建筑公司審計(jì)部管理制度總則一、目的為加強(qiáng)建筑公司審計(jì)部的管理，規(guī)范審計(jì)工作流程，提高審計(jì)工作質(zhì)量，保障公司資產(chǎn)安全，促進(jìn)公司健康發(fā)展，特制定本管理制度。二、適用范圍本制度適用于建筑公司審計(jì)部及其所屬員工，適用于公司內(nèi)部各部門(mén)及所屬單位的審計(jì)工作。三、審計(jì)部職責(zé)1.制定和完善公司內(nèi)部審計(jì)制度、審計(jì)工作流程和審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，為審計(jì)工作提供制度保障。2.組織實(shí)施公司內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)公司及所屬單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)效益、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出整改建議。3.對(duì)公司及所屬單位的重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、重大投資項(xiàng)目、重大合同等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。4.對(duì)公司及所屬單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)價(jià)和改進(jìn)，提高公司內(nèi)部控制水平。5.對(duì)公司及所屬單位的財(cái)務(wù)人員、管理人員等進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，評(píng)價(jià)其經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況。6.完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計(jì)工作任務(wù)。四、審計(jì)部機(jī)構(gòu)設(shè)置與人員配備1.審計(jì)部設(shè)部長(zhǎng)一名，副部長(zhǎng)一名，審計(jì)人員若干名。2.審計(jì)部部長(zhǎng)負(fù)責(zé)審計(jì)部的全面工作，制定審計(jì)工作計(jì)劃，組織實(shí)施審計(jì)工作，協(xié)調(diào)與其他部門(mén)的關(guān)系等。3.審計(jì)部副部長(zhǎng)協(xié)助部長(zhǎng)開(kāi)展工作，具體負(fù)責(zé)審計(jì)工作的組織實(shí)施、審計(jì)報(bào)告的撰寫(xiě)、審計(jì)檔案的管理等工作。4.審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)工作的需要，負(fù)責(zé)具體的審計(jì)工作，包括審計(jì)計(jì)劃的制定、審計(jì)資料的收集、審計(jì)證據(jù)的獲取、審計(jì)報(bào)告的撰寫(xiě)等。五、審計(jì)工作原則1.獨(dú)立性原則。審計(jì)部應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)單位，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，不受其他部門(mén)和個(gè)人的干涉。2.客觀性原則。審計(jì)人員應(yīng)客觀、公正地開(kāi)展審計(jì)工作，以事實(shí)為依據(jù)，以法律和公司制度為準(zhǔn)繩，不得偏袒任何一方。3.保密性原則。審計(jì)人員應(yīng)保守審計(jì)工作中知悉的國(guó)家秘密、商業(yè)秘密和個(gè)人隱私，不得泄露審計(jì)工作中的任何信息。4.及時(shí)性原則。審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)開(kāi)展審計(jì)工作，按時(shí)完成審計(jì)任務(wù)，不得拖延審計(jì)工作時(shí)間。審計(jì)計(jì)劃與方案一、審計(jì)計(jì)劃的制定1.審計(jì)部應(yīng)根據(jù)公司年度工作計(jì)劃和審計(jì)工作重點(diǎn)，制定年度審計(jì)計(jì)劃。2.年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)項(xiàng)目名稱、審計(jì)目的、審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)人員等內(nèi)容。3.年度審計(jì)計(jì)劃經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由審計(jì)部組織實(shí)施。二、審計(jì)方案的編制1.審計(jì)部應(yīng)根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃，編制具體的審計(jì)方案。2.審計(jì)方案應(yīng)包括審計(jì)項(xiàng)目名稱、審計(jì)目的、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)方法、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)人員等內(nèi)容。3.審計(jì)方案應(yīng)根據(jù)審計(jì)工作的需要，及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和完善。審計(jì)實(shí)施與證據(jù)收集一、審計(jì)實(shí)施1.審計(jì)人員應(yīng)按照審計(jì)方案的要求，開(kāi)展審計(jì)工作，收集審計(jì)證據(jù)。2.審計(jì)人員應(yīng)采用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法，如審閱、核對(duì)、詢問(wèn)、函證、分析性復(fù)核等，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)效益、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。3.審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)記錄審計(jì)工作過(guò)程和審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，編制審計(jì)工作底稿。4.審計(jì)人員應(yīng)在審計(jì)工作結(jié)束后，及時(shí)向?qū)徲?jì)部部長(zhǎng)匯報(bào)審計(jì)工作情況，提交審計(jì)報(bào)告初稿。二、審計(jì)證據(jù)的收集1.審計(jì)人員應(yīng)收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以支持審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議。2.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有客觀性、相關(guān)性、合法性和可靠性。3.審計(jì)人員應(yīng)通過(guò)審閱、核對(duì)、詢問(wèn)、函證、分析性復(fù)核等方法，收集審計(jì)證據(jù)。4.審計(jì)人員應(yīng)對(duì)收集的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行整理、分析和評(píng)價(jià)，確定審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。審計(jì)報(bào)告與整改一、審計(jì)報(bào)告的撰寫(xiě)1.審計(jì)部應(yīng)根據(jù)審計(jì)工作情況，撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告。2.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)項(xiàng)目名稱、審計(jì)目的、審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)對(duì)象、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、審計(jì)評(píng)價(jià)、審計(jì)建議等內(nèi)容。3.審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀、公正、準(zhǔn)確地反映審計(jì)工作情況，不得隱瞞或歪曲事實(shí)。4.審計(jì)報(bào)告應(yīng)經(jīng)審計(jì)部部長(zhǎng)審核后，提交公司領(lǐng)導(dǎo)審批。二、審計(jì)整改1.被審計(jì)單位應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告提出的整改建議，制定整改措施，明確整改責(zé)任人和整改時(shí)間。2.被審計(jì)單位應(yīng)將整改措施和整改情況及時(shí)反饋給審計(jì)部。3.審計(jì)部應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，督促被審計(jì)單位落實(shí)整改措施。4.對(duì)于整改不力的被審計(jì)單位，審計(jì)部應(yīng)向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并提出處理建議。內(nèi)部控制審計(jì)一、內(nèi)部控制審計(jì)的目的1.評(píng)價(jià)公司內(nèi)部控制制度的健全性和有效性。2.發(fā)現(xiàn)公司內(nèi)部控制制度存在的問(wèn)題和缺陷，提出改進(jìn)建議。3.促進(jìn)公司內(nèi)部控制制度的完善和有效執(zhí)行，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。二、內(nèi)部控制審計(jì)的內(nèi)容1.內(nèi)部控制環(huán)境審計(jì)。包括公司治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、權(quán)責(zé)分配、人力資源政策等方面的審計(jì)。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估審計(jì)。包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)等方面的審計(jì)。3.控制活動(dòng)審計(jì)。包括授權(quán)審批、會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)告、資產(chǎn)管理、合同管理等方面的審計(jì)。4.信息與溝通審計(jì)。包括信息系統(tǒng)的建設(shè)和運(yùn)行、信息的收集、傳遞和使用等方面的審計(jì)。5.內(nèi)部監(jiān)督審計(jì)。包括內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和運(yùn)行、內(nèi)部審計(jì)制度的執(zhí)行等方面的審計(jì)。三、內(nèi)部控制審計(jì)的方法1.問(wèn)卷調(diào)查法。通過(guò)設(shè)計(jì)問(wèn)卷調(diào)查表，對(duì)公司內(nèi)部控制制度的各個(gè)方面進(jìn)行調(diào)查和了解。2.訪談法。通過(guò)與公司管理層、內(nèi)部審計(jì)人員、財(cái)務(wù)人員、業(yè)務(wù)人員等進(jìn)行訪談，了解公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。3.實(shí)地觀察法。通過(guò)實(shí)地觀察公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況等，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和缺陷。4.數(shù)據(jù)分析法。通過(guò)對(duì)公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)公司內(nèi)部控制制度存在的問(wèn)題和缺陷。四、內(nèi)部控制審計(jì)的報(bào)告1.內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)項(xiàng)目名稱、審計(jì)目的、審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)對(duì)象、審計(jì)依據(jù)、內(nèi)部控制制度的評(píng)價(jià)、內(nèi)部控制制度存在的問(wèn)題和缺陷、改進(jìn)建議等內(nèi)容。2.內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀、公正、準(zhǔn)確地反映公司內(nèi)部控制制度的情況，不得隱瞞或歪曲事實(shí)。3.內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告應(yīng)經(jīng)審計(jì)部部長(zhǎng)審核后，提交公司領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)一、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的目的1.評(píng)價(jià)公司管理人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況。2.發(fā)現(xiàn)公司管理人員在經(jīng)濟(jì)管理中存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)建議。3.促進(jìn)公司管理人員依法履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任，提高公司經(jīng)濟(jì)管理水平。二、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)容1.財(cái)務(wù)收支審計(jì)。包括公司管理人員任期內(nèi)的財(cái)務(wù)收支情況、財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和合法性等方面的審計(jì)。2.經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)。包括公司管理人員任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)效益情況、經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)的完成情況等方面的審計(jì)。3.內(nèi)部控制審計(jì)。包括公司管理人員任期內(nèi)的內(nèi)部控制制度的健全性和有效性等方面的審計(jì)。4.重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)審計(jì)。包括公司管理人員任期內(nèi)的重大投資項(xiàng)目、重大合同、重大資產(chǎn)處置等方面的審計(jì)。三、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的方法1.審閱法。通過(guò)審閱公司管理人員任期內(nèi)的財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、合同文件等資料，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)。2.核對(duì)法。通過(guò)核對(duì)公司管理人員任期內(nèi)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等，發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)不一致的情況，查明原因。3.分析法。通過(guò)對(duì)公司管理人員任期內(nèi)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)濟(jì)管理中存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)。4.調(diào)查法。通過(guò)對(duì)公司管理人員任期內(nèi)的相關(guān)人員進(jìn)行調(diào)查，了解公司經(jīng)濟(jì)管理的情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)。四、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的報(bào)告1.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)項(xiàng)目名稱、審計(jì)目的、審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)對(duì)象、審計(jì)依據(jù)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況的評(píng)價(jià)、存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)、改進(jìn)建議等內(nèi)容。2.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀、公正、準(zhǔn)確地反映公司管理人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況，不得隱瞞或歪曲事實(shí)。3.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告應(yīng)經(jīng)審計(jì)部部長(zhǎng)審核后，提交公司領(lǐng)導(dǎo)審批。其他審計(jì)事項(xiàng)一、專項(xiàng)審計(jì)1.公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的專項(xiàng)審計(jì)任務(wù)，審計(jì)部應(yīng)及時(shí)組織實(shí)施。2.專項(xiàng)審計(jì)應(yīng)根據(jù)審計(jì)任務(wù)的要求，制定專項(xiàng)審計(jì)方案，明確審計(jì)目的、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)方法等內(nèi)容。3.專項(xiàng)審計(jì)結(jié)束后