庫管理使用部門需領(lǐng)用貴金屬時，應(yīng)填寫領(lǐng)用申請單，注明領(lǐng)用貴金屬的品種、規(guī)格、數(shù)量、用途等。領(lǐng)用申請單需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后，交倉儲部門辦理出庫手續(xù)。倉儲管理人員應(yīng)根據(jù)領(lǐng)用申請單發(fā)放貴金屬，并填寫出庫單，詳細(xì)記錄領(lǐng)用時間、領(lǐng)用人員、領(lǐng)用數(shù)量等信息。出庫單需經(jīng)領(lǐng)用人員、倉儲管理人員簽字確認(rèn)后，一聯(lián)留存?zhèn)}庫，一聯(lián)交財務(wù)部門記賬。使用管理1.領(lǐng)用審批使用部門領(lǐng)用貴金屬時，應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行申請。領(lǐng)用申請應(yīng)明確領(lǐng)用原因、領(lǐng)用數(shù)量、預(yù)計使用時間等。領(lǐng)用申請需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可到倉儲部門辦理領(lǐng)用手續(xù)。2.使用監(jiān)督使用部門應(yīng)合理使用貴金屬存貨，提高使用效率，降低浪費。財務(wù)部門和審計部門應(yīng)定期對貴金屬使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。如發(fā)現(xiàn)使用部門存在浪費、濫用貴金屬等情況，應(yīng)及時責(zé)令整改，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。3.剩余存貨管理使用部門領(lǐng)用的貴金屬如有剩余，應(yīng)及時辦理退庫手續(xù)。退庫時應(yīng)填寫退庫單，注明退庫原因、退庫數(shù)量等信息。倉儲部門應(yīng)按照退庫單辦理入庫手續(xù)，并對剩余存貨進(jìn)行妥善保管。盤點管理1.盤點計劃制定倉儲部門應(yīng)定期制定貴金屬存貨盤點計劃，明確盤點時間、范圍、人員分工等。盤點計劃需報財務(wù)部門審核，公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。盤點時間應(yīng)選擇在財務(wù)報表日前后，以確保賬實相符。2.盤點實施盤點人員應(yīng)按照盤點計劃對貴金屬存貨進(jìn)行逐一清點，并填寫盤點表。盤點表應(yīng)詳細(xì)記錄貴金屬的品種、規(guī)格、數(shù)量、存放地點等信息。盤點過程中如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因，并編制盤點差異報告。3.盤點結(jié)果處理財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)盤點結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，確保賬實相符。對于盤點差異，應(yīng)查明原因，屬于人為原因造成的，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任；屬于自然損耗等非人為原因造成的，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。倉儲部門應(yīng)根據(jù)盤點結(jié)果對存貨管理情況進(jìn)行總結(jié)分析，提出改進(jìn)措施，不斷完善存貨管理制度。核算與報告1.賬務(wù)核算財務(wù)部門應(yīng)按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度，對貴金屬存貨進(jìn)行準(zhǔn)確的賬務(wù)核算。記錄貴金屬存貨的采購、入庫、領(lǐng)用、出庫、盤點等業(yè)務(wù)，確保賬賬相符、賬實相符。2.財務(wù)報告財務(wù)部門應(yīng)定期編制貴金屬存貨財務(wù)報告，反映存貨的數(shù)量、價值、增減變動等情況。財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表中的存貨項目、存貨明細(xì)表、存貨周轉(zhuǎn)率分析等內(nèi)容，為公司管理層提供決策依據(jù)。風(fēng)險管理1.風(fēng)險識別各部門應(yīng)定期對貴金屬存貨管理過程中的風(fēng)險進(jìn)行識別，如市場價格波動風(fēng)險、存貨被盜風(fēng)險、質(zhì)量風(fēng)險等。2.風(fēng)險評估對識別出的風(fēng)險進(jìn)行評估，分析風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度。3.風(fēng)險應(yīng)對根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。如通過套期保值等方式應(yīng)對市場價格波動風(fēng)險；加強(qiáng)倉庫安全管理，安裝監(jiān)控設(shè)備等防范存貨被盜風(fēng)險；嚴(yán)格供應(yīng)商管理，加強(qiáng)驗收環(huán)節(jié)控制防范質(zhì)量風(fēng)險等。監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計監(jiān)督審計部門應(yīng)定期對貴金屬存貨管理進(jìn)行內(nèi)部審計，檢查制度執(zhí)行情況、業(yè)務(wù)流程合規(guī)性、賬務(wù)處理準(zhǔn)確性等。對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.日常監(jiān)督檢查采